S.N.G.N. ROMGAZ S.A.
SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2021
ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU
ORDINUL MINISTERULUI FINANŢELOR PUBLICE 2844/2016
CUPRINS | PAGINA | |
|
| |
Situaţia rezultatului global | 1 | |
Situaţia poziţiei financiare | 2 | |
Situaţia modificărilor în capitalul propriu | 4 | |
Situaţia fluxurilor de trezorerie | 5 | |
Note explicative la situaţiile financiare: | 7 | |
1. Informaţii generale | 7 | |
2. Principalele politici contabile | 7 | |
3. Cifra de afaceri și alte venituri | 19 | |
4. Venituri din investiţii | 19 | |
5. Costul mărfurilor vândute, al materiilor prime și consumabilelor | 20 | |
6. Alte câștiguri sau pierderi | 20 | |
7. Amortizare și depreciere | 20 | |
8. Cheltuieli cu personalul | 21 | |
9. Cheltuieli financiare | 21 | |
10. Alte cheltuieli | 21 | |
11. Impozitul pe profit | 22 | |
12. Imobilizări corporale | 24 | |
13. Explorarea şi evaluarea resurselor de gaze naturale | 26 | |
14. Alte imobilizări necorporale. Active privind drepturile de utilizare | 27 | |
15. Stocuri | 28 | |
16. Creanţe | 28 | |
17. Capital social | 30 | |
18. Rezerve | 31 | |
19. Provizioane | 31 | |
| 20. Venituri în avans | 34 |
21. Datorii comerciale şi alte datorii | 35 | |
22. Instrumente financiare | 35 | |
23. Tranzacţii şi solduri cu entităţi afiliate | 37 | |
24. Informaţii privind membrii organelor de administraţie, conducere şi supraveghere | 38 | |
25. Investiții în filiale și asociaţi | 38 | |
26. Alte investiții financiare | 39 | |
27. Numerar şi echivalente de numerar | 40 | |
28. Alte active financiare | 40 | |
| 29. Active deținute pentru cedare și datorii asociate activelor | 41 |
30. Angajamente acordate | 41 | |
31. Angajamente primite | 41 | |
| 32. Contingenţe | 42 |
33. Angajamente comune | 43 | |
34. Onorariile auditorilor | 43 | |
| 35. Evenimente ulterioare datei bilanţului | 43 |
36. Aprobarea situaţiilor financiare | 43 |
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL
Nota |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
| '000 RON |
| '000 RON | ||
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
Cifra de afaceri | 3 |
| 5.725.214 |
| 3.926.034 |
Costul mărfurilor vândute | 5 |
| (281.587) |
| (18.615) |
Venituri din investiţii | 4 |
| 85.963 |
| 67.957 |
Alte câştiguri sau pierderi | 6 |
| 18.838 |
| (5.583) |
Câștiguri/(pierderi) nete din deprecierea creanțelor | 16 |
| 349.989 |
| 17.551 |
Variația stocurilor |
| 74.787 |
| (16.151) | |
Materii prime și consumabile | 5 |
| (68.862) |
| (49.629) |
Amortizare și depreciere | 7 |
| (613.272) |
| (594.689) |
Cheltuieli cu personalul | 8 |
| (694.324) |
| (696.518) |
Cheltuieli financiare | 9 |
| (16.739) |
| (16.999) |
Cheltuieli cu explorarea | 13 |
| (1.197) |
| (26.509) |
Alte cheltuieli | 10 |
| (2.546.438) |
| (1.163.456) |
Alte venituri | 3 |
| 169.567 |
| 25.378 |
Profit înainte de impozitare |
| 2.201.939 |
| 1.448.771 | |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 11 |
| (239.430) |
| (169.886) |
Profitul anului |
| 1.962.509 |
| 1.278.885 | |
Alte elemente ale rezultatului global |
|
|
|
|
|
Elemente ce nu vor fi reclasificate în rezultat
|
|
|
|
|
|
Câștiguri/(pierderi) actuariale din actualizarea provizionului pentru beneficiile salariaților | 19 c) |
| (34.357) |
| (16.172) |
Impozit pe profit aferent elementelor ce nu vor fi reclasificate în rezultat | 11 |
| 5.496 |
| 2.588 |
Total elemente ce nu vor fi reclasificate în rezultat |
|
| (28.861) |
| (13.584) |
Total alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit pe profit |
|
| (28.861) |
| (13.584) |
Rezultatul global al anului |
| 1.933.648 |
| 1.265.301 |
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 28 martie 2022.
Aristotel Marius Jude Director General | Răzvan Popescu Director Economic |
SITUAȚIA POZIŢIEI FINANCIARE
Nota |
| 31 decembrie 2021 | 31 decembrie 2020 | ||
|
| '000 RON | '000 RON | ||
ACTIVE |
| ||||
Active imobilizate |
| ||||
Imobilizări corporale | 12 |
| 4.559.588 |
| 4.888.163 |
Alte imobilizări necorporale | 14 |
| 15.263 |
| 14.030 |
Investiţii în filiale | 25 a) |
| 66.056 |
| 66.056 |
Investiţii în asociați | 25 b) |
| 120 |
| 120 |
Creanţe privind impozitul amânat | 11 |
| 288.087 |
| 294.268 |
Investiția netă în leasing |
|
| 354 |
| 424 |
Active privind drepturile de utilizare | 14 |
| 6.739 |
| 7.442 |
Alte investiții financiare | 26 |
| 5.616 |
| 5.378 |
Total active imobilizate |
| 4.941.823 |
| 5.275.881 | |
Active circulante |
|
|
|
| |
Stocuri | 15 |
| 292.966 |
| 229.945 |
Creanțe comerciale și alte creanțe | 16 a) |
| 1.335.118 |
| 574.273 |
Costul obținerii de contracte cu clienții |
|
| 483 |
| 651 |
Alte active financiare | 28 |
| 392.359 |
| 1.975.507 |
Alte active | 16 b) |
| 66.485 |
| 56.025 |
Investiția netă în leasing |
|
| 78 |
| 71 |
Numerar și echivalente de numerar | 27 |
| 3.572.651 |
| 392.857 |
Total active circulante |
| 5.660.140 |
| 3.229.329 | |
Active deținute pentru cedare | 29 |
| 693.035 |
| 710.944 |
Total active |
| 11.294.998 |
| 9.216.154 | |
CAPITALURI ȘI DATORII |
|
|
|
| |
Capitaluri |
|
|
|
| |
Capital social | 17 |
| 385.422 |
| 385.422 |
Rezerve | 18 |
| 2.920.174 |
| 2.219.941 |
Rezultat reportat |
| 5.684.411 |
| 5.140.902 | |
Total capitaluri |
| 8.990.007 |
| 7.746.265 | |
Datorii pe termen lung |
|
|
|
| |
Provizioane pentru beneficii acordate la pensionare | 19 |
| 144.880 |
| 119.432 |
Venituri în avans | 20 |
| 230.438 |
| 136.308 |
Datorii cu leasing |
|
| 7.211 |
| 7.844 |
Provizioane | 19 |
| 377.157 |
| 493.176 |
|
|
|
| ||
Total datorii pe termen lung |
| 759.686 |
| 756.760 |
SITUAȚIA POZIŢIEI FINANCIARE
Nota |
| 31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
| '000 RON | '000 RON | |||
|
|
|
|
|
|
Datorii curente |
|
| |||
Datorii comerciale | 21 |
| 71.268 |
| 91.060 |
Datorii privind contractele cu clienții |
|
| 204.384 |
| 81.318 |
Datorii cu impozitul pe profit curent |
| 52.299 |
| 57.890 | |
Venituri în avans | 20 |
| 49 |
| 10.899 |
Provizioane | 19 |
| 228.877 |
| 147.566 |
Datorii cu leasingul |
|
| 809 |
| 757 |
Alte datorii | 21 |
| 927.625 |
| 252.150 |
|
|
|
| ||
Total datorii curente |
| 1.485.311 |
| 641.640 | |
|
|
|
| ||
Datorii asociate direct cu activele deținute pentru cedare | 29 |
| 59.994 |
| 71.489 |
|
|
|
|
|
|
Total datorii |
| 2.304.991 |
| 1.469.889 | |
|
|
|
| ||
Total capitaluri și datorii |
| 11.294.998 |
| 9.216.154 |
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 28 martie 2022.
Aristotel Marius Jude Director General | Răzvan Popescu Director Economic |
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN CAPITALUL PROPRIU
Capital social | Rezerva legală | Alte rezerve (nota 18) | Rezultatul reportat **) |
| Total | ||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON |
| '000 RON | ||||
|
| ||||||||
Sold la 1 ianuarie 2021 | 385.422 |
| 77.084 |
| 2.142.857 |
| 5.140.902 |
| 7.746.265 |
Rezultatul anului | - |
| - |
| - |
| 1.962.509 |
| 1.962.509 |
Alocare dividende *) | - |
| - |
| - |
| (689.906) |
| (689.906) |
Transfer la alte rezerve | - |
| - |
| 650.228 |
| (650.228) |
| - |
Creștere rezerve aferente profitului reinvestit | - |
| - |
| 50.005 |
| (50.005) |
| - |
Alte elemente ale rezultatului global al anului | - |
| - |
| - |
| (28.861) |
| (28.861) |
Sold la 31 decembrie 2021 | 385.422 |
| 77.084 |
| 2.843.090 |
| 5.684.411 |
| 8.990.007 |
Sold la 1 ianuarie 2020 | 385.422 |
| 77.084 |
| 1.502.818 |
| 5.136.170 |
| 7.101.494 |
Rezultatul anului | - |
| - |
| - |
| 1.278.885 |
| 1.278.885 |
Alocare dividende *) | - |
| - |
| - |
| (620.530) |
| (620.530) |
Transfer la alte rezerve | - |
| - |
| 580.630 |
| (580.630) |
| - |
Creștere rezerve aferente profitului reinvestit | - |
| - |
| 59.409 |
| (59.409) |
| - |
Alte elemente ale rezultatului global al anului | - |
| - |
| - |
| (13.584) |
| (13.584) |
Sold la 31 decembrie 2020 | 385.422 |
| 77.084 |
| 2.142.857 |
| 5.140.902 |
| 7.746.265 |
*) În cursul anului 2021, acţionarii Societăţii au aprobat distribuirea de dividende în sumă de 689.906 mii RON (2020: 620.530 mii RON), dividendul pe acţiune fiind de 1,79 RON (2020: 1,61 RON).
**) Rezultatul reportat include rezerva aferentă cotei geologice constituite în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 168/1998 privind stabilirea cotelor de cheltuieli necesare dezvoltării şi modernizării producţiei de ţiţei şi gaze naturale, rafinării, transportului şi distribuţiei petroliere. Ulterior tranziţiei Societăţii la IFRS, rezerva existentă la 31 decembrie 2012 a fost transferată în rezultatul reportat. Acest rezultat se repartizează pe măsura amortizării, respectiv casării, activelor finanțate din această sursă, pe baza hotărârii Adunării Generale a Acționarilor. La 31 decembrie 2021 rezultatul reportat aferent cotei geologice este în sumă de 806.840 mii RON (31 decembrie 2020: 927.499 mii RON).
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 28 martie 2022.
Aristotel Marius Jude Director General | Răzvan Popescu Director Economic |
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Fluxuri de trezorerie din activități operaționale |
|
| |
|
| ||
Profit net | 1.962.509 |
| 1.278.885 |
|
|
| |
Ajustări pentru: |
|
|
|
Cheltuiala cu impozitul pe profit (nota 11) | 239.430 |
| 169.886 |
Cheltuiala cu dobânda (nota 9) | 557 |
| 592 |
Venit din dividende (nota 4) | (28.065) |
| (21.097) |
Efectul trecerii timpului asupra provizionului de dezafectare (nota 9, nota 19) | 16.182 |
| 16.407 |
Venituri din dobânzi (nota 4) | (57.898) |
| (46.860) |
Pierdere netă din cedarea activelor imobilizate (nota 6) | (321) |
| 7 |
Variaţia provizionului de dezafectare recunoscută în rezultatul perioadei, cu excepția efectului trecerii timpului (nota 19) | (20.646) |
| 24.248 |
Variaţia altor provizioane (nota 19) | 69.366 |
| 66.134 |
Deprecierea netă a activelor de explorare (nota 7, nota 13) | 37.046 |
| 97.695 |
Pierderi din proiecte de explorare (nota 13) | 33 |
| 836 |
Deprecierea netă a activelor imobilizate (nota 7) | 182.470 |
| 125.997 |
Amortizarea activelor imobilizate (nota 7) | 393.756 |
| 370.997 |
Amortizarea costului contractelor | 1.626 |
| 795 |
(Câștiguri)/Pierderi din active financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere (nota 6) | 10 |
| 10 |
(Câștiguri)/pierderi nete din creanţele comerciale şi alte creanţe | (378.352) |
| (19.700) |
Alte câștiguri sau pierderi | 6.273 |
| - |
Deprecierea netă a stocurilor (nota 6, nota 15) | 3.300 |
| 7.488 |
Venituri din datorii prescrise | (810) |
| (368) |
Venituri din subvenţii (nota 20) | (9) |
| (7) |
|
|
| |
2.426.457 |
| 2.071.945 | |
Mișcări în capitalul circulant: |
|
|
|
(Creştere)/Scădere stocuri | (65.944) |
| 59.201 |
(Creştere)/Scădere creanţe comerciale și alte creanţe | (412.742) |
| 47.383 |
Creştere/(Scădere) datorii comerciale şi alte datorii | 788.724 |
| 20.914 |
|
|
| |
Numerar generat din activități operaționale | 2.736.495 |
| 2.199.443 |
|
|
| |
Dobândă plătită | (4) |
| (3) |
Impozit pe profit plătit | (226.210) |
| (211.720) |
Numerar net generat din activități operaționale | 2.510.281 |
| 1.987.720 |
SITUAȚIA INDIVIDUALĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | ||
'000 RON | '000 RON | ||
|
|
|
|
Fluxuri de numerar din activități de investiții |
|
|
|
|
|
|
|
Investiții în alte entități | (250) |
| - |
Constituire depozite bancare şi achiziție titluri de stat | (3.821.852) |
| (2.877.758) |
Depozite bancare şi titluri de stat ajunse la maturitate | 5.394.162 |
| 1.988.026 |
Dobânzi încasate | 57.854 |
| 37.565 |
Încasări din vânzarea de imobilizări | 513 |
| 1.733 |
Încasări din alte investiții financiare | 2 |
| - |
Dividende primite | 28.065 |
| 21.097 |
Plăți pentru achiziția de active imobilizate | (300.072) |
| (515.667) |
Plăți pentru achiziția de active de explorare | (91.865) |
| (66.516) |
Încasări - leasing | 105 |
| 103 |
|
|
| |
Numerar net utilizat în activități de investiții | 1.266.662 |
| (1.411.417) |
|
|
| |
Fluxuri de numerar din activităţi de finanțare |
|
|
|
Dividende plătite | (690.027) |
| (620.346) |
Plăți leasing | (1.270) |
| (1.184) |
Subvenții rambursate | - |
| (50) |
Subvenții primite (nota 20) | 94.148 |
| 115.027 |
|
|
|
|
Numerar net utilizat în activităţi de finanțare | (597.149) |
| (506.553) |
Creştere/(Scădere) netă de numerar și echivalente de numerar | 3.179.794 |
| 69.750 |
|
|
| |
Numerar și echivalente de numerar la începutul anului | 392.857 |
| 323.107 |
|
|
| |
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului | 3.572.651 |
| 392.857 |
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 28 martie 2022.
Aristotel Marius Jude Director General | Răzvan Popescu Director Economic |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
1. INFORMAŢII GENERALE
Informaţii cu privire la S.N.G.N. Romgaz S.A. („Societatea”/„Romgaz”)
S.N.G.N. Romgaz S.A. este organizată ca societate pe acțiuni, în conformitate cu legile aplicabile în România.
Sediul social al Societății este la Mediaş, Piaţa Constantin I. Motaş, nr. 4, cod 551130, judeţul Sibiu.
Statul Român, prin Ministerul Energiei, este acţionar majoritar la S.N.G.N. Romgaz S.A. alături de alte persoane fizice și juridice (nota 17).
Romgaz are ca activitate principală:
1. cercetarea geologică pentru descoperirea rezervelor de gaze naturale, ţiţei şi condensat;
2. exploatarea, producţia şi valorificarea, inclusiv prin comercializare, a resurselor minerale;
3. producţia de gaze naturale pentru:
asigurarea continuităţii fluxului de înmagazinare;
consumul tehnologic;
livrarea în sistemul de transport.
4. punerea în producţie, intervenţii, reparaţii capitale la sondele ce echipează depozitele, precum şi la sondele de extracţie a gazelor naturale, pentru activitatea proprie şi pentru terţi;
5. producția și furnizarea de energie electrică.
2. PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE
Declaraţia de conformitate
Situațiile financiare individuale („Situațiile financiare”) ale Societății au fost întocmite în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu IFRS (OMF 2844/2016). În scopul întocmirii acestor situații financiare, moneda funcțională a Societății este considerată a fi leul românesc (RON).
Bazele contabilizării
Situaţiile financiare au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii. Principalele politici contabile sunt prezentate mai jos.
Contabilitatea este ţinută în limba română și în moneda națională. Elementele incluse în aceste situații financiare sunt exprimate în lei românești. Cu excepția cazurilor în care se menționează altfel, sumele sunt prezentate în mii lei (mii RON).
Valoarea justă
Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau prețul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacție normală între participanții la piață, la data evaluării, indiferent dacă acest preț este observabil sau estimat folosind o tehnică de evaluare directă. În estimarea valorii juste a unui activ sau a unei datorii, Societatea ia în considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participanții la piață le-ar lua în considerare în determinarea prețului activului sau datoriei, la data evaluării. Valoarea justă în scopuri de evaluare și/sau prezentare în situațiile financiare este determinată pe o astfel de bază, cu excepția evaluărilor care sunt similare cu valoarea justă, dar nu reprezintă valoare justă, cum ar fi valoarea realizabilă netă în IAS 2 „Stocuri” sau valoarea de utilizare în IAS 36 „Deprecierea activelor”.
În plus, în scopuri de raportare financiară, evaluările la valoarea justă sunt clasificate în Nivelul 1, 2 sau 3, în funcție de gradul în care informațiile necesare determinării valorii juste sunt observabile și importanța acestor informații pentru Societate, după cum urmează:
informații de Nivelul 1 – prețuri cotate (neajustate), pe piețe active, pentru active și datorii identice cu cele pe care Societatea le evaluează;
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
informații de Nivelul 2 – informații, altele decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile pentru activul sau datoria evaluată, direct sau indirect; și
informații de Nivelul 3 – informații neobservabile pentru activ sau datorie.
Filiale
Filiala este o entitate controlată de Societate. În stabilirea existenței controlului, Societatea analizează următoarele:
dacă deține autoritate asupra entităţii în care s-a investit;
dacă are expunere sau drepturi la rezultatele variabile pe baza implicării sale în entitatea în care s-a investit;
dacă are capacitatea de a-şi utiliza autoritatea asupra entităţii în care s-a investit pentru a influenţa valoarea rezultatelor Societății.
Investiția în filiale este recunoscută la cost mai puțin ajustările cumulate de depreciere.
Entităţi asociate
O entitate asociată este o societate asupra căreia Societatea exercită o influenţă semnificativă prin participarea la luarea deciziilor de politică financiară şi operaţională ale entităţii în care s-a investit. Investițiile în entități asociate sunt înregistrate la cost mai puțin ajustările cumulate de depreciere.
Angajamente comune
Un angajament comun este un angajament în cadrul căruia două sau mai multe părți dețin controlul în comun. Controlul comun reprezintă controlul partajat al unui angajament, convenit prin contract, care există numai atunci când deciziile legate de activitățile relevante necesită consimțământul unanim al părților care dețin controlul comun.
Un angajament comun este fie o exploatare în participație, fie o asociere în participație.
O exploatare în participație este un angajament comun în cadrul căruia părțile care dețin controlul comun al angajamentului au drepturi la activele și obligațiile privind datoriile aferente angajamentului. Părțile respective se numesc operatori într-o exploatare în participație.
O asociere în participație este un angajament comun în cadrul căruia părțile care dețin controlul comun al angajamentului au drepturi la activele nete ale angajamentului. Părțile respective se numesc asociați într-o asociere în participație.
Exploatări în participație
În raport cu interesul său într-o exploatare în participație, Societatea recunoaște:
activele sale, inclusiv partea sa din orice active deținute în comun;
datoriile sale, inclusiv partea sa din orice datorii suportate în comun;
veniturile sale din vânzarea părții din producție care îi revine în urma exploatării în participație;
partea sa din veniturile care rezultă în urma vânzării producției de către exploatarea în participație; și
cheltuielile sale, inclusiv partea sa din orice cheltuieli suportate în comun.
Ca operator într-o exploatare în participație, Societatea contabilizează activele, datoriile, veniturile și cheltuielile aferente intereselor sale într-o exploatare în participație în conformitate cu IFRS aplicabile activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor specifice.
Dacă Societatea participă, dar nu deține controlul în comun al unei exploatări în participație, contabilizează participația sa în angajament în conformitate cu paragrafele de mai sus, dacă are drepturi la activele și are obligații privind datoriile exploatării în participație.
Dacă Societatea participă, dar nu deține controlul în comun al unei exploatări în participație, nu are drepturi la activele și nu are obligații privind datoriile exploatării în participație, aceasta contabilizează participația sa în exploatarea în participație în conformitate cu IFRS aplicabile participației respective.
Asocieri în participație
Ca asociat într-o asociere în participație, în situațiile financiare, Societatea recunoaște interesul său într-o asociere în participație drept investiție, la cost, dacă deține controlul comun.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Standardele şi interpretările intrate în vigoare în perioada curentă
Următoarele standarde și amendamente sau îmbunătățiri la standardele existente emise de către IASB şi adoptate de către UE au intrat în vigoare pentru perioada curentă:
Amendamente la IFRS 16 „Contracte de leasing”: concesii privind chiria ca urmare a Covid 19 pentru perioade ulterioare datei de 30 iunie 2021 (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 aprilie 2021);
Amendamente la IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 şi IFRS 16: Reforma ratei dobânzii de referință – Faza a 2-a (aplicabilă perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2021);
Amendamente la IFRS 4 “Contracte de asigurare” – amânarea aplicării IFRS 9 (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2021).
Adoptarea acestor amendamente, interpretări sau îmbunătățiri la standardele existente nu a dus la modificări ale politicilor contabile ale Societății.
Standarde şi interpretări emise de IASB dar care nu au fost încă adoptate de UE
În prezent, IFRS adoptate de UE nu diferă semnificativ de IFRS adoptate de IASB, cu excepția următoarelor standarde, amendamente sau îmbunătățiri la standardele și interpretările existente, care nu au fost aprobate pentru a fi utilizate la data publicării situațiilor financiare:
Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situatilor financiare: clasificarea datoriilor ca fiind pe termen scurt sau lung şi clasificarea datoriilor ca fiind pe termen scurt sau lung - Amânarea datei de intrare în vigoare” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” și declarația nr. 2 privind aplicarea practică a IFRS “Prezentarea politicilor contabile” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori: definirea estimărilor contabile” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 12 „Impozitul pe profit: Impozitul pe profit amânat aferent activelor și datoriilor ce decurg dintr-o singură tranzacție” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IFRS 17 „Contracte de asigurare”: aplicarea inițială a IFRS 17 și IFRS 9 – informații comparative (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).
Societatea este în curs de evaluare a efectului pe care aceste standarde, amendamente sau îmbunătățiri la standardele și interpretările existente îl pot avea asupra situaţiilor financiare ale Societății în perioada iniţială de aplicare.
Standarde şi interpretări emise de IASB care au fost adoptate de UE, dar nu au intrat încă în vigoare
La data emiterii situațiilor financiare, următoarele standarde, amendamente la standardele existente și interpretări emise de IASB și adoptate de UE au fost emise, dar nu intraseră în vigoare:
IFRS 17 „Contracte de asigurare”, inclusiv Amendamente la IFRS 17 (aplicabil perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IFRS 3 „Combinări de întreprinderi” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
Amendamente la IAS 16 „Imobilizări corporale” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
Amendamente la IAS 37 “Provizioane, datorii contingente și active contingente” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
Îmbunătăţiri anuale 2018-2020 (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022).
Societatea nu a adoptat aceste stadarde și amendamente înaintea intrării lor în vigoare. Societatea nu estimează că aceste modificări vor avea un efect semnificativ asupra situațiilor financiare.
Segmente de activitate
Informația raportată principalului factor de decizie în vederea alocării resurselor și evaluării performanței segmentului, se concentrează pe segmentul de producție gaze, segmentul de producţie și furnizare a energiei electrice şi altele, inclusiv activitatea desfășurată la sediu. Directorii Societăţii au ales să organizeze Societatea în jurul diferențelor în activitățile desfășurate.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Concret, Societatea este organizată în următoarele segmente:
producție, care include activitățile de explorare, producția de gaze naturale și comerțul cu gaz obținut din producția proprie sau achiziționat din producția internă sau din import pentru revânzare; aceste activităţi sunt efectuate de sucursalele Mediaş, Mureş şi Bratislava;
activități de producție și furnizare a energiei electrice, efectuate de sucursala Iernut;
alte activități, cum ar fi transportul tehnologic, operațiunile la sonde și activități corporative.
Tranzacțiile între segmentele Societăţii au loc la cost.
Având în vedere includerea situațiilor financiare individuale și a celor consolidate într-un singur raport financiar anual, Societatea nu prezintă în situațiile financiare individuale informații pe segmente.
Recunoaşterea veniturilor
a) Venituri din contractele cu clienții
Societatea recunoaște contractele cu clienții atunci când sunt îndeplinite toate criteriile de mai jos:
părțile din contract au aprobat contractul și se angajează să îndeplinească obligațiile care le revin;
Societatea poate identifica drepturile fiecărei părți în ceea ce privește bunurile sau serviciile ce vor fi transferate;
Societatea poate identifica termenii de plată;
contractul are conținut comercial;
este probabil ca Societatea să încaseze contravaloarea bunurilor livrate și a serviciilor prestate.
Veniturile din contractele cu clienții sunt recunoscute atunci când, sau pe măsură ce, Societatea transferă bunurile sau prestează serviciile către client, respectiv, clientul obține controlul asupra acestora.
În funcție de natura bunurilor sau serviciilor, veniturile pot fi recunoscute în timp sau la un moment specific.
Veniturile sunt recunoscute în timp dacă:
clientul primește și consumă simultan beneficiile generate de obținerea bunurilor și serviciilor pe măsură ce Societatea execută obligația;
executarea de către Societate creează sau îmbunătățește un activ pe care clientul îl controlează pe măsură ce activul este creat sau îmbunătățit;
executarea de către Societate nu creează un activ cu o utilizare alternativă pentru Societate.
Toate celelalte venituri care nu îndeplinesc criteriile de mai sus sunt recunoscute la un moment specific.
Pentru ca veniturile să poată fi recunoscute în timp, Societatea evaluează progresul către îndeplinirea obligației de executare, folosind metode bazate pe rezultate sau metode bazate pe intrări, în funcție de natura bunului sau serviciului transferat către client. Veniturile sunt recunoscute doar dacă Societatea poate evalua în mod rezonabil rezultatul obligației de executare, sau, dacă acesta nu poate fi estimat, doar la nivelul costurilor suportate pe care estimează că le va recupera de la client.
Veniturile din contractele cu clienții se referă, în principal, la vânzările de gaze naturale, livrarea de energie electrică și servicii conexe. Veniturile aferente acestor contracte sunt recunoscute la un moment specific, pe baza cantităților efective, la prețurile stabilite în contractele încheiate.
Contractele încheiate de Societate nu conțin componente de finanțare semnificative.
b) Alte venituri
Veniturile din chirii din contractele de leasing operaţional unde Societatea este locator sunt recunoscute pe baza principiilor contabilităţii de angajamente în conformitate cu substanţa contractelor aferente.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute periodic, în mod proporţional, pe măsura generării venitului, conform contabilităţii de angajamente.
Dividendele sunt recunoscute ca venituri în momentul în care se stabileşte dreptul legal de a primi aceste sume.
Cheltuieli de explorare
Costurile aferente prospecțiunilor seismice, studiilor geologice, geofizice și ale altor activități de explorare similare se recunosc drept cheltuieli de explorare în situatia rezultatului global în perioada în care au loc.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Cheltuielile de explorare includ, de asemenea, valorile nete ale activelor de explorare care nu au identificat resurse de gaze şi au fost casate.
Valute
Moneda funcţională este moneda mediului economic de bază în care Societatea operează şi este moneda în care Societatea generează fluxuri de trezorerie. Societatea operează în România şi are leul românesc (RON) ca monedă funcţională.
În întocmirea situaţiilor financiare ale Societății, tranzacţiile în alte monede (valute) decât moneda funcţională sunt înregistrate la cursul de schimb în vigoare la data tranzacţiilor. La data fiecăror situații financiare, elementele monetare denominate în valută sunt evaluate la cursurile de schimb în vigoare la acea dată.
Diferenţele de curs de schimb sunt recunoscute în rezultat în perioada în care apar.
Elementele nemonetare care sunt măsurate la cost istoric într-o monedă străină nu sunt reevaluate.
Beneficiile angajaţilor
Beneficii acordate la pensionare
În cursul activităţii, Societatea face plăţi către Statul Român în contul angajaţilor săi la ratele stabilite de legislaţia în vigoare. Toţi angajaţii Societăţii sunt membri ai planului de pensii al statului român. Aceste costuri sunt recunoscute în situaţia rezultatului global odată cu recunoaşterea salariilor.
În baza contractului colectiv de muncă, Societatea este obligată să plătească salariaţilor săi în momentul pensionării un multiplicator al salariului brut, în funcţie de vechimea în muncă în industria gazului metan/industria energiei electrice, condiţiile de muncă etc. În acest sens, Societatea a înregistrat un provizion pentru beneficii acordate la pensionare. Acest provizion este actualizat anual şi este calculat după metode actuariale pe baza estimării salariului mediu, a numărului mediu de salarii de plată la pensionare, a estimării perioadei când acestea vor fi plătite, fiind adus la valoarea prezentă folosind un factor de actualizare bazat pe dobânda aferentă unor investiţii cu grad maxim de siguranţă (titluri de stat). Pe măsura plății beneficiilor, provizionul se diminuează prin reluarea la venituri a unei sume echivalente.
Câștigurile, respectiv, pierderile actuariale sunt recunoscute în alte elemente ale rezultatului global. Acestea reprezintă modificări ale valorii actualizate a obligației privind beneficiile determinate ca urmare a ajustărilor statistice și modificărilor ipotezelor actuariale. Orice alte modifcări ale provizionului se recunosc în rezultatul anului.
Societatea nu operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare şi, deci, nu are nici un fel de alte obligaţii referitoare la pensii.
Participarea salariaţilor la profit
Societatea înregistrează în situaţiile financiare un provizion cu privire la fondul de participare a salariaților la profit în conformitate cu legislația in vigoare.
Obligaţiile referitoare la fondul de participare a salariaţilor la profit se decontează în mai puţin de un an şi sunt evaluate la sumele care se estimează a fi plătite în momentul decontării.
Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.
Provizioane pentru emisii de gaze cu efect de seră
Societatea recunoaște un provizion pentru deficitul dintre emisiile efective si numărul de certificate CO2 deţinute, evaluat la o valoare egală cu cea mai bună estimare a sumelor necesare pentru stingerea obligaţiilor.
Provizioane pentru dezafectarea sondelor
Datoriile pentru costurile de dezafectare sunt recunoscute ca urmare a obligaţiei Societăţii de a abandona o sondă, sau de a demonta şi îndepărta o instalație sau un element al unei instalații și pentru a restaura locul unde este localizată, atunci când poate fi făcută o estimare rezonabilă a acestei datorii.
Societatea a înregistrat un provizion pentru dezafectarea sondelor.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Acest provizion a fost calculat pe baza estimării costurilor viitoare determinate în funcţie de condiţiile şi cerinţele locale şi a fost adus la valoarea prezentă folosind rata de dobândă la titlurile de stat pe termen lung. Această rată și costurile estimate pentru dezafectare se actualizează anual.
Provizionul de dezafectare are la bază durata economică a câmpurilor pe care se află situate sondele, chiar dacă această durată depășește durata acordurilor de concesiune aferente, întrucât se consideră că această durată poate fi prelungită.
Un element corespondent de imobilizare corporală cu o valoare echivalentă cu cea a provizionului este, de asemenea, recunoscut. Acesta este amortizat ulterior, ca parte componentă a imobilizării corporale.
Societatea aplică IFRIC 1 „Modificări ale datoriilor existente din dezafectare, restaurare și de natură similară” pentru modificările obligaţiilor de dezafectare, restaurare și datoriilor similare.
Modificarea provizionului pentru dezafectarea sondelor este înregistrată după cum urmează:
a. cu condiția îndeplinirii criteriilor specificate la punctul b., modificările provizionului sunt capitalizate sau scăzute din costul activului în perioada respectivă;
b. valoarea dedusă din costul activului nu depăşeşte valoarea netă contabilă a acestuia. Dacă diminuarea provizionului este mai mare decât valoarea netă contabilă a activului, diferenţa este recunoscută în rezultat;
c. în cazul în care ajustarea duce la o majorare a costului unui activ, Societatea ia în considerare dacă aceasta este un indiciu că noua valoare contabilă a activului poate să nu fie complet recuperabilă. Dacă un astfel de indiciu există,
Societatea testează activul pentru depreciere, estimându-i valoarea recuperabilă și contabilizează orice pierdere din depreciere.
