S.N.G.N. ROMGAZ S.A.
SITUAŢII FINANCIARE INDIVIDUALE PENTRU ANUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2022
ÎNTOCMITE ÎN CONFORMITATE CU
ORDINUL MINISTERULUI FINANŢELOR PUBLICE 2844/2016
CUPRINS | PAGINA | |
|
| |
Situaţia rezultatului global | 1 | |
Situaţia poziţiei financiare | 2 | |
Situaţia modificărilor în capitalul propriu | 4 | |
Situaţia fluxurilor de trezorerie | 5 | |
Note explicative la situaţiile financiare: | 7 | |
1. Informaţii generale | 7 | |
2. Principalele politici contabile | 7 | |
3. Cifra de afaceri și alte venituri | 19 | |
4. Venituri din investiţii | 19 | |
5. Costul mărfurilor vândute, al materiilor prime și consumabilelor | 20 | |
6. Alte câștiguri sau pierderi | 20 | |
7. Amortizare și depreciere | 20 | |
8. Cheltuieli cu personalul | 21 | |
9. Cheltuieli financiare | 21 | |
10. Alte cheltuieli | 21 | |
11. Impozitul pe profit | 22 | |
12. Imobilizări corporale | 24 | |
13. Explorarea şi evaluarea resurselor de gaze naturale | 26 | |
14. Alte imobilizări necorporale. Active privind drepturile de utilizare | 26 | |
15. Stocuri | 27 | |
16. Creanţe | 27 | |
17. Capital social | 29 | |
18. Rezerve | 30 | |
19. Provizioane | 30 | |
| 20. Venituri în avans | 33 |
21. Datorii comerciale şi alte datorii | 34 | |
22. Instrumente financiare | 34 | |
23. Tranzacţii şi solduri cu entităţi afiliate | 37 | |
24. Informaţii privind membrii organelor de administraţie, conducere şi supraveghere | 39 | |
25. Investiții în filiale și asociaţi | 39 | |
26. Alte investiții financiare | 40 | |
27. Numerar şi echivalente de numerar | 41 | |
28. Alte active financiare | 41 | |
| 29. Împrumuturi purtătoare de dobândă | 42 |
| 30. Active deținute pentru cedare și datorii asociate activelor | 42 |
31. Angajamente acordate | 43 | |
32. Angajamente primite | 43 | |
| 33. Contingenţe | 43 |
34. Angajamente comune | 44 | |
35. Onorariile auditorilor | 45 | |
| 36. Evenimente ulterioare datei bilanţului | 45 |
37. Aprobarea situaţiilor financiare | 45 |
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL
Nota |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
| '000 RON |
| '000 RON | ||
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
Cifra de afaceri | 3 |
| 13.071.969 |
| 5.725.214 |
Costul mărfurilor vândute | 5 |
| (183.574) |
| (281.587) |
Venituri din investiţii | 4 |
| 188.404 |
| 85.963 |
Alte câştiguri sau pierderi | 6 |
| (10.795) |
| 18.838 |
Câștiguri/(pierderi) nete din deprecierea creanțelor comerciale | 16 |
| (55.166) |
| 349.989 |
Variația stocurilor |
| (2.197) |
| 74.787 | |
Materii prime și consumabile | 5 |
| (102.326) |
| (68.862) |
Amortizare și depreciere | 7 |
| (461.425) |
| (613.272) |
Cheltuieli cu personalul | 8 |
| (769.026) |
| (694.324) |
Cheltuieli financiare | 9 |
| (27.233) |
| (16.739) |
Cheltuieli cu explorarea | 13 |
| (59.069) |
| (1.197) |
Alte cheltuieli | 10 |
| (7.544.171) |
| (2.546.438) |
Alte venituri | 3 |
| 78.503 |
| 169.567 |
|
|
|
| ||
Profit înainte de impozitare |
| 4.123.894 |
| 2.201.939 | |
|
|
|
| ||
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 11 |
| (1.591.949) |
| (239.430) |
|
|
|
| ||
Profitul anului |
| 2.531.945 |
| 1.962.509 | |
|
|
|
|
|
|
Alte elemente ale rezultatului global |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Elemente ce nu vor fi reclasificate în rezultat
|
|
|
|
|
|
Câștiguri/(pierderi) actuariale din actualizarea provizionului pentru beneficiile salariaților | 19 c) |
| 14.096 |
| (34.357) |
Impozit pe profit aferent elementelor ce nu vor fi reclasificate în rezultat | 11 |
| (2.255) |
| 5.496 |
|
|
|
|
|
|
Total elemente ce nu vor fi reclasificate în rezultat |
|
| 11.841 |
| (28.861) |
|
|
|
|
|
|
Total alte elemente ale rezultatului global, nete de impozit pe profit |
|
| 11.841 |
| (28.861) |
|
|
|
|
|
|
Rezultatul global al anului |
| 2.543.786 |
| 1.933.648 |
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 23 martie 2023.
Răzvan Popescu Director General | Gabriela Trânbițaș Director Economic |
SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE
Nota |
| 31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2021 | ||
|
| '000 RON | '000 RON | ||
ACTIVE |
| ||||
Active imobilizate |
| ||||
Imobilizări corporale | 12 |
| 4.387.058 |
| 4.559.588 |
Alte imobilizări necorporale | 14 |
| 19.735 |
| 15.263 |
Investiţii în filiale | 25 a) |
| 5.185.051 |
| 66.056 |
Investiţii în asociați | 25 b) |
| 120 |
| 120 |
Creanţe privind impozitul amânat | 11 |
| 217.073 |
| 288.087 |
Investiția netă în leasing |
|
| 286 |
| 354 |
Alte active | 16 b) |
| 27.722 |
| - |
Active privind drepturile de utilizare | 14 |
| 6.786 |
| 6.739 |
Alte investiții financiare | 26 |
| 5.616 |
| 5.616 |
|
|
|
| ||
Total active imobilizate |
| 9.849.447 |
| 4.941.823 | |
|
|
|
| ||
Active circulante |
|
|
|
| |
Stocuri | 15 |
| 274.532 |
| 292.966 |
Creanțe comerciale și alte creanțe | 16 a) |
| 1.334.163 |
| 1.335.118 |
Costul obținerii de contracte cu clienții |
|
| 3 |
| 483 |
Alte active financiare | 28 |
| 8.481 |
| 392.359 |
Alte active | 16 b) |
| 250.922 |
| 66.485 |
Investiția netă în leasing |
|
| 88 |
| 78 |
Numerar și echivalente de numerar | 27 |
| 1.867.570 |
| 3.572.651 |
|
|
|
| ||
Total active circulante |
| 3.735.758 |
| 5.660.140 | |
|
|
|
| ||
Active deținute pentru cedare | 30 |
| 677.634 |
| 693.035 |
|
|
|
|
|
|
Total active |
| 14.262.839 |
| 11.294.998 | |
|
|
|
| ||
CAPITALURI ȘI DATORII |
|
|
|
| |
|
|
|
| ||
Capitaluri |
|
|
|
| |
Capital social | 17 |
| 385.422 |
| 385.422 |
Rezerve | 18 |
| 3.492.228 |
| 2.920.174 |
Rezultat reportat |
| 6.191.538 |
| 5.684.411 | |
|
|
|
| ||
Total capitaluri |
| 10.069.188 |
| 8.990.007 | |
|
|
|
| ||
Datorii pe termen lung |
|
|
|
| |
Provizioane pentru beneficii acordate la pensionare | 19 |
| 158.934 |
| 144.880 |
Venituri în avans | 20 |
| 230.419 |
| 230.438 |
Datorii cu leasing |
|
| 7.090 |
| 7.211 |
Imprumuturi | 29 |
| 1.125.534 |
| - |
Provizioane | 19 |
| 186.778 |
| 377.157 |
Total datorii pe termen lung |
| 1.708.755 |
| 759.686 |
SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE
Nota |
| 31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
| '000 RON | '000 RON | |||
|
|
|
|
|
|
Datorii curente |
|
| |||
Datorii comerciale | 21 |
| 86.903 |
| 71.268 |
Datorii privind contractele cu clienții |
|
| 263.340 |
| 204.384 |
Datorii cu impozitul pe profit curent | 11 |
| 1.171.873 |
| 52.299 |
Venituri în avans | 20 |
| 11 |
| 49 |
Provizioane | 19 |
| 312.867 |
| 228.877 |
Datorii cu leasingul |
|
| 1.017 |
| 809 |
Imprumuturi | 29 |
| 321.581 |
| - |
Alte datorii | 21 |
| 279.797 |
| 927.625 |
|
|
|
| ||
Total datorii curente |
| 2.437.389 |
| 1.485.311 | |
|
|
|
| ||
Datorii asociate direct cu activele deținute pentru cedare | 30 |
| 47.507 |
| 59.994 |
|
|
|
|
|
|
Total datorii |
| 4.193.651 |
| 2.304.991 | |
|
|
|
| ||
Total capitaluri și datorii |
| 14.262.839 |
| 11.294.998 |
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 23 martie 2023.