Odată ce activul aferent a ajuns la finalul duratei de viaţă utilă, toate modificările ulterioare ale datoriei sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere în perioada în care au loc.
Efectul trecerii timpului asupra provizionului de dezafectare este recunoscut în rezultatul fiecărei perioade, ca o cheltuială financiară.
Impozitarea
Cheltuiala cu impozitul pe profit reprezintă suma impozitului curent şi a impozitului amânat.
Impozitul curent
Impozitul curent se bazează pe profitul impozabil al perioadei. Profitul impozabil diferă de profitul raportat în situația rezultatului global, deoarece exclude elementele de venituri şi cheltuieli care sunt impozabile sau deductibile în alte perioade şi exclude, de asemenea, elementele care nu sunt niciodată impozabile sau deductibile. Datoria Societății privind impozitul curent este calculată utilizând ratele de impozitare care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate la finalul perioadei de raportare.
Impozitul amânat
Impozitul amânat este recunoscut asupra diferenţelor dintre valoarea contabilă a activelor şi datoriilor din situaţiile financiare şi bazele corespunzătoare de impozitare utilizate în calculul profitului impozabil şi este determinat utilizând metoda pasivului bilanţier.
Datoriile cu impozitul amânat sunt în general recunoscute pentru toate diferenţele temporare impozabile, iar activul de impozit amânat este în general recunoscut pentru toate diferenţele temporare deductibile în măsura în care este probabil să existe profituri impozabile asupra cărora să poată fi utilizate acele diferenţe temporare deductibile. Astfel de active şi datorii nu sunt recunoscute dacă diferenţa temporară provine din fondul comercial sau din recunoaşterea iniţială (alta decât dintr-o combinare de întreprinderi) a altor active şi datorii într-o tranzacţie care nu afectează nici profitul impozabil şi nici profitul contabil.
Datoriile cu impozitul amânat sunt recunoscute pentru diferenţele temporare impozabile aferente investiţiilor în asociaţi şi intereselor în asociaţiile în participaţiune, cu excepţia cazurilor în care Societatea este în măsură să controleze stornarea diferenţei temporare şi este probabil ca diferenţa temporară să nu fie stornată în viitorul previzibil. Impozitul amânat activ provenit din diferenţele temporare deductibile asociate cu astfel de investiţii şi interese sunt recunoscute numai în măsura în care este probabil să existe suficiente profituri impozabile asupra cărora să se utilizeze beneficiile aferente diferenţelor temporare şi se estimează că vor fi reversate în viitorul apropiat.
Valoarea contabilă a activelor cu impozitul amânat este revizuită la data fiecăror situaţii financiare şi este redusă în măsura în care nu mai este probabil să existe suficiente profituri impozabile pentru a permite recuperarea integrală sau parţială a activului.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Activele și datoriile cu impozitul amânat sunt evaluate la ratele de impozitare estimate a fi aplicate în perioada în care datoria este decontată sau activul este realizat, pe baza ratelor de impozitare şi a legilor fiscale care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate până la finalul perioadei de raportare. Evaluarea activelor şi datoriilor cu impozitul amânat reflectă consecinţele fiscale ale modului în care Societatea estimează, la data raportării, că va recupera sau va deconta valoarea contabilă a activelor şi datoriilor sale.
Activele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate atunci când există un drept legal de a compensa activele și datoriile curente cu impozitul şi când acestea privesc impozitele pe venit impuse de aceeaşi autoritate fiscală, iar Societatea intenţionează să-şi deconteze activele de impozit amânat cu datoriile de impozit amânat pe bază netă.
Impozitul curent şi cel amânat aferente perioadei
Impozitul curent al perioadei este recunoscut ca o cheltuială în situaţia rezultatului global. Impozitul amânat aferent perioadei este recunoscut drept cheltuială sau venit în situația rezultatului global, cu excepţia cazurilor în care se referă la elemente creditate sau debitate direct în capitalul propriu, caz în care impozitul este, de asemenea, recunoscut direct în capitalul propriu, sau a cazurilor în care provine din contabilizarea iniţială a unei combinări de întreprinderi. În cazul unei combinări de întreprinderi, efectul fiscal este luat în calculul fondului comercial sau în determinarea valorii cu care costul depăşeşte interesele achizitorului în valoarea justă netă a activelor, datoriilor şi a datoriilor potenţiale identificabile ale societăţii achiziţionate.
Imobilizări corporale
(1) Cost
(i) Imobilizări corporale
Elementele de imobilizări corporale sunt înregistrate la cost mai puțin amortizarea cumulată și pierderile cumulate din depreciere. Costul iniţial al unui activ include costul de achiziţie sau costul de construcţie, valoarea altor costuri direct atribuibile care au fost generate de transportul la locația acestora și îndeplinirea condițiilor necesare pentru punerea lor în starea de folosinţă anticipată de conducere şi estimarea inițială a obligaţiilor de dezafectare. Costul de achiziţie sau costul de construcţie este suma totală plătită şi valoarea justă a oricăror alte plăţi făcute pentru achiziţia sau construcția activului.
(ii) Perna de gaze
Perna de gaze este un stoc inactiv de gaze și reprezintă cantitatea de gaze naturale constituită ca rezervă la nivelul depozitului, fizic recuperabilă, care asigură condiţiile optime necesare pentru menţinerea caracteristicilor de curgere tehnico-productive ale acesteia.
(iii) Costurile de dezvoltare
Cheltuielile de construcție, instalare și finalizare a elementelor de infrastructură precum platformele, conductele și forarea sondelor de dezvoltare, inclusiv punerea în funcțiune a sondelor, sunt capitalizate în imobilizări corporale, urmând a fi amortizate de la momentul începerii producției, așa cum este descris mai jos în politica contabilă pentru imobilizări corporale.
(iv) Costurile de întreţinere şi reparaţie
Societatea nu recunoaște în valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale costurile întreținerii curente şi accidentale a elementului respectiv. Aceste costuri sunt recunoscute în rezultat pe măsură ce sunt suportate.
Costurile întreținerii curente sunt în primul rând costurile cu manopera și consumabilele și pot include costul componentelor mici. Scopul acestor cheltuieli este descris ca fiind pentru „reparațiile și întreținerea” elementului de imobilizări corporale.
Cheltuielile cu activităţile majore, inspecţii și reparaţii cuprind costul înlocuirii activelor sau a unor părţi din active, costurile de inspecţie și costurile de reparaţii capitale. Aceste cheltuieli sunt capitalizate dacă un activ sau o parte a unui activ, care a fost amortizat(ă) separat, este înlocuit(ă) şi este probabil că va aduce beneficii economice viitoare Societății. Dacă o parte a activului înlocuit nu a fost evidenţiată ca o componentă separată şi, prin urmare, nu a fost amortizată separat, se utilizează valoarea de înlocuire pentru a estima valoarea contabilă netă a activului înlocuit care este casat imediat. Costurile de inspecţie asociate cu programele majore de întreţinere sunt capitalizate şi amortizate pe perioada până la următoarea inspecţie.
Costurile activităţilor de reparaţii capitale pentru sondele de extracție a gazelor sunt de asemenea capitalizate și sunt amortizate utilizând metoda unităţilor de producţie.
Toate celelalte costuri cu întreținerea și reparaţiile minore sunt recunoscute direct în cheltuieli.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
(2) Amortizare
Valoarea amortizabilă a unei imobilizări corporale este costul acesteia minus valoarea reziduală a activului. Valoarea reziduală este valoarea estimată pe care ar obţine-o Societatea în prezent din cedarea unui activ, după deducerea costurilor estimate asociate cedării, dacă activul ar avea deja vechimea şi starea prevăzute la sfârşitul duratei sale de viaţă utilă.
Pentru imobilizările corporale direct productive (sondele de extracţie a gazelor naturale), Societatea aplică metoda de amortizare pe baza unităţii de produs, pentru a reflecta în situația rezultatului global o cheltuială proporţională cu producţia obţinută în timpul perioadei din totalul rezervei de gaze naturale certificate la începutul perioadei. În conformitate cu această metodă, valoarea fiecărei sonde de producţie este amortizată în funcţie de proporţia pe care o are cantitatea de gaz natural extrasă în decursul perioadei din rezerva de gaz dovedită dezvoltată la începutul perioadei.
Activele reprezentând perna de gaze nu se amortizează, având în vedere că valoarea reziduală depășeste costul acestora.
Pentru imobilizările corporale indirect productive și alte active amortizarea se calculează la cost, folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:
Activ | Ani |
Clădiri şi construcţii specifice | 10 – 50 |
Instalaţii tehnice şi maşini | 3 – 20 |
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier | 3 – 30 |
Terenurile nu se amortizează deoarece se consideră că au o durată de viaţă nelimitată.
Activele în curs de construcţie pentru scopuri de producţie, de închiriere, administrative sau pentru scopuri nedeterminate încă sunt înregistrate la cost istoric diminuat cu pierderea cumulată din depreciere. Amortizarea acestor active, pe aceeaşi bază cu alte imobilizări corporale, începe când activele sunt gata pentru a fi utilizate.
Imobilizările corporale casate sunt eliminate din situația poziției financiare împreună cu amortizarea cumulată și pierderile cumulate din depreciere aferente. Pierderea sau câştigul provenit din aceste operațiuni se recunoaște în rezultatul perioadei.
Pentru imobilizările corporale retrase din uz, care nu au fost casate la data situațiilor financiare, se înregistrează ajustări de depreciere la nivelul valorii rămase neamortizate la data retragerii.
(3) Depreciere
Activele imobilizate trebuie recunoscute la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea recuperabilă. Dacă şi numai dacă valoarea recuperabilă a unui activ este mai mică decât valoarea sa contabilă, valoarea contabilă a activului trebuie redusă pentru a fi egală cu valoarea sa recuperabilă. O astfel de reducere reprezintă o pierdere din depreciere care se recunoaște în rezultatul perioadei.
În acest sens, Societatea analizează la finalul fiecărei perioade de raportare dacă sunt indicii privind deprecierea activelor. Dacă astfel de indicii sunt identificate, Societatea testează activele pentru a stabili dacă acestea sunt depreciate.
Activele Societății sunt alocate pe unități generatoare de numerar. Unitatea generatoare de numerar reprezintă cel mai mic grup identificabil de active care generează intrări de numerar independente într-o mare măsură de intrările de numerar generate de alte active sau grupuri de active. Societatea consideră fiecare zăcământ comercial ca fiind o unitate separată generatoare de numerar.
Toate depozitele de înmagazinare deținute de Societate, închiriate către Depogaz, sunt considerate ca făcând parte dintr-o singură unitate generatoare de numerar, având în vedere că tarifele de înmagazinare se stabilesc analizând întreaga activitate de înmagazinare, nu fiecare depozit în parte.
În anul 2021 Societatea a efectuat un test de depreciere pentru segmentul de producţie, deoarece condiţiile existente la efectuarea testului anterior au fost modificate; rezultatele testului de depreciere sunt prezentate în nota 12.
În anul 2021 nu au fost identificate indicii de depreciere a activelor de înmagazinare.
Valoarea recuperabilă este cea mai mare valoare dintre valoarea justă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar minus costurile asociate cedării şi valoarea sa de utilizare. Având în vedere natura activelor Societății, nu s-a putut determina valoarea justă a unităților generatoare de numerar, fiind determinată doar valoarea de utilizare a activelor.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Active deținute pentru cedare
Activele imobilizate clasificate ca deținute pentru cedare reprezintă active imobilizate a căror valoare va fi recuperată printr-o tranzacție de cedare, nu prin utilizare continuă. Acestea sunt evaluate la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile generate de cedare.
Imediat înainte de clasificarea iniţială a unui activ ca fiind deţinut în vederea cedării, valoarea contabilă a activului este evaluată în conformitate cu IFRS-urile aplicabile.
Activele imobilizate clasificate ca deținute pentru cedare nu se mai amortizează.
În situațiile financiare ale anului 2021, activele deținute pentru cedare sunt activele utilizate în activitatea de înmagazinare pentru care s-a luat hotărârea de transfer în natură în vederea majorării capitalului social al filialei.
Active de explorare și evaluare
(1) Cost
Cheltuielile de explorare (altele decât prospecțiunile seismice, studiile geologice, geofizice și alte activități similare) şi evaluare a gazelor naturale sunt înregistrate în contabilitate pe baza metodei eforturilor încununate de succes.
Costurile asociate direct cu o sondă de explorare sunt recunoscute inițial ca activ până când forajul sondei este complet, iar rezultatele au fost evaluate. Aceste costuri includ salariile angajaților, materialele și combustibilul utilizat, costurile de foraj și plățile efectuate către contractori. În cazul în care nu se găsesc hidrocarburi cu potenţial comercial, sonda de explorare este scoasă din situația poziției financiare prin înregistrarea unei ajustări de depreciere, până la obţinerea de la Agenţia Naţională pentru Resurse Minerale (ANRM) a tuturor aprobărilor în vederea casării. Dacă se găsesc hidrocarburi și, în urma unei evaluări, se constată că există potenţial comercial de dezvoltare, costurile continuă să fie capitalizate. Costurile direct asociate cu activitatea de evaluare, realizată pentru a determina mărimea, caracteristicile și potențialul comercial al unui zăcământ ca urmare a descoperirii inițiale de hidrocarburi, inclusiv costurile sondelor de evaluare unde nu au fost descoperite hidrocarburi, sunt recunoscute inițial ca un activ. Toate aceste costuri efectuate sunt supuse revizuirii tehnice, comerciale de către conducere cel puțin o dată pe an pentru a confirma intenția de dezvoltare a descoperirii, sau de extragere a hidrocarburilor. Când acest lucru nu este posibil, pentru respectivele active se înregistrează o ajustare de depreciere, până la îndeplinirea formalităților legale necesare casării lor. Când rezerve certificate de gaze naturale sunt identificate și dezvoltarea este aprobată de către conducere, cheltuielile aferente sunt transferate în imobilizări corporale, altele decât activele de explorare.
(2) Depreciere
La data fiecărei raportări, conducerea Societății revizuiește activele de explorare și stabilește necesitatea înregistrării în situațiile financiare a unei pierderi din depreciere în următoarele situații:
perioada în care Societatea are dreptul de a explora o anumită zonă a expirat în decursul perioadei sau va expira în viitorul apropiat și nu se preconizează reînnoirea acesteia;
nu sunt prevăzute în buget și nici planificate cheltuieli substanțiale pentru explorarea și evaluarea ulterioară a resurselor de gaze în acea zonă;
explorarea și evaluarea resurselor de gaze dintr-o anumită zonă nu au dus la descoperirea unor cantități de resurse de gaze viabile din punct de vedere comercial și Societatea a decis să întrerupă acest gen de activități în zona respectivă;
există suficiente date care să indice că, deși este probabilă demararea unei acțiuni de valorificare în zona respectivă, este puțin probabil ca valoarea contabilă a activului de explorare și de evaluare să fie complet recuperată în urma valorificării cu succes sau a vânzării.
Elemente similare celor de mai sus sunt avute în vedere și pentru stabilirea pierderilor din depreciere ale activelor aflate în producție.
Alte imobilizări necorporale
(1) Cost
Licenţele pentru programe informatice, brevetele şi alte imobilizări necorporale sunt recunoscute la cost de achiziţie.
Imobilizările necorporale nu sunt reevaluate.
(2) Amortizare
Brevetele şi alte imobilizări necorporale sunt amortizate folosind metoda liniară pe durata de viaţă utilă a acestora, dar nu mai mult de 20 ani. Licenţele aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt amortizate pe o perioadă de 3 ani.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Stocuri
Stocurile sunt înregistrate iniţial la cost de producţie, sau cost de achiziţie, după caz. Costul produselor finite şi în curs de execuţie include materialele, forţa de muncă, cheltuielile înregistrate pentru a aduce produsele în locul şi forma existentă şi cheltuielile de producţie indirecte aferente. Pentru stocuri cu mişcare lentă, uzate fizic sau moral se înregistrează ajustări de valoare.
La data fiecăror situaţii financiare, acestea se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu costurile de finalizare şi cheltuielile de vânzare. Costul stocurilor este determinat cu ajutorul formulei costului mediu ponderat.
Active şi datorii financiare
Activele financiare ale Societății includ numerarul şi echivalentele de numerar, creanţele comerciale, alte creanțe, împrumuturi acordate, depozite bancare și titluri de stat cu o maturitate de la data constituirii/achiziției mai mare de trei luni şi alte investiţii în instrumente de capital.
Datoriile financiare includ împrumuturile bancare purtătoare de dobândă, descoperirile de cont, datoriile comerciale şi alte datorii.
Pentru fiecare element, politicile contabile privind recunoaşterea şi evaluarea sunt prezentate în această notă. Conducerea este de părere că valorile juste estimate ale acestor instrumente aproximează valorile lor contabile.
Numerarul şi echivalentele de numerar includ numerarul în casă şi conturile bancare, precum și depozitele bancare pe termen scurt cu o maturitate, de la data constituirii, mai mică de trei luni.
Societatea recunoaște un activ financiar sau o datorie financiară în situaţia poziţiei financiare atunci şi numai atunci când devine parte la prevederile contractuale ale instrumentului. La recunoașterea inițială, activele financiare sunt clasificate ca evaluate la cost amortizat sau evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Clasificarea depinde de modelul de afaceri al Societății pentru gestionarea activelor financiare și de fluxurile de trezorerie contractuale ale acestora.
Societatea nu deține active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
La recunoașterea inițială, activele financiare și datoriile financiare sunt evaluate la valoarea justă plus sau minus, în cazul activelor evaluate la cost amortizat, costurile tranzactiei care sunt direct atribuibile achiziției sau emisiunii activului financiar sau datoriei financiare.
Creanțele rezultate din contracte cu clienții reprezintă dreptul necondiționat al Societății la o contravaloare. Dreptul la o contravaloare este necondiționat dacă este necesară doar trecerea timpului înainte ca plata acelei contravalori să devină scadentă. Acestea sunt evaluate, la recunoașterea inițială la prețul tranzacției.
Costul amortizat al unui activ financiar sau al unei datorii financiare este valoarea la care activul financiar sau datoria financiară este evaluat(ă) la recunoaşterea iniţială minus rambursările de principal, plus sau minus amortizarea cumulată utilizând metoda dobânzii efective pentru fiecare diferenţă dintre valoarea iniţială şi valoarea la scadenţă şi, pentru activele financiare, modificată pentru orice ajustare pentru pierderi.
Orice diferenţă dintre valoarea de intrare şi valoarea de rambursare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pe perioada împrumuturilor, folosind metoda dobânzii efective.
Instrumentele financiare sunt clasificate ca datorii sau capital propriu în conformitate cu natura aranjamentului contractual. Dobânzile, dividendele, câştigurile şi pierderile aferente unui instrument financiar clasificat drept datorie sunt raportate drept cheltuială sau venit. Distribuţiile către deţinătorii de instrumente financiare clasificate drept capital propriu sunt înregistrate direct în capitalul propriu.
Instrumentele financiare sunt compensate atunci când Societatea are un drept legal aplicabil de a compensa şi intenţionează să deconteze fie pe bază netă, fie să realizeze activul şi să stingă obligaţia simultan.
Deprecierea activelor financiare
Activele financiare, altele decât cele la valoare justă prin profit sau pierdere, sunt evaluate pentru depreciere la finele fiecărei perioade de raportare.
Cu excepția creanțelor comerciale, ajustarea pentru pierderi aferentă unui instrument financiar se evaluează la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe toată durata de viață dacă riscul de credit aferent instrumentului financiar respectiv a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială. Dacă, la data raportării, riscul de credit pentru un instrument financiar nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, Societatea evaluează ajustarea pentru pierderi pentru acel instrument financiar la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe 12 luni.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Ajustarea pentru pierderi aferentă creanţelor comerciale care rezultă din tranzacţii ce intră sub incidenţa IFRS 15 se evaluează la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe toată durata de viață. Societatea ia în considerare riscul sau probabilitatea ca o pierdere din creditare să aibă loc reflectând posibilitatea ca o pierdere din creditare să aibă loc și posibilitatea ca o pierdere din creditare să nu aibă loc, chiar dacă posibilitatea unei pierderi din creditare este foarte scăzută.
Societatea evaluează pierderile din creditare preconizate ale unui instrument financiar într-un mod care să reflecte informaţii rezonabile şi justificabile care sunt disponibile fără cost sau efort nejustificat la data de raportare cu privire la evenimente trecute, condiţii curente şi prognoze privind condiţiile economice viitoare.
Valoarea contabilă a activelor financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, este redusă prin utilizarea unui cont de ajustare pentru depreciere.
Derecunoaşterea activelor şi a datoriilor
Societatea derecunoaşte un activ financiar numai atunci când drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar aferente activelor expiră, sau când transferă activul financiar şi, în mod substanţial, toate riscurile şi beneficiile aferente activului către o altă entitate.
Societatea derecunoaşte datoriile financiare dacă şi numai dacă obligaţiile Societății au fost plătite, anulate sau au expirat.
Rezerve
Rezervele cuprind (nota 18):
rezerva legală, care este folosită anual pentru a transfera la rezerve până la 5% din profitul statutar, dar nu mai mult de 20% din capitalul social al Societății;
alte rezerve, care sunt reprezentate de repartizări din profit conform Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 64/2001, paragraful g) – pentru fondul de dezvoltare al Societății;
rezerve din profitul reinvestit, constituite conform Codului Fiscal. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, conform legislației fiscale, mai puţin partea aferentă rezervei legale, se repartizează la sfârşitul anului, cu prioritate pentru constituirea rezervelor;
rezerva din cota de dezvoltare, nedistribuibilă, constituită până la 2004. Rezerva din cota de dezvoltare constituită ulterior anului 2004 este distribuibilă şi este prezentată în cadrul rezultatului reportat. Cota de dezvoltare constituită ulterior anului 2004 se repartizează odată cu repartizarea profitului aprobată de Adunarea Generală a Acționarilor, pe măsura amortizării, sau în urma casării activelor imobilizate finanțate din cota de dezvoltare;
alte rezerve nedistribuibile, constituite din rezultatul reportat reprezentând diferențe înregistrate la tranziția Societății la IFRS. Aceste rezerve se constituie în conformitate cu OMF 2844/2016.
Subvenții
Subvențiile reprezintă resurse financiare nerambursabile acordate Societății cu condiția de a îndeplini anumite criterii. În categoria subvențiilor sunt curpinse subvențiile privind activele și subvențiile privind veniturile.
Subvențiile aferente activelor reprezintă subvenții guvernamentale pentru acordarea cărora principala condiție este că Societatea trebuie să cumpere, să construiască sau să dobândească în alt mod active imobilizate.
Subvențiile aferente veniturilor cuprind subvențiile guvernamentale care nu sunt subvenții aferente activelor.
Subvențiile nu sunt recunoscute până când nu există siguranța rezonabilă că:
(a) Societatea va respecta condițiile atașate acordării acestora; și
(b) subvențiile vor fi primite.
Subvențiile pentru active sunt prezentate în situația poziției financiare prin înregistrarea subvenției ca venit în avans, care este apoi recunoscut în profit sau pierdere pe o bază sistematică pe parcursul perioadei de viață utilă a activului.
Subvențiile referitoare la venituri sunt recunoscute ca parte a profitului sau pierderii în cadrul „Altor venituri”, pe măsura înregistrării cheltuielilor aferente. Până la momentul efectuării cheltuielii, subvenția primită este recunoscută ca venit în avans.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Utilizarea estimărilor
Pregătirea informațiilor financiare necesită efectuarea de către conducere a unor estimări şi prezumţii, care afectează sumele raportate ale activelor şi datoriilor şi prezentarea activelor şi datoriilor contingente la data bilanţului, precum şi sumele raportate ale veniturilor şi cheltuielilor în timpul perioadei de raportare. Rezultatele reale pot diferi faţă de aceste estimări. Estimările şi prezumţiile pe care se bazează acestea sunt revizuite permanent. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă această revizuire afectează doar perioada respectivă sau în perioada revizuirii şi în perioadele viitoare, dacă revizuirea afectează atât perioada curentă cât şi perioadele viitoare.
Mai jos sunt prezentate estimările cu impact semnificativ pe care conducerea le-a făcut în aplicarea de politici contabile cu efect semnificativ asupra sumelor recunoscute în situațiile financiare.
Estimări referitoare la pierderea din deprecierea creanţelor comerciale
La sfârşitul fiecărei perioade, Societatea evaluează riscurile legate de creanţele curente şi restante şi probabilitatea ca aceste riscuri să se materializeze. Creanţele Societăţii sunt în general scadente în 30 de zile de la data emiterii facturii. Cu toate acestea, Societatea poate fi obligată prin hotărâri judecătoreşti să vândă gaze către clienţi aflaţi în insolvenţă, consideraţi „captivi” în conformitate cu legislaţia privind insolvenţa. Facturile emise acestor clienți pentru gazul livrat sunt scadente în decurs de 90 de zile de la data emiterii. Pe baza informațiilor disponibile la sfârșitul perioadei legate de aceşti clienţi, cât și pe baza experienței anterioare, Societatea estimează pierderea preconizată pe toată durata de viaţă a creanțelor, atât curente cât și restante, și înregistrează pierderi de depreciere corespunzătoare (nota 16).
Estimări referitoare la cheltuielile de explorare aferente zăcămintelor nedezvoltate
Dacă lucrările realizate pe zăcăminte dovedesc că structurile geologice nu sunt exploatabile din punct de vedere economic sau că acestea nu dispun de resurse de hidrocarburi disponibile, cheltuielile capitalizate sunt recunoscute în rezultatul perioadei prin înregistrarea unei ajustări de depreciere. Această analiză se realizează pe baza expertizei geologice efectuate de experți tehnici (nota 7).
Estimări referitoare la rezervele din dezvoltare dovedite
Societatea aplică metoda de amortizare pe baza unităţii de produs, pentru a reflecta în situația rezultatului global o cheltuială proporţională cu producţia obţinută din totalul rezervei de gaze naturale la începutul perioadei. În conformitate cu această metodă, valoarea fiecărei sonde de producţie este amortizată în funcţie de proporţia pe care o are cantitatea de gaz natural extrasă în decursul perioadei în rezerva de gaz la începutul perioadei. Aceste rezerve de gaz sunt actualizate anual, bazându-se pe evaluări interne care au la bază aprobări ale ANRM (nota 7).
Estimări referitoare la provizionul pentru dezafectare
Provizionul pentru costurile de dezafectare este recunoscut pentru obligația Societăţii de a dezafecta și abandona o sondă, de a demonta și înlătura un element de imobilizare corporală și de a restaura locul pe care se poziționa, atunci când se poate face o estimare credibilă a datoriei.
Acest provizion este calculat pe baza estimării costurilor viitoare stabilite în conformitate cu condițiile și cerințele locale și este adus la valoarea prezentă folosind rata de dobândă la titlurile de stat pe termen lung. Această rată și costurile estimate pentru dezafectare sunt actualizate anual (nota 19).
Estimări referitoare la beneficiile acordate la pensionare
În baza contractului colectiv de muncă, Societatea este obligată să plătească salariaţilor săi în momentul pensionării un multiplicator al salariului brut, în funcţie de vechimea în muncă în industria gazului metan/industria energiei electrice, condiţiile de muncă etc. Acest provizion este actualizat anual și este calculat după metode actuariale pe baza estimării salariului mediu, a numărului mediu de salariați care trebuie plătiți la pensionare, a estimării perioadei când sumele vor fi plătite, fiind adus la valoare prezentă folosind un factor de actualizare bazat pe dobânda aferentă unor investiţii cu grad maxim de siguranţă (titluri de stat) (nota 19).
Societatea nu operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare şi, deci, nu are nici un alt fel de alte obligaţii referitoare la pensii.
Contingențe
Prin natura lor, contingențele se finalizează doar când unul sau mai multe evenimente viitoare incerte au loc sau nu. Stabilirea existenței și a valorii potențiale ale elementului contingent necesită exercitarea raționamentului profesional și utilizarea de estimări în ceea ce privește rezultatul evenimentelor viitoare (nota 32).
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Situaţii comparative
Pentru fiecare element al situației poziției financiare, situației rezultatului global, şi unde e cazul, pentru situaţia modificărilor capitalului propriu și situaţia fluxurilor de trezorerie, pentru comparabilitate, este prezentată valoarea aferentă elementului corespondent pentru perioada precedentă, cu excepţia situaţiilor în care modificările sunt nesemnificative. În plus, Societatea prezintă o situație a poziției financiare la începutul celei mai recente perioade prezentate în cazul unei aplicări retrospective a unei politici contabile, al unei corecții cu efect retrospectiv sau al reclasificărilor de elemente ale situațiilor financiare, dacă efectul asupra Societății este semnificativ.
3. CIFRA DE AFACERI ȘI ALTE VENITURI
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Venituri din gazul vândut - producţia proprie | 4.693.949 |
| 3.235.949 |
Venituri din gazul vândut – alte aranjamente | 27.456 |
| 66.915 |
Venituri din gazele achiziționate pentru revânzare | 330.309 |
| 15.545 |
Venituri din energie electrică | 321.611 |
| 189.294 |
Venituri din servicii | 186.716 |
| 288.328 |
Venituri din vânzarea de bunuri | 53.955 |
| 18.189 |
Alte venituri – contracte | 384 |
| 366 |
Venituri totale din contracte cu clienții | 5.614.380 |
| 3.814.586 |
Venituri din chirii (a se vedea mai jos) | 110.834 |
| 111.448 |
Total cifra de afaceri | 5.725.214 |
| 3.926.034 |
Alte venituri din exploatare *) | 169.567 |
| 25.378 |
Total cifra de afaceri şi alte venituri | 5.894.781 |
| 3.951.412 |
*) În anul 2021, alte venituri din exploatare includ, pe lângă venituri din penalități facturate clienților pentru plata cu întârziere a facturilor sau neîndeplinirea obligației de preluare a gazelor naturale, suma de 114.628 mii lei reprezentând executarea garanției de bună execuție constituite pentru construcția centralei termoelectrice de 430 MW, cu ciclu combinat cu turbine cu gaze de la Iernut, în urma rezilierii contractului de lucrări semnat cu acest scop.
Veniturile din contractele cu clienții sunt recunoscute pe măsură ce sau când Societatea îndeplinește o obligație de executare prin transferul unui bun promis sau al unui serviciu către un client. Un bun sau un serviciu este transferat când clientul obține controlul asupra bunului sau serviciului. Transferul controlului asupra bunurilor vândute de Societate coincide cu transferul dreptului legal asupra bunurilor și intrarea clientului în posesia fizică a bunului.
Veniturile din gaze și energie electrică se recunosc pe măsura livrării, la tarifele stabilite în contractele cu clienții.
În evaluarea veniturilor din gaze și energie electrică, Societatea folosește metode bazate pe rezultate. Conform acestora, veniturile se recunosc pe baza evaluărilor directe ale valorii, din punctul de vedere al clientului, a bunurilor sau serviciilor transferate până la data respectivă în raport cu bunurile sau serviciile rămase promise prin contract. Societatea recunoaște veniturile la valoarea pe care are dreptul să o factureze.
Societatea nu prezintă informații referitoare la obligațiile de executare rămase, aplicând soluția practică permisă de IFRS 15, întrucât contractele încheiate cu clienții sunt, în general, pe perioade mai mici de un an și veniturile sunt recunoscute la valoarea pe care Societatea are dreptul să o factureze.
Veniturile din chirii cuprind în principal veniturile din închirierea mijloacelor fixe utilizate în activitatea de înmagazinare de către Depogaz și Depomureș.