Răzvan Popescu Director General | Gabriela Trânbițaș Director Economic |
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR ÎN CAPITALUL PROPRIU
Capital social | Rezerva legală | Alte rezerve (nota 18) | Rezultatul reportat **) |
| Total | ||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON |
| '000 RON | ||||
|
| ||||||||
Sold la 1 ianuarie 2022 | 385.422 |
| 77.084 |
| 2.843.090 |
| 5.684.411 |
| 8.990.007 |
Rezultatul anului | - |
| - |
| - |
| 2.531.945 |
| 2.531.945 |
Alte elemente ale rezultatului global anual | - |
| - |
| - |
| 11.841 |
| 11.841 |
Rezultatul global al anului | - |
| - |
| - |
| 2.543.786 |
| 2.543.786 |
Alocare dividende *) | - |
| - |
| - |
| (1.464.605) |
| (1.464.605) |
Transfer la alte rezerve | - |
| - |
| 540.227 |
| (540.227) |
| - |
Creștere rezerve aferente profitului reinvestit | - |
| - |
| 31.827 |
| (31.827) |
| - |
Sold la 31 decembrie 2022 | 385.422 |
| 77.084 |
| 3.415.144 |
| 6.191.538 |
| 10.069.188 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2021 | 385.422 |
| 77.084 |
| 2.142.857 |
| 5.140.902 |
| 7.746.265 |
Rezultatul anului | - |
| - |
| - |
| 1.962.509 |
| 1.962.509 |
Alte elemente ale rezultatului global anual | - |
| - |
| - |
| (28.861) |
| (28.861) |
Rezultatul global al anului | - |
| - |
| - |
| 1.933.648 |
| 1.933.648 |
Alocare dividende *) | - |
| - |
| - |
| (689.906) |
| (689.906) |
Transfer la alte rezerve | - |
| - |
| 650.228 |
| (650.228) |
| - |
Creștere rezerve aferente profitului reinvestit | - |
| - |
| 50.005 |
| (50.005) |
| - |
Sold la 31 decembrie 2021 | 385.422 |
| 77.084 |
| 2.843.090 |
| 5.684.411 |
| 8.990.007 |
*) În cursul anului 2022, acţionarii Societăţii au aprobat distribuirea de dividende în sumă de 1.464.605 mii RON (2021: 689.906 mii RON), dividendul pe acţiune fiind de 3,80 RON (2021: 1,79 RON).
**) Rezultatul reportat include rezerva aferentă cotei geologice constituite în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 168/1998 privind stabilirea cotelor de cheltuieli necesare dezvoltării şi modernizării producţiei de ţiţei şi gaze naturale, rafinării, transportului şi distribuţiei petroliere. Ulterior tranziţiei Societăţii la IFRS, rezerva existentă la 31 decembrie 2012 a fost transferată în rezultatul reportat. Acest rezultat se repartizează pe măsura amortizării, respectiv casării, activelor finanțate din această sursă, pe baza hotărârii Adunării Generale a Acționarilor. La 31 decembrie 2022 rezultatul reportat aferent cotei geologice este în sumă de 714.512 mii RON (31 decembrie 2021: 806.840 mii RON).
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 23 martie 2023.
Răzvan Popescu Director General | Gabriela Trânbițaș Director Economic |
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Fluxuri de trezorerie din activități operaționale |
|
| |
|
| ||
Profit net | 2.531.945 |
| 1.962.509 |
|
|
| |
Ajustări pentru: |
|
|
|
Cheltuiala cu impozitul pe profit (nota 11) | 1.591.949 |
| 239.430 |
Cheltuiala cu dobânda (nota 9) | 5.565 |
| 557 |
Venit din dividende (nota 4) | (13.583) |
| (28.065) |
Efectul trecerii timpului asupra provizionului de dezafectare (nota 9, nota 19) | 21.668 |
| 16.182 |
Venituri din dobânzi (nota 4) | (174.821) |
| (57.898) |
Pierdere netă din cedarea activelor imobilizate (nota 6) | 451 |
| (321) |
Variaţia provizionului de dezafectare recunoscută în rezultatul perioadei, cu excepția efectului trecerii timpului (nota 19) | (75.629) |
| (20.646) |
Variaţia altor provizioane (nota 19) | 110.976 |
| 69.366 |
Deprecierea netă a activelor de explorare (nota 7, nota 13) | 66.447 |
| 37.046 |
Pierderi din proiecte de explorare (nota 13) | 16 |
| 33 |
Deprecierea netă a activelor imobilizate (nota 7) | 73.710 |
| 182.470 |
Diferențe nete de curs valutar | (453) |
| - |
Amortizarea activelor imobilizate (nota 7) | 321.268 |
| 393.756 |
Amortizarea costului contractelor | 773 |
| 1.626 |
(Câștiguri)/Pierderi din active financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere (nota 6) | - |
| 10 |
(Câștiguri)/pierderi nete din creanţele comerciale şi alte creanţe | 55.765 |
| (378.352) |
Alte câștiguri sau pierderi | 1.793 |
| 6.273 |
Deprecierea netă a stocurilor (nota 6, nota 15) | 4.814 |
| 3.300 |
Venituri din datorii prescrise | (512) |
| (810) |
Venituri din subvenţii (nota 20) | (7) |
| (9) |
|
|
| |
4.522.135 |
| 2.426.457 | |
Mișcări în capitalul circulant: |
|
|
|
(Creştere)/Scădere stocuri | 19.556 |
| (65.944) |
(Creştere)/Scădere creanţe comerciale și alte creanţe | (232.183) |
| (412.742) |
Creştere/(Scădere) datorii comerciale şi alte datorii | (573.356) |
| 788.724 |
|
|
| |
Numerar generat din activități operaționale | 3.736.152 |
| 2.736.495 |
|
|
| |
Dobândă plătită | (5.040) |
| (4) |
Impozit pe profit plătit | (404.171) |
| (226.210) |
Numerar net generat din activități operaționale | 3.326.941 |
| 2.510.281 |
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 | Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | ||
'000 RON | '000 RON | ||
|
|
|
|
Fluxuri de numerar din activități de investiții |
|
|
|
|
|
|
|
Investiții în alte entități | - |
| (250) |
Constituire depozite bancare şi achiziție titluri de stat | (3.220.306) |
| (3.821.852) |
Depozite bancare şi titluri de stat ajunse la maturitate | 3.599.005 |
| 5.394.162 |
Împrumuturi acodate filialelor | (27.359) |
| - |
Dobânzi încasate | 179.571 |
| 57.854 |
Încasări din vânzarea de imobilizări | 1.033 |
| 513 |
Încasări din alte investiții financiare | - |
| 2 |
Dividende primite | 13.583 |
| 28.065 |
Plăți pentru achiziția ExxonMobil Exploration and Production Romania Limited | (5.126.347) |
| - |
Plăți pentru achiziția de active imobilizate | (336.969) |
| (300.072) |
Plăți pentru achiziția de active de explorare | (96.500) |
| (91.865) |
Încasări - leasing | 105 |
| 105 |
|
|
| |
Numerar net (utilizat în)/generat din activități de investiții | (5.014.184) |
| 1.266.662 |
|
|
| |
Fluxuri de numerar din activităţi de finanțare |
|
|
|
Împrumuturi primite | 1.606.475 |
| - |
Rambursare împrumuturi | (158.907) |
| - |
Dividende plătite | (1.463.984) |
| (690.027) |
Plăți leasing | (1.422) |
| (1.270) |
Subvenții primite (nota 20) | - |
| 94.148 |
|
|
|
|
Numerar net utilizat în activităţi de finanțare | (17.838) |
| (597.149) |
Creştere/(Scădere) netă de numerar și echivalente de numerar | (1.705.081) |
| 3.179.794 |
|
|
| |
Numerar și echivalente de numerar la începutul anului | 3.572.651 |
| 392.857 |
|
|
| |
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului | 1.867.570 |
| 3.572.651 |
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 23 martie 2023.
Răzvan Popescu Director General | Gabriela Trânbițaș Director Economic |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
1. INFORMAŢII GENERALE
Informaţii cu privire la S.N.G.N. Romgaz S.A. („Societatea”/„Romgaz”)
S.N.G.N. Romgaz S.A. este organizată ca societate pe acțiuni, în conformitate cu legile aplicabile în România.
Sediul social al Societății este la Mediaş, Piaţa Constantin I. Motaş, nr. 4, cod 551130, judeţul Sibiu.
Statul Român, prin Ministerul Energiei, este acţionar majoritar la S.N.G.N. Romgaz S.A. alături de alte persoane fizice și juridice (nota 17).
Romgaz are ca activitate principală:
1. cercetarea geologică pentru descoperirea rezervelor de gaze naturale, ţiţei şi condensat;
2. exploatarea, producţia şi valorificarea, inclusiv prin comercializare, a resurselor minerale;
3. producţia de gaze naturale pentru:
· asigurarea continuităţii fluxului de înmagazinare;
· consumul tehnologic;
· livrarea în sistemul de transport.
4. punerea în producţie, intervenţii, reparaţii capitale la sondele ce echipează depozitele, precum şi la sondele de extracţie a gazelor naturale, pentru activitatea proprie şi pentru terţi;
5. producția și furnizarea de energie electrică.
2. PRINCIPALELE POLITICI CONTABILE
Declaraţia de conformitate
Situațiile financiare individuale („Situațiile financiare”) ale Societății au fost întocmite în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 2844/2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, cu modificările și completările ulterioare (OMF 2844/2016). În scopul întocmirii acestor situații financiare, moneda funcțională a Societății este considerată a fi leul românesc (RON).
Bazele contabilizării
Situaţiile financiare au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii. Principalele politici contabile sunt prezentate mai jos.
Contabilitatea este ţinută în limba română și în moneda națională. Elementele incluse în aceste situații financiare sunt exprimate în lei românești. Cu excepția cazurilor în care se menționează altfel, sumele sunt prezentate în mii lei (mii RON).
Valoarea justă
Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi primit ca urmare a vânzării unui activ sau prețul care ar fi plătit pentru a transfera o datorie printr-o tranzacție normală între participanții la piață, la data evaluării, indiferent dacă acest preț este observabil sau estimat folosind o tehnică de evaluare directă. În estimarea valorii juste a unui activ sau a unei datorii, Societatea ia în considerare caracteristicile activului sau ale datoriei pe care participanții la piață le-ar lua în considerare în determinarea prețului activului sau datoriei, la data evaluării. Valoarea justă în scopuri de evaluare și/sau prezentare în situațiile financiare este determinată pe o astfel de bază, cu excepția evaluărilor care sunt similare cu valoarea justă, dar nu reprezintă valoare justă, cum ar fi valoarea realizabilă netă în IAS 2 „Stocuri” sau valoarea de utilizare în IAS 36 „Deprecierea activelor”.
În plus, în scopuri de raportare financiară, evaluările la valoarea justă sunt clasificate în Nivelul 1, 2 sau 3, în funcție de gradul în care informațiile necesare determinării valorii juste sunt observabile și importanța acestor informații pentru Societate, după cum urmează:
informații de Nivelul 1 – prețuri cotate (neajustate), pe piețe active, pentru active și datorii identice cu cele pe care Societatea le evaluează;
informații de Nivelul 2 – informații, altele decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile pentru activul sau datoria evaluată, direct sau indirect; și
informații de Nivelul 3 – informații neobservabile pentru activ sau datorie.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Filiale
Filiala este o entitate controlată de Societate. În stabilirea existenței controlului, Societatea analizează următoarele:
dacă deține autoritate asupra entităţii în care s-a investit;
dacă are expunere sau drepturi la rezultatele variabile pe baza implicării sale în entitatea în care s-a investit;
dacă are capacitatea de a-şi utiliza autoritatea asupra entităţii în care s-a investit pentru a influenţa valoarea rezultatelor Societății.
Investiția în filiale este recunoscută la cost mai puțin ajustările cumulate de depreciere.
Entităţi asociate
O entitate asociată este o societate asupra căreia Societatea exercită o influenţă semnificativă prin participarea la luarea deciziilor de politică financiară şi operaţională ale entităţii în care s-a investit. Investițiile în entități asociate sunt înregistrate la cost mai puțin ajustările cumulate de depreciere.
Angajamente comune
Un angajament comun este un angajament în cadrul căruia două sau mai multe părți dețin controlul în comun. Controlul comun reprezintă controlul partajat al unui angajament, convenit prin contract, care există numai atunci când deciziile legate de activitățile relevante necesită consimțământul unanim al părților care dețin controlul comun.
Un angajament comun este fie o exploatare în participație, fie o asociere în participație.
O exploatare în participație este un angajament comun în cadrul căruia părțile care dețin controlul comun al angajamentului au drepturi la activele și obligațiile privind datoriile aferente angajamentului. Părțile respective se numesc operatori într-o exploatare în participație.
O asociere în participație este un angajament comun în cadrul căruia părțile care dețin controlul comun al angajamentului au drepturi la activele nete ale angajamentului. Părțile respective se numesc asociați într-o asociere în participație.
Exploatări în participație
În raport cu interesul său într-o exploatare în participație, Societatea recunoaște:
activele sale, inclusiv partea sa din orice active deținute în comun;
datoriile sale, inclusiv partea sa din orice datorii suportate în comun;
veniturile sale din vânzarea părții din producție care îi revine în urma exploatării în participație;
partea sa din veniturile care rezultă în urma vânzării producției de către exploatarea în participație; și
cheltuielile sale, inclusiv partea sa din orice cheltuieli suportate în comun.