4. VENITURI DIN INVESTIŢII
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
| |
Venituri din dividende | 28.065 |
| 21.097 |
Venituri din dobânzi | 57.898 |
| 46.860 |
Total | 85.963 |
| 67.957 |
Veniturile din dobânzi sunt obținute din plasamentele Societății în depozite bancare și titluri de stat.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
5. COSTUL MĂRFURILOR VÂNDUTE, AL MATERIILOR PRIME ȘI CONSUMABILELOR
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Consumabile folosite | 37.406 |
| 31.390 |
Consum tehnologic | 26.817 |
| 14.541 |
Costul gazelor achiziţionate pentru revânzare | 246.819 |
| 7.650 |
Costul dezechilibrului de energie electrică | 33.867 |
| 10.375 |
Costul altor bunuri vândute | 901 |
| 590 |
Alte consumabile | 4.639 |
| 3.698 |
Total | 350.449 |
| 68.244 |
6. ALTE CÂȘTIGURI SAU PIERDERI
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Venit din diferenţe de curs de schimb | 45 |
| 52 |
Cheltuială din diferențe de curs de schimb | (308) |
| (279) |
Câștig/(pierdere) net/(ă) din cedarea activelor imobilizate | 321 |
| (7) |
Deprecierea netă a altor creanțe (nota 16 c) | 28.369 |
| 2.151 |
Deprecierea netă a stocurilor (nota 15) | (3.300) |
| (7.488) |
Câștig/(pierdere) din modificarea valorii activelor financiare recunoscute la valoarea justă prin profit sau pierdere | (10) |
| (10) |
Alte câștiguri și pierderi | (6.273) |
| - |
Pierderi din debitori diverși | (6) |
| (2) |
Total | 18.838 |
| (5.583) |
7. AMORTIZARE ȘI DEPRECIERE
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Amortizare | 393.756 |
| 370.997 |
din care: |
|
|
|
- amortizarea imobilizărilor corporale | 389.070 |
| 368.193 |
- amortizarea imobilizărilor necorporale | 3.851 |
| 1.977 |
- amortizarea activelor privind dreptul de utilizare | 835 |
| 827 |
Ajustări nete de valoare privind imobilizările | 219.516 |
| 223.692 |
Total amortizare și depreciere | 613.272 |
| 594.689 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
8. CHELTUIELI CU PERSONALUL
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Salarii | 735.649 |
| 733.979 |
Contribuții sociale | 25.880 |
| 26.132 |
Tichete de masă | 22.829 |
| 21.260 |
Alte beneficii conform contractului colectiv de muncă | 21.302 |
| 19.138 |
Pensii private | 10.454 |
| 10.791 |
Asigurare de sănătate privată | 6.479 |
| 5.980 |
Total costuri cu personalul | 822.593 |
| 817.280 |
Salarii capitalizate în costul activelor imobilizate | (128.269) |
| (120.762) |
Total cheltuieli cu personalul | 694.324 |
| 696.518 |
9. CHELTUIELI FINANCIARE
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Cheltuiala cu dobânda | 557 |
| 592 |
Efectul trecerii timpului asupra provizionului de dezafectare (nota 19) | 16.182 |
| 16.407 |
Total | 16.739 |
| 16.999 |
10. ALTE CHELTUIELI
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Cheltuieli cu energia și apa | 19.010 |
| 16.322 |
Cheltuieli cu rezervarea de capacitate și servicii transport gaze | 145.177 |
| 167.937 |
Cheltuieli cu alte impozite și taxe *) | 2.004.377 |
| 623.012 |
(Câștiguri)/Pierderi nete din variația provizioanelor (nota 19) | 48.720 |
| 90.382 |
Cheltuieli cu serviciile de înmagazinare | 69.658 |
| 67.757 |
Alte cheltuieli operaţionale **) | 259.496 |
| 198.046 |
Total | 2.546.438 |
| 1.163.456 |
*) În anul încheiat la 31 decembrie 2021, cele mai importante impozite și taxe incluse în valoarea de 2.004.377 mii RON (anul încheiat la 31 decembrie 2020: 623.012 mii RON) sunt următoarele:
suma de 1.257.998 mii RON reprezintă impozitul pe venituri suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul de gaze naturale, conform Ordonanței Guvernului numărul 7/2013 cu modificările ulterioare, privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale (anul încheiat la 31 decembrie 2020: 414.943 mii RON);
suma de 740.008 mii RON reprezintă redevența pentru producția de gaze (anul încheiat la 31 decembrie 2020: 186.857 mii RON).
**) Creșterea altor cheltuieli operaționale față de anul 2020 este cauzată, în principal, de creșterea cheltuielilor cu certificatele de emisii de gaze cu efect de seră (121.583 mii RON în 2021, față de 24.208 mii RON în 2020). Cheltuiala de 121.583 mii RON din 2021 este anulată parțial de reluarea la venituri a provizionului constituit la 31 decembrie 2020 pentru aceste certificate în valoare de 81.217 mii RON (nota 19) (2020: cheltuiala de 24.208 mii RON a fost anulată de reluarea la venituri a provizionului constituit la 31 decembrie 2019 în valoare de 23.410 mii RON).
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
11. IMPOZITUL PE PROFIT
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent | 228.911 |
| 210.174 |
Cheltuiala/(Venitul) cu impozitul pe profit amânat | 10.519 |
| (40.288) |
|
|
| |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 239.430 |
| 169.886 |
Rata de impozitare aplicată pentru reconcilierea de mai jos aferentă anului încheiat la 31 decembrie 2021, respectiv la 31 decembrie 2020, este de 16% și este datorată de toate persoanele juridice române care obțin profit, pe baza codului fiscal din România.
Cheltuiala totală a perioadei poate fi reconciliată cu profitul contabil după cum urmează:
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Profit contabil înainte de impozitare | 2.201.939 |
| 1.448.771 |
|
|
|
|
(Profitul)/pierderea activităților nesupuse impozitului pe profit | 3.806 |
| 6.298 |
|
|
|
|
Profit contabil supus impozitului pe profit | 2.205.745 |
| 1.455.069 |
Cheltuiala cu impozitul pe profit calculat la 16% | 352.919 |
| 232.811 |
Efectul veniturilor neimpozabile | (112.807) |
| (71.772) |
Efectul cheltuielilor nedeductibile la determinarea profitului impozabil | 39.260 |
| 85.643 |
Efectul reducerii impozitului pe profit datorită facilităților fiscale | (19.906) |
| (10.424) |
Efectul stimulentului fiscal pentru profitul reinvestit | (8.001) |
| (9.506) |
Efectul beneficiului care rezultă dintr-un credit fiscal, care reduce cheltuiala cu impozitul curent | 30.505 |
| 27.374 |
Efectul impozitului amânat aferent înregistrării inițiale și reluării diferențelor temporare | (24.479) |
| (56.239) |
Efectul beneficiului care rezultă dintr-un credit fiscal, care reduce cheltuiala cu impozitul amânat | (18.061) |
| (34.924) |
Efectul cheltuielii cu impozitul pe profit aferent anilor anteriori | - |
| 6.923 |
|
|
| |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 239.430 |
| 169.886 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Componenţa (creanței)/datoriei cu impozitul amânat:
| 31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | ||||
Diferenţe temporare cumulate | Impozit amânat (creanţă)/ datorie | Diferenţe temporare cumulate | Impozit amânat (creanţă)/ datorie | ||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Provizioane | (596.010) |
| (95.361) | (671.907) |
| (107.505) | |
Imobilizări corporale | (187.193) |
| (29.951) | 88.006 |
| 14.081 | |
Active de explorare *) | (610.253) |
| (97.640) |
| (828.989) |
| (132.638) |
Investiții financiare | (977) |
| (156) |
| (977) |
| (156) |
Stocuri | (33.205) |
| (5.313) |
| (29.817) |
| (4.771) |
Creanţe şi alte active | (372.912) |
| (59.666) |
| (395.488) |
| (63.279) |
|
|
|
|
|
| ||
Total | (1.800.550) |
| (288.087) | (1.839.172) |
| (294.268) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
Active deținute pentru cedare | 167.077 |
| 26.732 |
| 184.986 |
| 29.598 |
Datorii asociate direct cu activele deținute pentru cedare | (39.598) |
| (6.336) |
| (50.269) |
| (8.044) |
Total aferent activelor deținute pentru cedare și datoriilor asociate (nota 29) | 127.479 |
| 20.396 |
| 134.717 |
| 21.554 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Total general | (1.673.071) |
| (267.691) |
| (1.704.455) |
| (272.714) |
Modificare, din care: |
|
| (5.023) |
|
|
| 42.876 |
- în rezultatul anului |
|
| (10.519) |
|
| 40.288 | |
- în alte elemente ale rezultatului global |
|
| 5.496 |
|
|
| 2.588 |
*) Conform Codului Fiscal aplicabil in România, cheltuielile aferente localizării, explorării, dezvoltării sau oricărei activităţi pregătitoare pentru exploatarea resurselor naturale care, potrivit reglementărilor contabile aplicabile, se înregistrează direct în rezultat, se recuperează în rate egale pe o perioadă de 5 ani, începând cu luna în care sunt efectuate cheltuielile. De asemenea, pentru mijloacele fixe specifice activității de explorare și producție a resurselor de gaze, valoarea fiscală rămasă neamortizată a mijloacelor fixe casate se deduce prin utilizarea metodei de amortizare fiscală utilizate înainte de casarea acestora, pe perioada rămasă. Toate aceste cheltuieli sunt tratate ca active doar din punct de vedere fiscal și generează o creanță privind impozitul amânat.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
12. IMOBILIZĂRI CORPORALE
Terenuri şi amenajări terenuri | Clădiri | Active aferente producţiei de gaze | Instalaţii, maşini şi echipamente | Instalații tehnice, aparatură birotică | Active de înmagazinare | Active de explorare | Imobilizări corporale în curs | Total | |||||||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | |||||||||
Cost | |||||||||||||||||
Sold la 1 ianuarie 2021 | 96.737 |
| 689.051 |
| 7.103.831 |
| 914.291 |
| 99.461 |
| 213.387 |
| 333.606 |
| 1.909.977 |
| 11.360.341 |
Intrări | 78 |
| 237 |
| 9.204 |
| 799 |
| - |
| - |
| 91.862 |
| 318.856 |
| 421.036 |
Transferuri | - |
| 19.349 |
| 149.970 |
| 59.994 |
| 8.233 |
| - |
| - |
| (237.546) |
| - |
Ieşiri | - |
| (143) |
| (116.607) |
| (4.310) |
| - |
| - |
| (89.528) |
| (21.554) |
| (232.142) |
Sold la 31 decembrie 2021 | 96.815 |
| 708.494 |
| 7.146.398 |
| 970.774 |
| 107.694 |
| 213.387 |
| 335.940 |
| 1.969.733 |
| 11.549.235 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Amortizare cumulată |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2021 | - |
| 288.584 |
| 4.325.133 |
| 627.603 |
| 77.057 |
| 7.765 |
| - |
| - |
| 5.326.142 |
Amortizare *) | - |
| 21.772 |
| 327.414 |
| 57.844 |
| 6.040 |
| 2 |
| - |
| - |
| 413.072 |
Ieşiri | - |
| (36) |
| (178) |
| (4.278) |
| (1) |
| - |
| - |
| - |
| (4.493) |
Sold la 31 decembrie 2021 | - |
| 310.320 |
| 4.652.369 |
| 681.169 |
| 83.096 |
| 7.767 |
| - |
| - |
| 5.734.721 |
Depreciere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2021 | 3.180 |
| 33.635 |
| 553.625 |
| 82.995 |
| 1.178 |
| 2.101 |
| 213.398 |
| 255.924 |
| 1.146.036 |
Depreciere | - |
| 389 |
| 101.784 |
| 411 |
| 16 |
| - |
| 38.035 |
| 125.111 |
| 265.746 |
Transferuri | - |
| 16.500 |
| 21.675 |
| - |
| - |
| - |
| - |
| (38.175) |
| - |
Ieşiri | - |
| (415) |
| (27.370) |
| (612) |
| (11) |
| - |
| (90.348) |
| (38.100) |
| (156.856) |
Sold la 31 decembrie 2021 | 3.180 |
| 50.109 |
| 649.714 |
| 82.794 |
| 1.183 |
| 2.101 |
| 161.085 |
| 304.760 |
| 1.254.926 |
Valoare netă la 1 ianuarie 2021 | 93.557 |
| 366.832 |
| 2.225.073 |
| 203.693 |
| 21.226 |
| 203.521 |
| 120.208 |
| 1.654.053 |
| 4.888.163 |
Valoare netă la 31 decembrie 2021 | 93.635 |
| 348.065 |
| 1.844.315 |
| 206.811 |
| 23.415 |
| 203.519 |
| 174.855 |
| 1.664.973 |
| 4.559.588 |
*) Sumele includ amortizarea imobilizarilor corporale utilizate în producţia de alte active imobilizate, capitalizate în costul acestora, în valoare de 24.001 mii RON.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Terenuri şi amenajări terenuri | Clădiri | Active aferente producției de gaze | Instalaţii, maşini şi echipamente | Instalații tehnice, aparatură birotică | Active de înmagazinare | Active de explorare | Imobilizări corporale în curs | Total | ||||||||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | ||||||||||
Cost | ||||||||||||||||||
Sold la 1 ianuarie 2020 | 88.688 |
| 686.882 |
| 6.730.173 |
| 841.835 |
| 91.016 |
| 206.470 |
| 402.445 |
| 1.794.140 |
| 10.841.649 | |
Intrări | 8.049 |
| 1 |
| 130.268 |
| 7 |
| - |
| - |
| 66.516 |
| 522.699 |
| 727.540 | |
Transferuri | - |
| 3.510 |
| 259.441 |
| 81.377 |
| 8.731 |
| - |
| (4.690) |
| (348.369) |
| - | |
Active deținute pentru cedare | - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| 7.338 |
| - |
| - |
| 7.338 | |
Ieşiri | - |
| (1.342) |
| (16.051) |
| (8.928) |
| (286) |
| (421) |
| (130.665) |
| (58.493) |
| (216.186) | |
Sold la 31 decembrie 2020 | 96.737 |
| 689.051 |
| 7.103.831 |
| 914.291 |
| 99.461 |
| 213.387 |
| 333.606 |
| 1.909.977 |
| 11.360.341 | |
| ||||||||||||||||||
Amortizare cumulată | ||||||||||||||||||
Sold la 1 ianuarie 2020 | - |
| 266.495 |
| 4.022.145 |
| 585.471 |
| 71.643 |
| 7.565 |
| - |
| - |
| 4.953.319 | |
Amortizare *) | - |
| 22.928 |
| 306.002 |
| 51.014 |
| 5.700 |
| 4.200 |
| - |
| - |
| 389.844 | |
Ieşiri | - |
| (839) |
| (3.014) |
| (8.882) |
| (286) |
| (4.000) |
| - |
| - |
| (17.021) | |
Sold la 31 decembrie 2020 | - |
| 288.584 |
| 4.325.133 |
| 627.603 |
| 77.057 |
| 7.765 |
| - |
| - |
| 5.326.142 | |
Depreciere Sold la 1 ianuarie 2020 | 3.180 |
| 32.353 |
| 493.729 |
| 80.464 |
| 1.121 |
| 2.757 |
| 245.532 |
| 246.618 |
| 1.105.754 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Depreciere | - |
| 1.664 |
| 85.085 |
| 557 |
| 76 |
| (11.341) |
| 100.189 |
| 106.850 |
| 283.080 | |
Transferuri | - |
| - |
| 25.804 |
| 2.374 |
| - |
| - |
| - |
| (28.178) |
| - | |
Active deținute pentru cedare | - |
| - |
| - |
| - |
| - |
| 11.341 |
| - |
| - |
| 11.341 | |
Ieşiri | - |
| (382) |
| (50.993) |
| (400) |
| (19) |
| (656) |
| (132.323) |
| (69.366) |
| (254.139) | |
Sold la 31 decembrie 2020 | 3.180 |
| 33.635 |
| 553.625 |
| 82.995 |
| 1.178 |
| 2.101 |
| 213.398 |
| 255.924 |
| 1.146.036 | |
Valoare netă la 1 ianuarie 2020 | 85.508 |
| 388.034 |
| 2.214.299 |
| 175.900 |
| 18.252 |
| 196.148 |
| 156.913 |
| 1.547.522 |
| 4.782.576 | |
Valoare neta la 31 decembrie 2020 | 93.557 |
| 366.832 |
| 2.225.073 |
| 203.693 |
| 21.226 |
| 203.521 |
| 120.208 |
| 1.654.053 |
| 4.888.163 | |
*) Sumele includ amortizarea imobilizărilor corporale utilizate în producţia de alte active imobilizate, capitalizate în costul acestora, în valoare de 21.649 mii RON. |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Deprecierea imobilizărilor corporale
Nota 2 conține informații referitoare la condițiile în care sunt recunoscute pierderi din depreciere pentru active individuale.
Deprecierea activelor utilizate în producția de gaze
Având în vedere condițiile actuale de piață (creșterea semnificativă a prețurilor, dar și a costurilor cu redevența petrolieră și cu impozitul pe veniturile suplimentare), Societatea a considerat că există modificări majore ale factorilor utilizați în testul de depreciere anterior al activelor utilizate în producția de gaze naturale.
Pe baza analizelor efectuate, Societatea a considerat fiecare zăcământ comercial ca fiind o unitate generatoare de numerar separată. Infrastructura comună mai multor câmpuri (ex. stații de comprimare, stații de uscare) a fost alocată pe fiecare câmp în funcție de cantitățile procesate pentru fiecare câmp deservit. Activele corporative au fost alocate fiecărui câmp în funcție de venitul estimat a fi obținut de fiecare câmp în totalul veniturilor pe perioada luată în considerare în testul de depreciere.
Testul de depreciere a ținut cont de durata de viață economică a câmpurilor, conform celor mai recente studii avizate de Agenția Națională a Resurselor Minerale sau transmise acesteia spre avizare, dar nu mai departe de anul 2043, acesta fiind anul limită din acordurile de concesiune, conform legislației în vigoare.
În urma testului de depreciere, nu s-au înregistrat ajustări suplimentare de depreciere sau diminuări ale pierderilor de depreciere recunoscute anterior.