Ca operator într-o exploatare în participație, Societatea contabilizează activele, datoriile, veniturile și cheltuielile aferente intereselor sale într-o exploatare în participație în conformitate cu IFRS aplicabile activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor specifice.
Dacă Societatea participă, dar nu deține controlul în comun al unei exploatări în participație, contabilizează participația sa în angajament în conformitate cu paragrafele de mai sus, dacă are drepturi la activele și are obligații privind datoriile exploatării în participație.
Dacă Societatea participă, dar nu deține controlul în comun al unei exploatări în participație, nu are drepturi la activele și nu are obligații privind datoriile exploatării în participație, aceasta contabilizează participația sa în exploatarea în participație în conformitate cu IFRS aplicabile participației respective.
Asocieri în participație
Ca asociat într-o asociere în participație, în situațiile financiare, Societatea recunoaște interesul său într-o asociere în participație drept investiție, la cost, dacă deține controlul comun.
Standardele şi interpretările intrate în vigoare în perioada curentă
Următoarele standarde și amendamente sau îmbunătățiri la standardele existente emise de către IASB şi adoptate de către UE au intrat în vigoare pentru perioada curentă:
Amendamente la IFRS 3 „Combinări de întreprinderi” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Amendamente la IAS 16 „Imobilizări corporale” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
Amendamente la IAS 37 “Provizioane, datorii contingente și active contingente” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022);
Îmbunătăţiri anuale 2018-2020 (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022).
Adoptarea acestor amendamente, interpretări sau îmbunătățiri la standardele existente nu a dus la modificări ale politicilor contabile ale Societății.
Standarde şi interpretări emise de IASB dar care nu au fost încă adoptate de UE
În prezent, IFRS adoptate de UE nu diferă semnificativ de IFRS adoptate de IASB, cu excepția următoarelor standarde, amendamente sau îmbunătățiri la standardele și interpretările existente, care nu au fost aprobate pentru a fi utilizate la data publicării situațiilor financiare:
· Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situatiilor financiare: clasificarea datoriilor ca fiind pe termen scurt sau lung; Amânarea datei de intrare în vigoare privind clasificarea datoriilor ca fiind pe termen scurt sau lung”; Datorii pe termen lung cu angajamente financiare” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024);
· Amendamente la IFRS 16 Contracte de leasing: Datorii de leasing într-o vânzare și leaseback (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2024).
Societatea este în curs de evaluare a efectului pe care aceste standarde, amendamente sau îmbunătățiri la standardele și interpretările existente îl pot avea asupra situaţiilor financiare ale Societății în perioada iniţială de aplicare.
Standarde şi interpretări emise de IASB care au fost adoptate de UE, dar nu au intrat încă în vigoare
La data emiterii situațiilor financiare, următoarele standarde, amendamente la standardele existente și interpretări emise de IASB și adoptate de UE au fost emise, dar nu intraseră în vigoare:
Amendamente la IAS 12 „Impozitul pe profit: Impozitul pe profit amânat aferent activelor și datoriilor ce decurg dintr-o singură tranzacție” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IFRS 17 „Contracte de asigurare”: aplicarea inițială a IFRS 17 și IFRS 9 – informații comparative (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” și declarația nr. 2 privind aplicarea practică a IFRS “Prezentarea politicilor contabile” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
Amendamente la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori: definirea estimărilor contabile” (aplicabile perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023);
IFRS 17 „Contracte de asigurare”, inclusiv Amendamente la IFRS 17 (aplicabil perioadelor anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023). Societatea nu emite contracte care fac obiectul IFRS 17, asfel situațiile financiare nu vor fi afectate de acest standard.
Societatea nu a adoptat aceste stadarde și amendamente înaintea intrării lor în vigoare. Societatea nu estimează că aceste modificări vor avea un efect semnificativ asupra situațiilor financiare.
Segmente de activitate
Informația raportată principalului factor de decizie în vederea alocării resurselor și evaluării performanței segmentului, se concentrează pe segmentul de producție gaze, segmentul de producţie și furnizare a energiei electrice şi altele, inclusiv activitatea desfășurată la sediu. Directorii Societăţii au ales să organizeze Societatea în jurul diferențelor în activitățile desfășurate.
Concret, Societatea este organizată în următoarele segmente:
producție, care include activitățile de explorare, producția de gaze naturale și comerțul cu gaz obținut din producția proprie sau achiziționat din producția internă sau din import pentru revânzare; aceste activităţi sunt efectuate de către sediul central, sucursalele Mediaş şi Mureş;
activități de producție și furnizare a energiei electrice, efectuate de sucursala Iernut;
alte activități, cum ar fi transportul tehnologic, operațiunile la sonde și activități corporative.
Livrările de gaze și energie electrică între segmentele din cadrul aceleiași companii sunt contabilizate la prețuri de piață sau la prețuri reglementate, după caz. Toate celelalte tranzacții între segmentele din cadrul aceleiași companii au loc la cost.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAȚIILE FINANCIARE
Având în vedere includerea situațiilor financiare individuale și a celor consolidate într-un singur raport financiar anual, Societatea nu prezintă în situațiile financiare individuale informații pe segmente.
Recunoaşterea veniturilor
a) Venituri din contractele cu clienții
Societatea recunoaște contractele cu clienții atunci când sunt îndeplinite toate criteriile de mai jos:
părțile din contract au aprobat contractul și se angajează să îndeplinească obligațiile care le revin;
Societatea poate identifica drepturile fiecărei părți în ceea ce privește bunurile sau serviciile ce vor fi transferate;
Societatea poate identifica termenii de plată;
contractul are conținut comercial;
este probabil ca Societatea să încaseze contravaloarea bunurilor livrate și a serviciilor prestate.
Veniturile din contractele cu clienții sunt recunoscute atunci când, sau pe măsură ce, Societatea transferă bunurile sau prestează serviciile către client, respectiv, clientul obține controlul asupra acestora.
În funcție de natura bunurilor sau serviciilor, veniturile pot fi recunoscute în timp sau la un moment specific.
Veniturile sunt recunoscute în timp dacă:
clientul primește și consumă simultan beneficiile generate de obținerea bunurilor și serviciilor pe măsură ce Societatea execută obligația;
executarea de către Societate creează sau îmbunătățește un activ pe care clientul îl controlează pe măsură ce activul este creat sau îmbunătățit;
executarea de către Societate nu creează un activ cu o utilizare alternativă pentru Societate.
Toate celelalte venituri care nu îndeplinesc criteriile de mai sus sunt recunoscute la un moment specific.
Pentru ca veniturile să poată fi recunoscute în timp, Societatea evaluează progresul către îndeplinirea obligației de executare, folosind metode bazate pe rezultate sau metode bazate pe intrări, în funcție de natura bunului sau serviciului transferat către client. Veniturile sunt recunoscute doar dacă Societatea poate evalua în mod rezonabil rezultatul obligației de executare, sau, dacă acesta nu poate fi estimat, doar la nivelul costurilor suportate pe care estimează că le va recupera de la client.
Veniturile din contractele cu clienții se referă, în principal, la vânzările de gaze naturale, livrarea de energie electrică și servicii conexe. Veniturile aferente acestor contracte sunt recunoscute la un moment specific, pe baza cantităților efective, la prețurile stabilite în contractele încheiate.
Contractele încheiate de Societate nu conțin componente de finanțare semnificative.
b) Alte venituri
Veniturile din chirii din contractele de leasing operaţional unde Societatea este locator sunt recunoscute pe baza principiilor contabilităţii de angajamente în conformitate cu substanţa contractelor aferente.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute periodic, în mod proporţional, pe măsura generării venitului, conform contabilităţii de angajamente.
Dividendele sunt recunoscute ca venituri în momentul în care se stabileşte dreptul legal de a primi aceste sume.
Datorii privind contractele cu clienții
Datoriile privind contractele cu clienții reprezintă obligația de a transfera unui client bunurile sau serviciile pentru care Societatea a primit o contraprestaţie (sau pentru care este scadentă o anumită contraprestație) de la client. Dacă un client plătește o contraprestație sau Societatea are dreptul la o contraprestaţie care este necondiționată (adică o creanță), înainte ca Societatea să transfere bunul sau serviciul clientului, Societatea trebuie să prezinte contractul ca o datorie privind contractele cu clienții în momentul efectuării plății sau la termenul de scadență al acesteia (oricare are loc primul).
Cheltuieli de explorare
Costurile aferente prospecțiunilor seismice, studiilor geologice, geofizice și ale altor activități de explorare similare se recunosc drept cheltuieli de explorare în situatia rezultatului global în perioada în care au loc.
Cheltuielile de explorare includ, de asemenea, valorile nete ale activelor de explorare care nu au identificat resurse de gaze şi au fost casate.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Valute
Moneda funcţională este moneda mediului economic de bază în care Societatea operează şi este moneda în care Societatea generează fluxuri de trezorerie. Societatea operează în România şi are leul românesc (RON) ca monedă funcţională.
În întocmirea situaţiilor financiare ale Societății, tranzacţiile în alte monede (valute) decât moneda funcţională sunt înregistrate la cursul de schimb în vigoare la data tranzacţiilor. La data fiecăror situații financiare, elementele monetare denominate în valută sunt evaluate la cursurile de schimb în vigoare la acea dată.
Diferenţele de curs de schimb sunt recunoscute în rezultat în perioada în care apar.
Elementele nemonetare care sunt măsurate la cost istoric într-o monedă străină nu sunt reevaluate.
Beneficiile angajaţilor
Beneficii acordate la pensionare
În cursul activităţii, Societatea face plăţi către Statul Român în contul angajaţilor săi la ratele stabilite de legislaţia în vigoare. Toţi angajaţii Societăţii sunt membri ai planului de pensii al statului român. Aceste costuri sunt recunoscute în situaţia rezultatului global odată cu recunoaşterea salariilor.
În baza contractului colectiv de muncă, Societatea este obligată să plătească salariaţilor săi în momentul pensionării un multiplicator al salariului brut, în funcţie de vechimea în muncă în industria gazului metan/industria energiei electrice, condiţiile de muncă etc. În acest sens, Societatea a înregistrat un provizion pentru beneficii acordate la pensionare. Acest provizion este actualizat anual şi este calculat după metode actuariale pe baza estimării salariului mediu, a numărului mediu de salarii de plată la pensionare, a estimării perioadei când acestea vor fi plătite, fiind adus la valoarea prezentă folosind un factor de actualizare bazat pe dobânda aferentă unor investiţii cu grad maxim de siguranţă (titluri de stat). Pe măsura plății beneficiilor, provizionul se diminuează prin reluarea la venituri a unei sume echivalente.
Câștigurile, respectiv, pierderile actuariale sunt recunoscute în alte elemente ale rezultatului global. Acestea reprezintă modificări ale valorii actualizate a obligației privind beneficiile determinate ca urmare a ajustărilor statistice și modificărilor ipotezelor actuariale. Orice alte modifcări ale provizionului se recunosc în rezultatul anului.
Societatea nu operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare şi, deci, nu are nici un fel de alte obligaţii referitoare la pensii.
Participarea salariaţilor la profit
Societatea înregistrează în situaţiile financiare un provizion cu privire la fondul de participare a salariaților la profit în conformitate cu legislația in vigoare.
Obligaţiile referitoare la fondul de participare a salariaţilor la profit se decontează în mai puţin de un an şi sunt evaluate la sumele care se estimează a fi plătite în momentul decontării.
Provizioane
Provizioanele sunt recunoscute în momentul în care Societatea are o obligaţie legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligaţiei este necesară o ieşire de resurse care încorporează beneficii economice şi când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce priveşte valoarea obligaţiei.
Provizioane pentru emisii de gaze cu efect de seră
Societatea recunoaște un provizion pentru deficitul dintre emisiile efective si numărul de certificate CO2 deţinute, evaluat la o valoare egală cu cea mai bună estimare a sumelor necesare pentru stingerea obligaţiilor.
Provizioane pentru dezafectarea sondelor
Datoriile pentru costurile de dezafectare sunt recunoscute ca urmare a obligaţiei Societăţii de a abandona o sondă, sau de a demonta şi îndepărta o instalație sau un element al unei instalații și pentru a restaura locul unde este localizată, atunci când poate fi făcută o estimare rezonabilă a acestei datorii.
Societatea a înregistrat un provizion pentru dezafectarea sondelor.
Acest provizion a fost calculat pe baza estimării costurilor viitoare determinate în funcţie de condiţiile şi cerinţele locale şi a fost adus la valoarea prezentă folosind rata de dobândă la titlurile de stat pe termen lung. Această rată și costurile estimate pentru dezafectare se actualizează anual.
Provizionul de dezafectare are la bază durata economică a câmpurilor pe care se află situate sondele, chiar dacă această durată depășește durata acordurilor de concesiune aferente, întrucât se consideră că această durată poate fi prelungită.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Un element corespondent de imobilizare corporală cu o valoare echivalentă cu cea a provizionului este, de asemenea, recunoscut. Acesta este amortizat ulterior, ca parte componentă a imobilizării corporale.
Societatea aplică IFRIC 1 „Modificări ale datoriilor existente din dezafectare, restaurare și de natură similară” pentru modificările obligaţiilor de dezafectare, restaurare și datoriilor similare.
Modificarea provizionului pentru dezafectarea sondelor este înregistrată după cum urmează:
a. cu condiția îndeplinirii criteriilor specificate la punctul b., modificările provizionului sunt capitalizate sau scăzute din costul activului în perioada respectivă;
b. valoarea dedusă din costul activului nu depăşeşte valoarea netă contabilă a acestuia. Dacă diminuarea provizionului este mai mare decât valoarea netă contabilă a activului, diferenţa este recunoscută în rezultat;
c. în cazul în care ajustarea duce la o majorare a costului unui activ, Societatea ia în considerare dacă aceasta este un indiciu că noua valoare contabilă a activului poate să nu fie complet recuperabilă. Dacă un astfel de indiciu există, Societatea testează activul pentru depreciere, estimându-i valoarea recuperabilă și contabilizează orice pierdere din depreciere.
Odată ce activul aferent a ajuns la finalul duratei de viaţă utilă, toate modificările ulterioare ale datoriei sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere în perioada în care au loc.
Efectul trecerii timpului asupra provizionului de dezafectare este recunoscut în rezultatul fiecărei perioade, ca o cheltuială financiară.
Impozitarea
Cheltuiala cu impozitul pe profit reprezintă suma impozitului curent şi a impozitului amânat.
Impozitul curent
Impozitul curent se bazează pe profitul impozabil al perioadei. Profitul impozabil diferă de profitul raportat în situația rezultatului global, deoarece exclude elementele de venituri şi cheltuieli care sunt impozabile sau deductibile în alte perioade şi exclude, de asemenea, elementele care nu sunt niciodată impozabile sau deductibile. Datoria Societății privind impozitul curent este calculată utilizând ratele de impozitare care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate la finalul perioadei de raportare.