În testul de depreciere s-au utilizat următoarele ipoteze:
Cost mediu ponderat al capitalului: 10%;
Rata inflației pentru perioada 2022-2024 a fost cea comunicată de Comisia Națională de Prognoză în prognoza pe termen mediu 2021-2025 varianta de toamnă 2021. Pentru perioada 2025-2043 s-a folosit o rată constantă de 2,6%;
Prețul mediu estimat pentru perioada a fost de 190,64 lei/MWh.
13. EXPLORAREA ŞI EVALUAREA RESURSELOR DE GAZE NATURALE
Informațiile financiare următoare reprezintă sumele incluse în totalurile Societății referitoare la activitatea asociată cu explorarea și evaluarea resurselor de gaze naturale.
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Active de explorare casate | (33) |
| (836) |
Seismică, studii geologice, geochimice | (1.164) |
| (25.673) |
|
|
|
|
Total cheltuieli de explorare | (1.197) |
| (26.509) |
|
|
|
|
Mişcarea netă a deprecierii activelor de explorare (venit net)/pierdere netă | 37.046 |
| 97.695 |
Numerar net utilizat în activități de investiții în explorare | (91.865) |
| (66.516) |
| 31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 |
| '000 RON |
| '000 RON |
|
|
|
|
Active de explorare (nota 12) | 174.855 |
| 120.208 |
Datorii | (7.904) |
| (5.285) |
Active nete | 166.951 |
| 114.923 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
14. ALTE IMOBILIZĂRI NECORPORALE. ACTIVE PRIVIND DREPTURILE DE UTILIZARE
a) Alte imobilizări necorporale
2021 | 2020 | ||
‘000 RON | ‘000 RON | ||
|
|
|
|
Cost | |||
Sold la 1 ianuarie | 184.834 |
| 184.797 |
|
|
| |
Intrări | 5.110 |
| 7.877 |
Ieşiri | (22.803) |
| (7.840) |
Sold la 31 decembrie | 167.141 |
| 184.834 |
Amortizare cumulată |
|
|
|
Sold la 1 ianuarie | 170.804 |
| 176.667 |
|
|
| |
Amortizare | 3.851 |
| 1.977 |
Ieşiri | (22.777) |
| (7.840) |
Sold la 31 decembrie | 151.878 |
| 170.804 |
Valoare netă la 1 ianuarie | 14.030 |
| 8.130 |
Valoare netă la 31 decembrie | 15.263 |
| 14.030 |
b) Active privind drepturile de utilizare
2021 | 2020 | ||
‘000 RON | ‘000 RON | ||
|
|
|
|
Cost | |||
Sold la 1 ianuarie | 8.887 |
| 8.657 |
Efectul modificării indicilor de actualizare a chiriei | 132 |
| 230 |
Sold la 31 decembrie | 9.019 |
| 8.887 |
|
|
|
|
Amortizare cumulată |
|
|
|
Sold la 1 ianuarie | 1.445 |
| 618 |
Amortizare | 835 |
| 827 |
Sold la 31 decembrie | 2.280 |
| 1.445 |
Valoare netă la 1 ianuarie | 7.442 |
| 8.039 |
Valoare netă la 31 decembrie | 6.739 |
| 7.442 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
15. STOCURI
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Piese de schimb și materiale | 156.144 |
| 155.965 |
Produse finite (gaze) | 189.594 |
| 123.638 |
Alte stocuri | 867 |
| 681 |
Deprecierea pieselor de schimb și materialelor | (53.548) |
| (50.335) |
Deprecierea altor stocuri | (91) |
| (4) |
Total | 292.966 |
| 229.945 |
16. CREANŢE
a) Creanţe comerciale şi alte creanţe
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Creanţe comerciale | 1.747.458 |
| 1.553.276 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate ale creanțelor comerciale (nota 16 c) | (924.030) |
| (1.279.164) |
Clienți – facturi de întocmit | 519.529 |
| 302.855 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate pentru clienți – facturi de întocmit (nota 16 c) | (7.839) |
| (2.694) |
Total | 1.335.118 |
| 574.273 |
Creanțele comerciale din livrările de gaze sunt scadente, în general, în 30 zile de la data emiterii facturii. Acestea trebuie să fie garantate de clienți prin scrisori de garanție bancară. În situația în care clienții nu prezintă o astfel de garanție, aceștia trebuie să asigure plata în avans a gazelor naturale.
Societatea este obligată prin hotărâri judecătorești să vândă gaze unor clienți aflați în procedura insolvenței considerați „captivi” de legea insolvenței. Acești clienți nu oferă garanții, nu plătesc livrările în avans și au un termen de plată de 90 de zile de la data emiterii facturii.
Creanțele comerciale din vânzarea de energie electrică sunt scadente, în general, în 7 zile de la data transmiterii facturii. Acestea trebuie să fie garantate de clienți prin scrisori de garanție bancară. În situația în care clienții nu prezintă o astfel de garanție, aceștia trebuie să asigure plata în avans a energiei electrice.
b) Alte active
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Avansuri plătite furnizorilor | 109 |
| 7.934 |
Creanţe din exploatări în participație | 8.201 |
| 2.384 |
Alte creanţe *) | 47.103 |
| 63.638 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate ale altor creanțe (nota 16 c) *) | (186) |
| (28.981) |
Debitori diverși | 49.922 |
| 50.072 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate ale debitorilor diverși (nota 16 c) | (49.442) |
| (49.016) |
Cheltuieli în avans | 5.368 |
| 5.719 |
TVA neexigibilă | 5.404 |
| 4.269 |
Alte creanțe fiscale | 6 |
| 6 |
Total | 66.485 |
| 56.025 |
*) În perioada 13 mai 2014 - 30 septembrie 2014, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a desfășurat o inspecție fiscală la sediul Romgaz având ca obiectiv verificarea ansamblului declarațiilor fiscale și/sau operațiunilor relevante pentru inspecția fiscală precum și verificarea modului de organizare și conducere a evidenței fiscale şi contabile. Perioada supusă controlului a fost 2008 - 2013 pentru impozitul pe profit și 2009 - 2013 pentru TVA.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Rezultatele inspecției fiscale s-au concretizat în calculul și impunerea de obligații suplimentare în sarcina Romgaz în cuantum total de 22.440 mii RON, constând în impozit pe profit, TVA, penalități și majorări de întârziere aferente. Din suma totală impusă, Romgaz a achitat 2.389 mii RON.
Pentru restul sumei de 20.051 mii RON, în opinia Romgaz fundamentată legal, nu se justifică calcularea impozitului și taxelor de plată suplimentare, respectiv majorărilor și penalităților aferente. Romgaz a depus la Ministerul Finanțelor Publice o contestație. Contestația a fost respinsă parțial, pentru suma de 15.872 mii RON.
Pentru suma de 4.179 mii RON s-a dispus un nou control fiscal, care s-a finalizat cu emiterea unei decizii de impunere în sumă de 2.981 mii RON. Această decizie a fost contestată în termenul legal, fiind respinsă de ANAF.
În anul 2015, Romgaz a acționat în instanță Ministerul Finanțelor Publice, pentru anularea actelor administrative amintite, inclusiv pentru anularea parțială a deciziei de soluţionare a contestaţiei.
Plata efectuată de Societate în anul 2016 a generat un nou calcul de penalități și dobânzi în valoare de 13.697 mii lei, de asemenea plătite. Având în vedere contestarea bazei de calcul a obligațiilor fiscale, Romgaz a înregistrat o creanță aferentă acestor accesorii și o ajustare de depreciere echivalentă.
În 2019, Societatea a câștigat o parte din punctele invocate în litigiul împotriva ANAF, iar ajustarea de depreciere de 18.499 mii lei a fost reluată la venituri. Societatea a recuperat în anul 2021 această sumă.
În perioada decembrie 2016 - aprilie 2017 a avut loc inspecția fiscală parțială de reverificare a perioadei decembrie 2010 – iunie 2011 având ca obiect TVA și ianuarie 2010 – decembrie 2011 având ca obiect impozitul pe profit, inspecție care a avut ca subiect reducerile comerciale acordate de Romgaz consumatorilor cu statut de intreruptibili pentru livrarea de gaze obținute din producția internă în perioada 2010 – 2011. Acest statut a fost atribuit de către operatorul sistemului de transport gaze naturale, TRANSGAZ. Prin Decizia de impunere au fost stabilite obligații suplimentare de plată, în suma de 15.284 mii RON, precum și penalități și majorări de întârziere în sumă de 3.129 mii RON. Decizia de impunere și Raportul de inspecție fiscală au fost contestate la ANAF. Obligațiile suplimentare, penalitățile și majorările de întârziere au fost plătite, iar pe baza contestației, Romgaz a înregistrat o creanță pentru care a înregistrat o ajustare pentru depreciere. În anul 2021, instanța a dat câștig de cauză Societății, astfel încât ajustarea de depreciere aferentă a fost reluată la venituri. Până la data acestor situații financiare, decizia instanței nu a fost comunicată, astfel încât Societatea nu a putut iniția demersurile de recuperare.
c) Modificarea ajustării pentru pierderile din creditare preconizate a creanțelor comerciale, a altor creanțe și a altor active
2021 |
| 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sold la 1 ianuarie | 1.359.855 |
| 1.379.557 |
Majorare ajustare alte creanțe (nota 6) | 1.402 |
| 2.792 |
Majorare ajustare creanțe comerciale | 32.529 |
| 61.595 |
Diminuare ajustare alte creanțe (nota 6) | (29.771) |
| (4.943) |
Diminuare ajustare creanțe comerciale *) | (382.518) |
| (79.146) |
|
|
| |
Sold la 31 decembrie | 981.497 |
| 1.359.855 |
*) Societatea a încasat în 2022 de la Electrocentrale București suma de 324.733 mii RON din creanța restantă, diminuând, drept urmare, ajustarea de depreciere înregistrată la 31 decembrie 2021.
La 31 decembrie 2021, Societatea a înregistrat ajustări pentru pierderile din creditare preconizate pentru creanțe comerciale pentru o serie de clienți, dintre care amintim Interagro 264.529 mii RON (31 decembrie 2020: 271.621 mii RON), GHCL Upsom 68.103 mii RON (31 decembrie 2020: 68.103 mii RON), CET Iași 46.271 mii RON (31 decembrie 2020: 46.271 mii RON), Electrocentrale Galați 192.342 mii RON (31 decembrie 2020: 226.338 mii RON), Electrocentrale București 252.225 mii RON (31 decembrie 2020: 576.080 mii RON), G-ON EUROGAZ cu 14.848 mii RON (31 decembrie 2020: 14.848 mii RON) şi Electrocentrale Constanta 60.766 mii RON (31 decembrie 2020: 58.227 mii RON) ca urmare a situației financiare a acestor clienți, precum și a litigiilor în curs legate de aceste creanțe sau ca urmare a depășirii scadenței.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
d) Expunerea la risc pentru creanţe comerciale
31 decembrie 2021 | Valoare brută |
| Rata de pierdere preconizată |
| Pierdere preconizată pe toată durata de viață |
'000 RON |
| % |
| ‘000 RON | |
|
|
|
| ||
Creanțe curente inclusiv creanţele reprezentând facturi de întocmit | 1.010.199 |
| 0,79 |
| 7.973 |
Scadența depășită cu până la 30 zile | 10.789 |
| 1,24 |
| 134 |
Scadența depășită între 30 - 90 zile | 578 |
| 46,19 |
| 267 |
Scadența depășită între 90 - 360 zile | 14.213 |
| 99,07 |
| 14.081 |
Scadența depășită peste 360 zile | 1.231.208 |
| 73,86 |
| 909.414 |
Total creanțe | 2.266.987 |
|
|
| 931.869 |
31 decembrie 2020 | Valoare brută |
| Rata de pierdere preconizată |
| Pierdere preconizată pe toată durata de viață |
'000 RON |
| % |
| ‘000 RON | |
|
|
|
| ||
Creanțe curente inclusiv creanţele reprezentând facturi de întocmit | 573.446 |
| 0,91 |
| 5.210 |
Scadența depășită cu până la 30 zile | 5.878 |
| 9,22 |
| 542 |
Scadența depășită între 30 - 90 zile | 4.877 |
| 86,57 |
| 4.222 |
Scadența depășită între 90 - 360 zile | 23.890 |
| 99,81 |
| 23.844 |
Scadența depășită peste 360 zile | 1.248.040 |
| 100,00 |
| 1.248.040 |
Total creanțe | 1.856.131 |
|
|
| 1.281.858 |
17. CAPITAL SOCIAL
| 31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
|
|
|
|
385.422.400 acţiuni ordinare achitate integral | 385.422 |
| 385.422 |
Total | 385.422 |
| 385.422 |
Structura acţionariatului la 31 decembrie 2021 este următoarea:
Număr acţiuni |
| Suma |
| Procentaj | |
| '000 RON |
| (%) | ||
|
|
|
|
|
|
Statul Român prin Ministerul Energiei | 269.823.080 |
|
269.823 |
| 70,01 |
Persoane juridice | 96.615.074 |
| 96.615 |
| 25,07 |
Persoane fizice | 18.984.246 |
| 18.984 |
| 4,92 |
Total | 385.422.400 |
| 385.422 |
| 100 |
Toate acţiunile sunt comune, au fost subscrise şi plătite integral la 31 decembrie 2021. Toate acţiunile au acelaşi drept de vot şi au o valoare nominală de 1 leu/acţiune (31 decembrie 2020: 1 leu/acţiune).
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
18. REZERVE
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Rezerve legale | 77.084 |
| 77.084 |
Alte rezerve, din care: | 2.843.090 |
| 2.142.857 |
- Fondul de dezvoltare al Societății | 2.003.275 |
| 1.353.047 |
- Profit reinvestit | 333.702 |
| 283.697 |
- Cota de dezvoltare, constituită până la 2004 | 486.388 |
| 486.388 |
- Alte rezerve | 19.725 |
| 19.725 |
Total | 2.920.174 |
| 2.219.941 |
19. PROVIZIOANE
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Provizion de dezafectare (nota 19 a) | 377.157 |
| 493.176 |
Provizion pentru beneficii acordate la pensionare (nota 19 c) | 144.880 |
| 119.432 |
Total provizioane termen lung | 522.037 |
| 612.608 |
Provizion de dezafectare (nota 19 a) | 20.882 |
| 17.846 |
Provizion pentru litigii (nota 19 b) | 3.554 |
| 1.380 |
Alte provizioane *) (nota 19 b) | 204.441 |
| 128.340 |
Total provizioane termen scurt | 228.877 |
| 147.566 |
Total provizioane | 750.914 |
| 760.174 |
*) La 31 decembrie 2021, alte provizioane în sumă de 204.441 mii RON includ provizionul pentru participarea salariaților la profit în valoare de 35.777 mii RON (31 decembrie 2020: 33.848 mii RON), provizioane pentru impozite și taxe în valoare de 7.161 mii RON (31 decembrie 2020: 6.716 mii RON) și provizionul pentru certificate CO2 în valoare de 154.904 mii RON (31 decembrie 2020: 81.217 mii RON).
a) Provizionul de dezafectare
(i) Mişcarea provizionului de dezafectare pentru active imobilizate
2021 |
| 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sold la 1 ianuarie | 511.022 |
| 345.724 |
Provizion adiţional înregistrat ca active imobilizate | 9.209 |
| 130.094 |
Efectul trecerii timpului (nota 9) | 14.825 |
| 14.860 |
Înregistrat în contul de profit sau pierdere | (20.588) |
| 24.130 |
Reducere înregistrată în corespondenţă cu active imobilizate | (116.429) |
| (3.786) |
Sold la 31 decembrie | 398.039 |
| 511.022 |
Societatea provizionează complet costurile de dezafectare viitoare ale sondelor de gaze naturale pe o bază actualizată la momentul instalării. Provizionul pentru costurile de dezafectare a acestor sonde la sfârșitul vieții lor economice a fost estimat cu ajutorul tehnologiei existente, la prețuri curente sau ipoteze viitoare, în funcție de momentul estimat al activității, și actualizat utilizând o rată de 5,14% (anul încheiat la 31 decembrie 2020: 2,97%). În timp ce provizionul se bazează pe cea mai bună estimare a costurilor viitoare și viața economică a sondelor, există incertitudini în ceea ce privește atât suma, cât și momentul realizării acestor costuri.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Creșterea cu un punct procentual a ratei de actualizare ar duce la diminuarea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 77.109 mii RON. Diminuarea cu un punct procentual a ratei de actualizare ar duce la majorarea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 102.191 mii RON.
Creșterea cu un punct procentual a ratei inflației ar duce la majoarea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 103.485 mii RON. Diminuarea cu un punct procentual a ratei inflației ar duce la reducerea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 79.168 mii RON.