Impozitul amânat
Impozitul amânat este recunoscut asupra diferenţelor dintre valoarea contabilă a activelor şi datoriilor din situaţiile financiare şi bazele corespunzătoare de impozitare utilizate în calculul profitului impozabil şi este determinat utilizând metoda pasivului bilanţier.
Datoriile cu impozitul amânat sunt în general recunoscute pentru toate diferenţele temporare impozabile, iar activul de impozit amânat este în general recunoscut pentru toate diferenţele temporare deductibile în măsura în care este probabil să existe profituri impozabile asupra cărora să poată fi utilizate acele diferenţe temporare deductibile. Astfel de active şi datorii nu sunt recunoscute dacă diferenţa temporară provine din fondul comercial sau din recunoaşterea iniţială (alta decât dintr-o combinare de întreprinderi) a altor active şi datorii într-o tranzacţie care nu afectează nici profitul impozabil şi nici profitul contabil.
Datoriile cu impozitul amânat sunt recunoscute pentru diferenţele temporare impozabile aferente investiţiilor în asociaţi şi intereselor în asociaţiile în participaţiune, cu excepţia cazurilor în care Societatea este în măsură să controleze stornarea diferenţei temporare şi este probabil ca diferenţa temporară să nu fie stornată în viitorul previzibil. Impozitul amânat activ provenit din diferenţele temporare deductibile asociate cu astfel de investiţii şi interese sunt recunoscute numai în măsura în care este probabil să existe suficiente profituri impozabile asupra cărora să se utilizeze beneficiile aferente diferenţelor temporare şi se estimează că vor fi reversate în viitorul apropiat.
Valoarea contabilă a activelor cu impozitul amânat este revizuită la data fiecăror situaţii financiare şi este redusă în măsura în care nu mai este probabil să existe suficiente profituri impozabile pentru a permite recuperarea integrală sau parţială a activului.
Activele și datoriile cu impozitul amânat sunt evaluate la ratele de impozitare estimate a fi aplicate în perioada în care datoria este decontată sau activul este realizat, pe baza ratelor de impozitare şi a legilor fiscale care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate până la finalul perioadei de raportare. Evaluarea activelor şi datoriilor cu impozitul amânat reflectă consecinţele fiscale ale modului în care Societatea estimează, la data raportării, că va recupera sau va deconta valoarea contabilă a activelor şi datoriilor sale.
Activele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate atunci când există un drept legal de a compensa activele și datoriile curente cu impozitul şi când acestea privesc impozitele pe venit impuse de aceeaşi autoritate fiscală, iar Societatea intenţionează să-şi deconteze activele de impozit amânat cu datoriile de impozit amânat pe bază netă.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Impozitul curent şi cel amânat aferente perioadei
Impozitul curent al perioadei este recunoscut ca o cheltuială în situaţia rezultatului global. Impozitul amânat aferent perioadei este recunoscut drept cheltuială sau venit în situația rezultatului global, cu excepţia cazurilor în care se referă la elemente creditate sau debitate direct în capitalul propriu, caz în care impozitul este, de asemenea, recunoscut direct în capitalul propriu, sau a cazurilor în care provine din contabilizarea iniţială a unei combinări de întreprinderi. În cazul unei combinări de întreprinderi, efectul fiscal este luat în calculul fondului comercial sau în determinarea valorii cu care costul depăşeşte interesele achizitorului în valoarea justă netă a activelor, datoriilor şi a datoriilor potenţiale identificabile ale societăţii achiziţionate.
Imobilizări corporale
(1) Cost
(i) Imobilizări corporale
Elementele de imobilizări corporale sunt înregistrate la cost mai puțin amortizarea cumulată și pierderile cumulate din depreciere. Costul iniţial al unui activ include costul de achiziţie sau costul de construcţie, valoarea altor costuri direct atribuibile care au fost generate de transportul la locația acestora și îndeplinirea condițiilor necesare pentru punerea lor în starea de folosinţă anticipată de conducere şi estimarea inițială a obligaţiilor de dezafectare. Costul de achiziţie sau costul de construcţie este suma totală plătită şi valoarea justă a oricăror alte plăţi făcute pentru achiziţia sau construcția activului.
(ii) Perna de gaze
Perna de gaze este un stoc inactiv de gaze și reprezintă cantitatea de gaze naturale constituită ca rezervă la nivelul depozitului, fizic recuperabilă, care asigură condiţiile optime necesare pentru menţinerea caracteristicilor de curgere tehnico-productive ale acesteia.
(iii) Costurile de dezvoltare
Cheltuielile de construcție, instalare și finalizare a elementelor de infrastructură precum platformele, conductele și forarea sondelor de dezvoltare, inclusiv punerea în funcțiune a sondelor, sunt capitalizate în imobilizări corporale, urmând a fi amortizate de la momentul începerii producției, așa cum este descris mai jos în politica contabilă pentru imobilizări corporale.
(iv) Costurile de întreţinere şi reparaţie
Societatea nu recunoaște în valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale costurile întreținerii curente şi accidentale a elementului respectiv. Aceste costuri sunt recunoscute în rezultat pe măsură ce sunt suportate.
Costurile întreținerii curente sunt în primul rând costurile cu manopera și consumabilele și pot include costul componentelor mici. Scopul acestor cheltuieli este descris ca fiind pentru „reparațiile și întreținerea” elementului de imobilizări corporale.
Cheltuielile cu activităţile majore, inspecţii și reparaţii cuprind costul înlocuirii activelor sau a unor părţi din active, costurile de inspecţie și costurile de reparaţii capitale. Aceste cheltuieli sunt capitalizate dacă un activ sau o parte a unui activ, care a fost amortizat(ă) separat, este înlocuit(ă) şi este probabil că va aduce beneficii economice viitoare Societății. Dacă o parte a activului înlocuit nu a fost evidenţiată ca o componentă separată şi, prin urmare, nu a fost amortizată separat, se utilizează valoarea de înlocuire pentru a estima valoarea contabilă netă a activului înlocuit care este casat imediat. Costurile de inspecţie asociate cu programele majore de întreţinere sunt capitalizate şi amortizate pe perioada până la următoarea inspecţie.
Costurile activităţilor de reparaţii capitale pentru sondele de extracție a gazelor sunt de asemenea capitalizate și sunt amortizate utilizând metoda unităţilor de producţie.
Toate celelalte costuri cu întreținerea și reparaţiile minore sunt recunoscute direct în cheltuieli.
(2) Amortizare
Valoarea amortizabilă a unei imobilizări corporale este costul acesteia minus valoarea reziduală a activului. Valoarea reziduală este valoarea estimată pe care ar obţine-o Societatea în prezent din cedarea unui activ, după deducerea costurilor estimate asociate cedării, dacă activul ar avea deja vechimea şi starea prevăzute la sfârşitul duratei sale de viaţă utilă.
Pentru imobilizările corporale direct productive (sondele de extracţie a gazelor naturale), Societatea aplică metoda de amortizare pe baza unităţii de produs, pentru a reflecta în situația rezultatului global o cheltuială proporţională cu producţia obţinută în timpul perioadei din totalul rezervei de gaze naturale certificate la începutul perioadei. În conformitate cu această metodă, valoarea fiecărei sonde de producţie este amortizată în
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
funcţie de proporţia pe care o are cantitatea de gaz natural extrasă în decursul perioadei din rezerva de gaz dovedită dezvoltată la începutul perioadei.
Activele reprezentând perna de gaze nu se amortizează, având în vedere că valoarea reziduală depășeste costul acestora.
Pentru imobilizările corporale indirect productive și alte active amortizarea se calculează la cost, folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:
Activ | Ani |
Clădiri şi construcţii specifice | 10 – 50 |
Instalaţii tehnice şi maşini | 3 – 20 |
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier | 3 – 30 |
Terenurile nu se amortizează deoarece se consideră că au o durată de viaţă nelimitată.
Activele în curs de construcţie pentru scopuri de producţie, de închiriere, administrative sau pentru scopuri nedeterminate încă sunt înregistrate la cost istoric diminuat cu pierderea cumulată din depreciere. Amortizarea acestor active, pe aceeaşi bază cu alte imobilizări corporale, începe când activele sunt gata pentru a fi utilizate.
Imobilizările corporale casate sunt eliminate din situația poziției financiare împreună cu amortizarea cumulată și pierderile cumulate din depreciere aferente. Pierderea sau câştigul provenit din aceste operațiuni se recunoaște în rezultatul perioadei.
Pentru imobilizările corporale retrase din uz, care nu au fost casate la data situațiilor financiare, se înregistrează ajustări de depreciere la nivelul valorii rămase neamortizate la data retragerii.
(3) Depreciere
Activele imobilizate trebuie recunoscute la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea recuperabilă. Dacă şi numai dacă valoarea recuperabilă a unui activ este mai mică decât valoarea sa contabilă, valoarea contabilă a activului trebuie redusă pentru a fi egală cu valoarea sa recuperabilă. O astfel de reducere reprezintă o pierdere din depreciere care se recunoaște în rezultatul perioadei.
În acest sens, Societatea analizează la finalul fiecărei perioade de raportare dacă sunt indicii privind deprecierea activelor. Dacă astfel de indicii sunt identificate, Societatea testează activele pentru a stabili dacă acestea sunt depreciate.
Activele Societății sunt alocate pe unități generatoare de numerar. Unitatea generatoare de numerar reprezintă cel mai mic grup identificabil de active care generează intrări de numerar independente într-o mare măsură de intrările de numerar generate de alte active sau grupuri de active. Societatea consideră fiecare zăcământ comercial ca fiind o unitate separată generatoare de numerar.
Toate depozitele de înmagazinare deținute de Societate, închiriate către Depogaz, sunt considerate ca făcând parte dintr-o singură unitate generatoare de numerar, având în vedere că tarifele de înmagazinare se stabilesc analizând întreaga activitate de înmagazinare, nu fiecare depozit în parte.
În anul 2022 nu au fost identificate indicii de depreciere a activelor Societății.
Valoarea recuperabilă este cea mai mare valoare dintre valoarea justă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar minus costurile asociate cedării şi valoarea sa de utilizare. Având în vedere natura activelor Societății, nu s-a putut determina valoarea justă a unităților generatoare de numerar, fiind determinată doar valoarea de utilizare a activelor.
Active deținute pentru cedare
Activele imobilizate clasificate ca deținute pentru cedare reprezintă active imobilizate a căror valoare va fi recuperată printr-o tranzacție de cedare, nu prin utilizare continuă. Acestea sunt evaluate la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea justă minus costurile generate de cedare.
Imediat înainte de clasificarea iniţială a unui activ ca fiind deţinut în vederea cedării, valoarea contabilă a activului este evaluată în conformitate cu IFRS-urile aplicabile.
Activele imobilizate clasificate ca deținute pentru cedare nu se mai amortizează.
În situațiile financiare ale anului 2022, activele deținute pentru cedare sunt activele utilizate în activitatea de înmagazinare pentru care s-a luat hotărârea de transfer în natură în vederea majorării capitalului social al Depogaz.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Active de explorare și evaluare
(1) Cost
Cheltuielile de explorare (altele decât prospecțiunile seismice, studiile geologice, geofizice și alte activități similare) şi evaluare a gazelor naturale sunt înregistrate în contabilitate pe baza metodei eforturilor încununate de succes.
Costurile asociate direct cu o sondă de explorare sunt recunoscute inițial ca activ până când forajul sondei este complet, iar rezultatele au fost evaluate. Aceste costuri includ salariile angajaților, materialele și combustibilul utilizat, costurile de foraj și plățile efectuate către contractori. În cazul în care nu se găsesc hidrocarburi cu potenţial comercial, sonda de explorare este scoasă din situația poziției financiare prin înregistrarea unei ajustări de depreciere, până la obţinerea de la Agenţia Naţională pentru Resurse Minerale (ANRM) a tuturor aprobărilor în vederea casării. Dacă se găsesc hidrocarburi și, în urma unei evaluări, se constată că există potenţial comercial de dezvoltare, costurile continuă să fie capitalizate. Costurile direct asociate cu activitatea de evaluare, realizată pentru a determina mărimea, caracteristicile și potențialul comercial al unui zăcământ ca urmare a descoperirii inițiale de hidrocarburi, inclusiv costurile sondelor de evaluare unde nu au fost descoperite hidrocarburi, sunt recunoscute inițial ca un activ. Toate aceste costuri efectuate sunt supuse revizuirii tehnice, comerciale de către conducere cel puțin o dată pe an pentru a confirma intenția de dezvoltare a descoperirii, sau de extragere a hidrocarburilor. Când acest lucru nu este posibil, pentru respectivele active se înregistrează o ajustare de depreciere, până la îndeplinirea formalităților legale necesare casării lor. Când rezerve certificate de gaze naturale sunt identificate și dezvoltarea este aprobată de către conducere, cheltuielile aferente sunt transferate în imobilizări corporale, altele decât activele de explorare.
(2) Depreciere
La data fiecărei raportări, conducerea Societății revizuiește activele de explorare și stabilește necesitatea înregistrării în situațiile financiare a unei pierderi din depreciere în următoarele situații:
perioada în care Societatea are dreptul de a explora o anumită zonă a expirat în decursul perioadei sau va expira în viitorul apropiat și nu se preconizează reînnoirea acesteia;
nu sunt prevăzute în buget și nici planificate cheltuieli substanțiale pentru explorarea și evaluarea ulterioară a resurselor de gaze în acea zonă;
explorarea și evaluarea resurselor de gaze dintr-o anumită zonă nu au dus la descoperirea unor cantități de resurse de gaze viabile din punct de vedere comercial și Societatea a decis să întrerupă acest gen de activități în zona respectivă;
există suficiente date care să indice că, deși este probabilă demararea unei acțiuni de valorificare în zona respectivă, este puțin probabil ca valoarea contabilă a activului de explorare și de evaluare să fie complet recuperată în urma valorificării cu succes sau a vânzării.
Elemente similare celor de mai sus sunt avute în vedere și pentru stabilirea pierderilor din depreciere ale activelor aflate în producție.
Alte imobilizări necorporale
(1) Cost
Licenţele pentru programe informatice, brevetele şi alte imobilizări necorporale sunt recunoscute la cost de achiziţie.
Imobilizările necorporale nu sunt reevaluate.
(2) Amortizare
Brevetele şi alte imobilizări necorporale sunt amortizate folosind metoda liniară pe durata de viaţă utilă a acestora, dar nu mai mult de 20 ani. Licenţele aferente drepturilor de utilizare a programelor informatice sunt amortizate pe o perioadă de 3 ani.
Stocuri
Stocurile sunt înregistrate iniţial la cost de producţie, sau cost de achiziţie, după caz. Costul produselor finite şi în curs de execuţie include materialele, forţa de muncă, cheltuielile înregistrate pentru a aduce produsele în locul şi forma existentă şi cheltuielile de producţie indirecte aferente. Pentru stocuri cu mişcare lentă, uzate fizic sau moral se înregistrează ajustări de valoare.