(ii) Mişcarea provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare
2021 |
| 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sold la 1 ianuarie | 49.935 |
| 38.512 |
|
|
| |
Provizion adiţional înregistrat ca activ deținut pentru cedare | 1.702 |
| 9.843 |
Efectul trecerii timpului (nota 9) | 1.357 |
| 1.547 |
Înregistrat în contul de profit sau pierdere | (58) |
| 118 |
Reducere înregistrată în corespondenţă cu active deținute pentru cedare | (13.338) |
| (85) |
Sold la 31 decembrie | 39.598 |
| 49.935 |
b) Alte provizioane
| Provizioane pentru litigii |
| Alte provizioane |
| Total |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2021 | 1.380 |
| 128.340 |
| 129.720 |
Provizion adiţional înregistrat în perioadă în rezultat | 2.966 |
| 239.608 |
| 242.574 |
Provizion utilizat în perioadă | (439) |
| (161.703) |
| (162.142) |
Provizion neutilizat, reversat | (353) |
| (1.804) |
| (2.157) |
Sold la 31 decembrie 2021 | 3.554 |
| 204.441 |
| 207.995 |
| Provizioane pentru litigii |
| Alte provizioane |
| Total |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2020 | 1.337 |
| 59.351 |
| 60.688 |
Provizion adiţional înregistrat în perioadă în rezultat | 730 |
| 142.034 |
| 142.764 |
Provizion utilizat în perioadă | (684) |
| (71.618) |
| (72.302) |
Provizion neutilizat, reversat | (3) |
| (1.427) |
| (1.430) |
Sold la 31 decembrie 2020 | 1.380 |
| 128.340 |
| 129.720 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
c) Provizionul pentru beneficii acordate la pensionare
Mişcarea provizionului pentru beneficiile acordate la pensionare | 2021 |
| 2020 |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sold la 1 ianuarie | 119.432 |
| 106.158 |
|
|
| |
Costul dobânzii | 3.721 |
| 2.441 |
Costul serviciului curent | 5.547 |
| 5.438 |
Plăți în timpul anului | (18.177) |
| (10.777) |
(Câștigul)/pierderea actuarial/ă aferent/ă perioadei | 34.357 |
| 16.172 |
Sold la 31 decembrie | 144.880 |
| 119.432 |
Cu excepția câștigului/pierderii actuariale, toate celelalte mișcări în provizionul pentru beneficiile acordate la pensionare se recunosc în rezultatul perioadei.
În calculul provizionului pentru beneficiile angajaților s-au utilizat următoarele ipoteze semnificative:
nu se preconizează disponibilizări de personal sau restructurări;
rata medie de actualizare: 5%;
rata medie a inflației: 5,9% în 2022; 3,2% în 2023; 3% în 2024; 2,8% în 2025; 2,5% în perioada 2026-2031, urmând o tendință descrescătoare în anii următori.
Analiza senzitivității
Rata de actualizare are un efect semnificativ asupra provizionului. Modificarea izolată cu un punct procentual a ipotezelor ar avea efectul de mai jos asupra provizionului:
Creșterea cu 1% a ipotezelor |
| Scăderea cu 1% a ipotezelor | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Rata medie de actualizare | (13.694) |
| 15.914 |
Rata de creștere a salariilor | 15.993 |
| (13.991) |
Analiza maturității plăților de beneficii
|
| Plăți de beneficii | |
|
| '000 RON | |
|
| ||
Până într-un an |
|
| 8.659 |
1-2 ani |
|
| 8.148 |
2-5 ani |
|
| 31.859 |
5-10 ani |
|
| 80.837 |
Peste 10 ani |
|
| 391.421 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
20. VENITURI ÎN AVANS
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sume încasate din PNI *) | 230.169 |
| 136.021 |
Alte venituri în avans | 157 |
| 167 |
Alte sume primite cu caracter de subvenții | 112 |
| 120 |
Total venituri în avans pe termen lung | 230.438 |
| 136.308 |
|
|
|
|
|
|
| |
Alte sume primite cu caracter de subvenții | 7 |
| 8 |
Alte venituri în avans | 42 |
| 10.891 |
Total venituri în avans pe termen scurt | 49 |
| 10.899 |
Total venituri în avans | 230.487 |
| 147.207 |
*) În Hotărârea Guvernului nr. 1096/2013 pentru aprobarea mecanismului de alocare tranzitorie cu titlu gratuit a certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră producătorilor de energie electrică, pentru perioada 2013-2020, Anexa nr. 3 „Planul Național de Investiții” la poziția 22, S.N.G.N. ROMGAZ S.A. este inclusă cu investiția „Ciclu combinat cu turbine pe gaz”.
Pentru această investiție, Romgaz a încheiat în anul 2017 un contract de finanțare cu Ministerul Energiei, prin care Ministerul Energiei se angajează să acorde o finanțare nerambursabilă de 320.912 mii RON, reprezentând maxim 25% din valoarea totală a cheltuielilor eligibile ale investiției. Până la 31 decembrie 2021 Societatea a încasat 230.169 mii RON. Sumele încasate în baza acestui contract vor fi transferate la venituri pe măsura amortizării investiției.
Prin Hotărârea Guvernului nr. 669/2021 s-a extins până la 30 iunie 2022 termenul până la care investițiile finanțate din Planul Național de Investiții trebuie să fie puse în funcțiune.
Până la 31 decembrie 2021, Societatea mai are depuse două cereri de rambursare în valoare de 62.150 mii RON.
Ca urmare a neprelungirii contractului de lucrări pentru realizarea investiției, Societatea este în curs de identificare a soluțiilor pentru finalizarea lucrărilor.
| Sume încasate din PNI |
| Alte sume cu caracter de subvenții |
| Total |
| '000 RON |
| '000 RON |
| '000 RON |
|
|
|
|
|
|
1 ianuarie 2021 | 136.021 |
| 128 |
| 136.149 |
Încasări | 94.148 |
| - |
| 94.148 |
Sume înregistrate la venituri | - |
| (9) |
| (9) |
31 decembrie 2021 | 230.169 |
| 119 |
| 230.288 |
| Sume încasate din PNI |
| Alte sume cu caracter de subvenții |
| Total |
| '000 RON |
| '000 RON |
| '000 RON |
|
|
|
|
|
|
1 ianuarie 2020 | 20.994 |
| 185 |
| 21.179 |
|
|
|
|
|
|
Încasări | 115.027 |
| - |
| 115.027 |
Alte scăderi (rambursări) | - |
| (50) |
| (50) |
Sume înregistrate la venituri | - |
| (7) |
| (7) |
31 decembrie 2020 | 136.021 |
| 128 |
| 136.149 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
21. DATORII COMERCIALE ŞI ALTE DATORII
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Furnizori – facturi de primit | 28.123 |
| 28.268 |
Datorii comerciale | 23.830 |
| 27.315 |
Datorii faţă de furnizorii de imobilizări | 19.315 |
| 35.477 |
Total datorii comerciale | 71.268 |
| 91.060 |
|
|
|
|
Datorii către salariaţi | 39.487 |
| 63.452 |
Redevenţe | 397.887 |
| 60.714 |
Asigurări sociale | 31.668 |
| 24.341 |
Alte datorii curente | 7.413 |
| 5.711 |
TVA | 84.764 |
| 62.740 |
Dividende de plată | 1.116 |
| 2.047 |
Impozitul pe venitul suplimentar | 363.996 |
| 31.842 |
Datorii cu alte impozite | 1.294 |
| 1.303 |
Total alte datorii | 927.625 |
| 252.150 |
Total datorii comerciale și alte datorii | 998.893 |
| 343.210 |
22. INSTRUMENTE FINANCIARE
Factori de risc financiar
Societatea este expusă unei varietăţi de riscuri financiare: riscul de piaţă (care include riscul valutar, riscul inflaționist, riscul ratei de dobândă), riscul de credit, riscul de lichiditate. Programul de gestionare a riscului la nivel de Societate se axează pe imprevizibilitatea pieţelor financiare şi caută să minimizeze potenţialele efecte adverse asupra performanţei financiare a Societății, în anumite limite. Totuşi, această abordare nu previne pierderile în afara acestor limite în cazul unor variaţii semnificative în piaţă. Societatea nu utilizează instrumente derivate pentru a acoperi expunerea faţă de anumite riscuri.
(a) Riscul de piaţă
(i) Riscul valutar
Societatea este expusă riscurilor valutare ca urmare a expunerii pe diverse valute. Riscul valutar apare din tranzacţii comerciale viitoare şi din creanţe şi datorii recunoscute.
Cursurile oficiale de schimb la 31 decembrie 2021 au fost 4,3707 RON/USD şi 4,9481 RON/EUR (31 decembrie 2020: 3,9660 RON/USD şi 4,8694 RON/EUR).
Societatea este expusă în principal riscului valutar generat de EUR şi USD fata de RON. Riscul valutar nu este semnificativ, Societatea având tranzacții limitate în valută.
(ii) Riscul inflaţionist
Rata oficială a inflaţiei în România în anul încheiat la 31 decembrie 2021 a fost sub 10% după cum a fost comunicat de către Comisia Naţională de Statistică din România. Rata cumulată a inflaţiei pe parcursul ultimilor trei ani a fost sub 100%. Acest factor, printre alţii, a condus la concluzia că România nu este o economie hiperinflaţionistă.
(iii) Riscul ratei de dobândă
Societatea este expusă riscului de rată a dobânzii din prisma provizioanelor pentru beneficiile acordate angajaților și a provizionului de dezafectare. Sensibilitatea Societății la modificarea ratelor de actualizare este detaliată în nota 19.
Depozitele bancare şi certificatele de trezorerie poartă o rată fixă a dobânzii.
(b) Riscul de credit
Activele financiare, care expun Societatea unui potenţial risc de credit, cuprind în principal creanţe comerciale. Politicile Societății prevăd ca vânzările să fie făcute către clienţi cu risc de credit scăzut. De asemenea, vânzările trebuie să fie garantate fie prin plată în avans, fie prin scrisori de garanție bancară. Valoarea netă a creanţelor, după ajustarea pentru deprecierea creanţelor incerte reprezintă valoarea maximă expusă riscului de credit. Societatea are o concentrare a riscului de credit în legătură cu cel mai mare client al său, care reprezintă 90,91% din soldul creanţelor nete la 31 decembrie 2021 (cei mai mari 4 clienți: 85,14% la 31 decembrie 2020).
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
În ciuda politicilor descrise mai sus, Societatea este obligată prin hotărâri judecătorești să furnizeze gaze către clienți insolvenți considerați „captivi” prin legislația privind insolvența. În ceea ce privește acești clienți, Societatea estimează pierderea preconizată pe toată durata de viaţă a creanțelor și înregistrează pierderi de depreciere corespunzătoare.
Deşi încasarea creanţelor ar putea fi influenţată de factori economici, conducerea consideră că nu există un risc semnificativ de pierdere pentru Societate, în afara ajustării pentru creanţe incerte, deja constituite.
(c) Gestionarea riscurilor privind capitalul
Obiectivele Societății în ceea ce priveşte gestiunea capitalului sunt de a proteja abilitatea Societății de a-şi desfăşura în continuare activitatea în aşa fel încât să asigure beneficii către acţionari şi alţi utilizatori interesaţi şi să menţină o structură de capital optimă pentru minimizarea costurilor capitalului.
Pentru a menţine sau ajusta structura capitalului, Societatea poate modifica politica de dividende, poate emite noi acţiuni sau să vândă active pentru a reduce datoriile.
Societatea este adepta politicii de a nu apela la împrumuturi în situaţia în care investiţiile necesare pot fi finanţate din resurse generate intern.
(d) Estimări de valoare justă
Valoarea contabilă a activelor şi datoriilor financiare se presupune că aproximează valoarea justă a acestora.
Instrumentele financiare din bilanţ includ creanţe comerciale şi alte creanţe, numerarul şi echivalentele de numerar, alte active financiare, datoriile comerciale. Valorile estimate ale acestor instrumente aproximează valoarea lor contabilă. Valorile contabile reprezintă expunerea maximă a Societății la riscul de credit pentru creanţele existente.
e) Analiza maturităţii pentru activele financiare și datoriile financiare la cost amortizat
31 decembrie 2021 | Scadente în mai puţin de 1 lună |
| Scadente în 1-3 luni |
| Scadente în 3 luni până la 1 an |
| Scadente în 1-5 ani |
| Scadente peste 5 ani |
| Total |
‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Creanţe comerciale | 420.823 |
| 402.605 |
| - |
| - |
| - |
| 823.428 |
Depozite bancare | 288.629 |
| - |
| - |
| - |
| - |
| 288.629 |
Titluri de stat | 92.010 |
| - |
| - |
| - |
| - |
| 92.010 |
Total | 801.462 |
| 402.605 |
| - |
| - |
| - |
| 1.204.067 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Datorii comerciale | (39.874) |
| (3.236) |
| (35) |
| - |
| - |
| (43.145) |
Datorii leasing | (63) |
| (155) |
| (591) |
| (3.322) |
| (3.889) |
| (8.020) |
Total | (39.937) |
| (3.391) |
| (626) |
| (3.322) |
| (3.889) |
| (51.165) |
Net | 761.525 |
| 399.214 |
| (626) |
| (3.322) |
| (3.889) |
| 1.152.902 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
31 decembrie 2020 | Scadente în mai puţin de 1 lună |
| Scadente în 1-3 luni |
| Scadente în 3 luni până la 1 an |
| Scadente în 1-5 ani |
| Scadente peste 5 ani |
| Total |
‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Creanţe comerciale | 138.091 |
| 135.993 |
| 28 |
| - |
| - |
| 274.112 |
Depozite bancare | 137.000 |
| 371.259 |
| 397.157 |
| - |
| - |
| 905.416 |
Titluri de stat | - |
| 270.000 |
| 797.505 |
| - |
| - |
| 1.067.505 |
Total | 275.091 |
| 777.252 |
| 1.194.690 |
| - |
| - |
| 2.247.033 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Datorii comerciale | (60.271) |
| (2.519) |
| (2) |
| - |
| - |
| (62.792) |
Datorii leasing | (57) |
| (144) |
| (556) |
| (3.364) |
| (4.480) |
| (8.601) |
Total | (60.328) |
| (2.663) |
| (558) |
| (3.364) |
| (4.480) |
| (71.393) |
Net | 214.763 |
| 774.589 |
| 1.194.132 |
| (3.364) |
| (4.480) |
| 2.175.640 |
f) Gestionarea riscului de lichiditate
Responsabilitatea finală pentru gestionarea riscului de lichiditate revine conducerii Societății, care a stabilit un cadru adecvat pentru gestionarea riscului de lichiditate pentru finanțarea pe termen scurt, mediu și lung a Societății și pentru cerințele de gestionare a riscului de lichiditate. Societatea gestionează riscul de lichiditate prin menținerea unui nivel adecvat al rezervelor, prin monitorizarea continuă a prognozelor și a fluxurilor de numerar actuale, și prin conectarea profilelor de maturitate ale activelor financiare cu cele ale datoriilor financiare.
23. TRANZACŢII ŞI SOLDURI CU ENTITĂŢI AFILIATE
(i) Vânzări de bunuri și servicii
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Filiale *) | 116.086 |
| 117.322 |
Societăţi asociate | 21.858 |
| 17.584 |
Total | 137.944 |
| 134.906 |
*) Din suma de 116.086 mii RON reprezentând venituri obținute din tranzacțiile cu filialele, 103.300 mii RON se referă la venituri din chirii (2020: 104.045 mii RON).
Tranzacțiile cu alte societăți controlate de Statul Român nu sunt considerate, din punctul de vedere al situațiilor financiare, tranzacții cu entități afiliate.
(ii) Achiziții de bunuri și servicii
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Filiale | 69.658 |
| 67.757 |
Total | 69.658 |
| 67.757 |
(iii) Creanțe comerciale
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Filiale | 11.131 |
| 15.371 |
Total | 11.131 |
| 15.371 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
(iv) Datorii comerciale
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Filiale | 5.663 |
| 8.389 |
Total | 5.663 |
| 8.389 |
24. INFORMAŢII PRIVIND MEMBRII ORGANELOR DE ADMINISTRAŢIE, CONDUCERE ŞI SUPRAVEGHERE
Salarizarea directorilor şi administratorilor
Societatea nu are obligaţii contractuale legate de pensii faţă de foştii directori şi administratori ai Societăţii.
Pe parcursul anilor încheiati la 31 decembrie 2021, respectiv 31 decembrie 2020, nu au fost acordate avansuri şi credite directorilor şi administratorilor Societăţii, cu excepţia avansurilor pentru deplasări în interes de serviciu, iar aceştia nu datorează nici o sumă Societăţii la 31 decembrie 2021 provenită din astfel de avansuri.
Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Salarii plătite directorilor (brut) | 15.728 |
| 15.509 |
din care, prime (brut) | 1.191 |
| 775 |
Indemnizații plătite administratorilor (brut) | 1.580 |
| 1.629 |
din care, componenta variabilă (brut) | - |
| - |
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Salarii de plătit directorilor | 616 |
| 520 |
Salarii de plătit administratorilor | 80 |
| 81 |
25. INVESTIȚII ÎN FILIALE ȘI ASOCIAŢI
a) Investiții în filiale
Numele filialei |
| Activitatea principală |
| Ţara de rezidenţă şi de desfăşurare a operaţiunilor |
| Procentajul de interes deținut (%) | ||
|
|
| 31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |||
SNGN ROMGAZ SA - Filiala de Înmagazinare Gaze Naturale DEPOGAZ Ploiești SRL |
| Înmagazinare de gaze |
| România |
| 100 |
| 100 |
| Cost la 31 decembrie 2021 |
| Cost la 31 decembrie 2020 |
’000 RON |
| ’000 RON | |
|
|
|
|
SNGN ROMGAZ SA - Filiala de Înmagazinare Gaze Naturale DEPOGAZ Ploiești SRL | 66.056 |
| 66.056 |
Total | 66.056 |
| 66.056 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
b) Investiții în asociați
Numele asociatului |
| Activitatea principală |
| Ţara de rezidenţă şi de desfăşurare a operaţiunilor |
| Procentajul de interes deținut (%) | ||
|
|
| 31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SC Depomureș SA Tg.Mureș |
| Înmagazinare de gaze |
| România |
| 40 |
| 40 |
SC Agri LNG Project Company SRL |
| Proiecte de fezabilitate |
| România |
| 25 |
| 25 |
Numele asociatului |
| Cost la 31 decembrie 2021 |
| Depreciere la 31 decembrie 2021 |
| Valoare netă la 31 decembrie 2021 |
| Cost la 31 decembrie 2020 |
| Depreciere la 31 decembrie 2020 |
| Valoare netă la 31 decembrie 2020 |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
SC Depomureș SA Tg.Mureș |
| 120 |
| - |
| 120 |
| 120 |
| - |
| 120 |
SC Agri LNG Project Company SRL |
| 977 |
| (977) |
| - |
| 977 |
| (977) |
| - |
Total |
| 1.097 |
| (977) |
| 120 |
| 1.097 |
| (977) |
| 120 |
26. ALTE INVESTIȚII FINANCIARE
Alte investiții financiare sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Cu excepția investiției în Patria Bank, care este investiție clasificată în nivelul 1, restul investițiilor sunt de nivelul 3, conform IFRS 13.
Compania |
| Activitatea principală |
| Ţara de rezidenţă şi de desfăşurare a operaţiunilor |
| Procentajul de interes deținut (%) | ||
|
|
| 31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |||
Electrocentrale București S.A. |
| Producerea energiei electrice și termice |
| România |
| 2,49 |
| 2,49 |
Patria Bank S.A. |
| Alte activităţi de intermediere financiară |
| România |
| 0,02 |
| 0,03 |
Mi Petrogas Services S.A. |
| Servicii anexe extracţiei petrolului şi gazelor naturale, exclusiv prospecţiuni |
| România |
| 10 |
| 10 |
GHCL Upsom |
| Fabricarea altor produse chimice anorganice de bază |
| România |
| - |
| 4,21 |
Asociere Lukoil |
| Operațiuni petroliere de explorare |
| România |
| 12,2 |
| 12,2 |
Asociația Producătorilor de Energie Electrică-HENRO |
| Asociație non-guvernamentală, non-profit, independentă |
| România |
| 33,33 |
| - |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Compania |
| Valoare justă la 31 decembrie 2021 |
| Valoare justă la 31 decembrie 2020 |
| ’000 RON |
| ’000 RON | |
|
|
|
|
|
Electrocentrale București S.A. *) |
| - |
| - |
Patria Bank S.A.**) |
| 79 |
| 91 |
Mi Petrogas Services S.A. |
| 60 |
| 60 |
GHCL Upsom |
| - |
| - |
Asociere Lukoil |
| 5.227 |
| 5.227 |
Asociația Producătorilor de Energie Electrică-HENRO |
| 250 |
| - |
Total |
| 5.616 |
| 5.378 |
*) Valoarea justă a investiției în Electrocentrale București la 31 decembrie 2021 a fost redusă la zero, datorită dificultăţilor întâmpinate în implementarea planului de restructurare din cadrul procedurii de insolvenţă. Investiția în Electrocentrale București nu este cotată.
**) În anul 2016 acționarii Societății au hotărât retragerea Romgaz din acționariatul băncii, ca urmare a procesului de fuziune în care a fost implicată Patria Bank. În anul 2021 a fost obținută aprobarea BNR pentru răscumpărarea parțială a acțiunilor pe care Societatea le deține la Patria Bank. Acțiunile Patria Bank S.A. sunt cotate, însă în urma procesului de fuziune s-a stabilit prețul la care se va face răscumpărarea acțiunilor deținute de acționarii care au solicitat retragerea din acționariat. Astfel, investiția este evaluată la această valoare de răscumpărare.
27. NUMERAR ŞI ECHIVALENTE DE NUMERAR
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Conturi curente la bănci în RON *) | 70.458 |
| 101.014 |
Conturi curente la bănci în valută | 326 | 174 | |
Numerar în casă | 46 |
| 53 |
Depozite la termen în RON | 3.500.287 |
| 289.203 |
Numerar restricţionat **) | 1.534 |
| 2.412 |
Sume în curs de decontare | - |
| 1 |
Total | 3.572.651 |
| 392.857 |
*) Conturile curente includ depozitele overnight.
**) La 31 decembrie 2021, numerarul restricţionat se referă la conturile folosite doar pentru plata dividendelor către acţionari, potrivit reglementărilor pieţei de capital.
28. ALTE ACTIVE FINANCIARE
Alte active financiare reprezintă în principal titluri de stat şi depozite cu o maturitate, de la data achiziției/constituirii, mai mare de 3 luni. Societatea nu a identificat risc de pierdere a valorii acestor active, astfel încât nu a înregistrat ajustări pentru depreciere.
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Titluri de stat în RON | 90.070 |
| 1.045.593 |
Depozite bancare în RON | 288.629 |
| 905.416 |
Dobânzi de încasat aferente depozitelor bancare | 11.720 |
| 2.586 |
Dobânzi de încasat aferente titlurilor de stat | 1.940 |
| 21.912 |
Total alte active financiare | 392.359 |
| 1.975.507 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
29. ACTIVE DEȚINUTE PENTRU CEDARE ȘI DATORII ASOCIATE ACTIVELOR
Începând cu 1 aprilie 2018, activitatea de înmagazinare a gazelor naturale s-a transferat de la Romgaz către SNGN ROMGAZ SA - Filiala de Înmagazinare Gaze Naturale DEPOGAZ Ploiești SRL.
Transferul de activitate a survenit ca urmare a obligaţiei legale a Societăţii de a realiza separarea activității de înmagazinare a gazelor naturale față de activitatea de producție și furnizare a gazelor naturale, conform Directivei 2009/73/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 13 iulie 2009 și prevederilor art. 141. alin. (1) din Legea 123/2012
Transferul a presupus transferarea licenței pe activitatea de înmagazinare, transferul angajaților și transferul contractelor de achiziție nefinalizate până la 31 martie 2018. Transferul nu a presupus o vânzare. În urma transferului de activitate nu au fost transferate mijloacele fixe, acestea fiind închiriate către Depogaz.
La finalul anului 2018, acționarii Societății au aprobat, în principiu, majorarea capitalului social al Depogaz cu activele utilizate în activitatea de înmagazinare. În baza acestei decizii, în 2019 Societatea a evaluat aceste active pentru a stabili valoarea pentru majorarea capitalului social. În decembrie 2019, acționarul majoritar al Societății a cerut convocarea Adunării Generale pentru a lua o hotărâre finală privind majorarea capitalului social; decizia finală a fost luată in ianuarie 2020. Ca urmare a convocării solicitate de acționarul majoritar în decembrie 2019, activele care urmează să fie transferate, conform hotărârii Consiliului de Administrație al Societății din februarie 2020, împreună cu alte active și datorii asociate sunt prezentate la 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020 ca fiind deținute în scopul cedării. Până la data avizării situațiilor financiare transferul activelor nu a fost realizat, nefiind finalizate toate formalitățile legale.
Principalele active și datorii prezentate ca fiind deținute în scopul cedării sunt:
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
| |
Imobilizări corporale | 693.020 |
| 710.929 |
Alte imobilizări necorporale | 15 |
| 15 |
Active deținute pentru cedare | 693.035 |
| 710.944 |
|
|
|
|
Provizioane | 39.598 |
| 49.935 |
Datorii privind impozitul amânat | 20.396 |
| 21.554 |
Datorii asociate direct cu activele deținute pentru cedare | 59.994 |
| 71.489 |
Active nete asociate direct cu grupul destinat cedării | 633.041 |
| 639.455 |
30. ANGAJAMENTE ACORDATE
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Giruri şi garanţii oferite | 62.947 |
| 224.063 |
Total | 62.947 |
| 224.063 |
În 2021, Societatea a încheiat un act adițional la contractul de credit cu BCR SA reprezentând o facilitate pentru emitere scrisori de garanție și deschiderea de acreditive pentru o sumă maximă disponibilă de 350.000 mii RON. La 31 decembrie 2021 mai sunt disponibili pentru utilizare 289.745 mii RON.
La 31 decembrie 2021, obligațiile contractuale ale Societăţii pentru achiziția de active imobilizate sunt de 264.129 mii RON (31 decembrie 2020: 379.808 mii RON).
31. ANGAJAMENTE PRIMITE
31 decembrie 2021 |
| 31 decembrie 2020 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Giruri şi garanţii primite | 1.251.309 |
| 1.508.192 |
Total | 1.251.309 |
| 1.508.192 |
Girurile şi garanţiile primite reprezintă scrisori de garanţie şi alte tipuri de garanţii constituite de clienţii Societăţii.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
32. CONTINGENŢE
(a) Acțiuni în instanţă
Societatea este supusă mai multor acțiuni juridice apărute în cursul normal al activității. Conducerea Societății consideră că acestea nu vor avea nici un efect advers asupra rezultatelor și poziției financiare a Societății.
În data de 28 decembrie 2011, un număr de 27 de foşti şi actuali angajaţi ai Societăţii au primit o înştiinţare de la Direcţia de Investigare a Infracţiunilor de Criminalitate Organizată şi Terorism (DIICOT) în legătură cu o investigaţie ce vizează contractele de vânzare încheiate cu unul din clienţii Societăţii, în care se suspectează că au fost acordate discounturi neautorizate către acest client în perioada 2005 – 2010. Înştiinţarea DIICOT a menţionat că acordarea acestor discounturi a condus la o pagubă de 92.000 mii USD pentru Societate. Aferent acestei sume, rezultă o obligație suplimentară către bugetul de stat formată din impozit pe profit în sumă de 15.000 mii USD și TVA în sumă de 19.000 mii USD. Analizele interne efectuate de compartimentele de specialitate au concluzionat că relaţia contractuală s-a desfăşurat cu respectarea cadrului legal, discounturile în cauză au fost acordate aplicându-se ordinele emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor şi hotărârile Adunării Generale a Acţionarilor precum şi cele ale Consiliului de Administraţie. Opinăm că această investigaţie nu va avea un efect negativ asupra situaţiilor financiare ale Societăţii, care să justifice înregistrarea unei ajustări. Societatea cooperează cu DIICOT prin punerea la dispoziție a tuturor informațiilor necesare. În data de 18 martie 2014 Romgaz a primit o adresă de la DIICOT, prin care organul de urmărire penală a dispus efectuarea în dosar a unei expertize financiar-contabile, cu indicarea obiectivelor expertizei.
Romgaz a fost notificată că, în calitatea sa de parte vătămată, poate să formuleze observații cu privire la obiectivele expertizei (completarea/modificarea acestora) și să numească un expert-parte care să participe la efectuarea expertizei.
În acest sens, Romgaz a procedat la identificarea unui expert, în specialitatea expertiză financiar-contabilă, care să participe la efectuarea expertizei. Raportul de expertiză a fost finalizat, data de 2 noiembrie 2015 fiind data de depunere a obiecţiunilor de către părţi.
În data de 16 martie 2016, DIICOT – Structura Centrală a adus la cunoștința persoanelor implicate în cauză dispunerea punerii în mișcare a acțiunii penale împotriva lor. La solicitarea organelor de urmărire penală, Societatea a comunicat că se constituie parte civilă în situaţia în care pe parcursul cercetării penale se va stabili un prejudiciu.
În luna noiembrie 2016, DIICOT a comunicat conducerii SNGN ROMGAZ SA că în dosar s-a stabilit un prejudiciu în cuantum de 282.630 mii RON. Urmare a acestei solicitări, Romgaz a comunicat că se constituie parte civilă în dosar pentru suma de 282.630 mii RON pentru recuperarea acestei sume de la clientul respectiv şi de la oricare alţi inculpaţi ce vor fi găsiţi vinovaţi pentru cauzarea prejudiciului.
În iunie 2017, DIICOT a anunțat printr-un comunicat de presă trimiterea în judecată a mai multor persoane implicate în caz. În ianuarie 2018, Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie a decis că rechizitoriul DIICOT în acest dosar este nelegal; decizia nu este definitivă.
La data avizării acestor situații financiare, dosarul în care Romgaz s-a constituit parte civilă se află pe rolul Înaltei Curți de Casație și Justiție. Până la data avizării situațiilor financiare nu a fost emisă o soluție în acest caz.
(b) Impozitarea
Sistemul de impozitare din România este într-o fază de consolidare şi armonizare cu legislaţia europeană. Totuşi, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente. În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea Societăţii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate.
(c) Contingenţe legate de mediu
În România, reglementările legate de mediu sunt în dezvoltare și Societatea nu a înregistrat nicio datorie la 31 decembrie 2020 pentru niciun cost anticipat inclusiv taxe legale și de consultanță, studii de impact, designul și implementarea planurilor de refacere a mediului, exceptând suma de 437.637 mii RON (31 decembrie 2020: 560.958 mii RON) reprezentând provizionul de dezafectare.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
33. ANGAJAMENTE COMUNE
În ianuarie 2002, Romgaz a încheiat un acord petrolier cu Amromco pentru executarea de operațiuni de reabilitare în scopul obținerii unei producții suplimentare în 11 perimetre, și anume: Bibești, Strâmba, Finta, Fierbinți-Târg, Frasin-Brazi, Zătreni, Boldu, Roșioru, Gura-Șuții, Balta-Albă și Vlădeni. Pentru producția de bază, Romgaz deține o cotă de 100%, iar pentru producția suplimentară, Romgaz deține 50% și Amromco Energy SRL – 50%. Având în vedere că obiectul de activitate este executarea unor operațiuni de reabilitare în scopul obținerii unei producții suplimentare, programul de lucrări obligatoriu este cel prevăzut în studiile de zăcământ aprobate de ANRM. În aceste condiții, programul de lucrări anual, care include atât lucrările prevăzute în studii, cât și alte lucrări necesare și propuse de parteneri, se aprobă anual de către Comitetul de Operare al asocierii, înainte de începerea fiecărui an calendaristic. Durata acordului de asociere corespunde cu duratele Acordurilor Individuale de Concesiune pentru cele 11 perimetre, care diferă pentru fiecare.
34. ONORARIILE AUDITORULUI
Onorariul perceput de auditorul statutar al Societății, S.C. Ernst & Young Assurance Services S.R.L. pentru auditul statutar al situaţiilor financiare anuale aferente anului 2021 este de 350 mii RON.
Onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare prestate în anul 2021 au fost de 300 mii RON.
35. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANŢULUI
În contextul conflictului dintre Rusia și Ucraina declanșat în 24 februarie 2022, UE, SUA, Regatul Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord și alte țări au introdus o serie de sancțiuni împotriva Rusiei, inclusiv sancțiuni financiare asupra unor bănci rusești și companii de stat, precum și sancțiuni împotriva unor persoane fizice.
Ca urmare a situației geopolitice, începând cu februarie 2022 piețele de capital au fost afectate de volatilitate crescută, iar cursul de schimb a fost supus unei presiuni de depreciere.
Se estimează că aceste evenimente vor afecta activitatea din mai multe sectoare ale economiei, ar putea genera majorări ale prețului energiei și riscuri crescute în ceea ce privește lanțurile de aprovizionare.
Societatea nu are relații comerciale directe cu părți afiliate, clienți sau furnizori din țările respective.
Societatea consideră că acestea sunt evenimente ulterioare datei bilanțului care nu ajustează situațiile financiare, efectul acestor evenimente neputând fi estimate cu un grad ridicat de certitudine. În prezent, conducerea Societății analizează posibilele efecte ale modificării condițiilor micro- și macroeconomice asupra poziției financiare și rezultatelor Societății
36. APROBAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 28 martie 2022.
Aristotel Marius Jude Director General | Răzvan Popescu Director Economic |