La data fiecăror situaţii financiare, acestea se evaluează la cea mai mică valoare dintre cost şi valoarea realizabilă netă. Valoarea realizabilă netă este estimată pe baza preţului de vânzare diminuat cu costurile de finalizare şi cheltuielile de vânzare. Costul stocurilor este determinat cu ajutorul formulei costului mediu ponderat.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Active şi datorii financiare
Activele financiare ale Societății includ numerarul şi echivalentele de numerar, creanţele comerciale, alte creanțe, împrumuturi acordate, depozite bancare și titluri de stat cu o maturitate de la data constituirii/achiziției mai mare de trei luni şi alte investiţii în instrumente de capital.
Datoriile financiare includ împrumuturile bancare purtătoare de dobândă, descoperirile de cont, datoriile comerciale şi alte datorii.
Pentru fiecare element, politicile contabile privind recunoaşterea şi evaluarea sunt prezentate în această notă.
Numerarul şi echivalentele de numerar includ numerarul în casă şi conturile bancare, precum și depozitele bancare pe termen scurt cu o maturitate, de la data constituirii, mai mică de trei luni.
Societatea recunoaște un activ financiar sau o datorie financiară în situaţia poziţiei financiare atunci şi numai atunci când devine parte la prevederile contractuale ale instrumentului. La recunoașterea inițială, activele financiare sunt clasificate ca evaluate la cost amortizat sau evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Clasificarea depinde de modelul de afaceri al Societății pentru gestionarea activelor financiare și de fluxurile de trezorerie contractuale ale acestora.
Societatea nu deține active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
La recunoașterea inițială, activele financiare și datoriile financiare sunt evaluate la valoarea justă plus sau minus, în cazul activelor evaluate la cost amortizat, costurile tranzactiei care sunt direct atribuibile achiziției sau emisiunii activului financiar sau datoriei financiare.
Creanțele rezultate din contracte cu clienții reprezintă dreptul necondiționat al Societății la o contravaloare. Dreptul la o contravaloare este necondiționat dacă este necesară doar trecerea timpului înainte ca plata acelei contravalori să devină scadentă. Acestea sunt evaluate, la recunoașterea inițială la prețul tranzacției.
Costul amortizat al unui activ financiar sau al unei datorii financiare este valoarea la care activul financiar sau datoria financiară este evaluat(ă) la recunoaşterea iniţială minus rambursările de principal, plus sau minus amortizarea cumulată utilizând metoda dobânzii efective pentru fiecare diferenţă dintre valoarea iniţială şi valoarea la scadenţă şi, pentru activele financiare, modificată pentru orice ajustare pentru pierderi.
Orice diferenţă dintre valoarea de intrare şi valoarea de rambursare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pe perioada împrumuturilor, folosind metoda dobânzii efective.
Instrumentele financiare sunt clasificate ca datorii sau capital propriu în conformitate cu natura aranjamentului contractual. Dobânzile, dividendele, câştigurile şi pierderile aferente unui instrument financiar clasificat drept datorie sunt raportate drept cheltuială sau venit. Distribuţiile către deţinătorii de instrumente financiare clasificate drept capital propriu sunt înregistrate direct în capitalul propriu.
Instrumentele financiare sunt compensate atunci când Societatea are un drept legal aplicabil de a compensa şi intenţionează să deconteze fie pe bază netă, fie să realizeze activul şi să stingă obligaţia simultan.
Deprecierea activelor financiare
Activele financiare, altele decât cele la valoare justă prin profit sau pierdere, sunt evaluate pentru depreciere la finele fiecărei perioade de raportare.
Cu excepția creanțelor comerciale, ajustarea pentru pierderi aferentă unui instrument financiar se evaluează la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe toată durata de viață dacă riscul de credit aferent instrumentului financiar respectiv a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială. Dacă, la data raportării, riscul de credit pentru un instrument financiar nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, Societatea evaluează ajustarea pentru pierderi pentru acel instrument financiar la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe 12 luni.
Ajustarea pentru pierderi aferentă creanţelor comerciale care rezultă din tranzacţii ce intră sub incidenţa IFRS 15 se evaluează la o valoare egală cu pierderile din creditare preconizate pe toată durata de viață. Societatea ia în considerare riscul sau probabilitatea ca o pierdere din creditare să aibă loc reflectând posibilitatea ca o pierdere din creditare să aibă loc și posibilitatea ca o pierdere din creditare să nu aibă loc, chiar dacă posibilitatea unei pierderi din creditare este foarte scăzută.
Societatea evaluează pierderile din creditare preconizate ale unui instrument financiar într-un mod care să reflecte informaţii rezonabile şi justificabile care sunt disponibile fără cost sau efort nejustificat la data de raportare cu privire la evenimente trecute, condiţii curente şi prognoze privind condiţiile economice viitoare.
Valoarea contabilă a activelor financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, este redusă prin utilizarea unui cont de ajustare pentru depreciere.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Derecunoaşterea activelor şi a datoriilor
Societatea derecunoaşte un activ financiar numai atunci când drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar aferente activelor expiră, sau când transferă activul financiar şi, în mod substanţial, toate riscurile şi beneficiile aferente activului către o altă entitate.
Societatea derecunoaşte datoriile financiare dacă şi numai dacă obligaţiile Societății au fost plătite, anulate sau au expirat.
Rezerve
Rezervele cuprind (nota 18):
rezerva legală, care este folosită anual pentru a transfera la rezerve până la 5% din profitul statutar, dar nu mai mult de 20% din capitalul social al Societății;
alte rezerve, care sunt reprezentate de repartizări din profit conform Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 64/2001, paragraful g) – pentru fondul de dezvoltare al Societății;
rezerve din profitul reinvestit, constituite conform Codului Fiscal. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, conform legislației fiscale, mai puţin partea aferentă rezervei legale, se repartizează la sfârşitul anului, cu prioritate pentru constituirea rezervelor;
rezerva din cota de dezvoltare, nedistribuibilă, constituită până la 2004. Rezerva din cota de dezvoltare constituită ulterior anului 2004 este distribuibilă şi este prezentată în cadrul rezultatului reportat. Cota de dezvoltare constituită ulterior anului 2004 se repartizează odată cu repartizarea profitului aprobată de Adunarea Generală a Acționarilor, pe măsura amortizării, sau în urma casării activelor imobilizate finanțate din cota de dezvoltare;
alte rezerve nedistribuibile, constituite din rezultatul reportat reprezentând diferențe înregistrate la tranziția Societății la IFRS. Aceste rezerve se constituie în conformitate cu OMF 2844/2016.
Subvenții
Subvențiile reprezintă resurse financiare nerambursabile acordate Societății cu condiția de a îndeplini anumite criterii. În categoria subvențiilor sunt curpinse subvențiile privind activele și subvențiile privind veniturile.
Subvențiile aferente activelor reprezintă subvenții guvernamentale pentru acordarea cărora principala condiție este că Societatea trebuie să cumpere, să construiască sau să dobândească în alt mod active imobilizate.
Subvențiile aferente veniturilor cuprind subvențiile guvernamentale care nu sunt subvenții aferente activelor.
Subvențiile nu sunt recunoscute până când nu există siguranța rezonabilă că:
(a) societatea va respecta condițiile atașate acordării acestora; și
(b) subvențiile vor fi primite.
Subvențiile pentru active sunt prezentate în situația poziției financiare prin înregistrarea subvenției ca venit în avans, care este apoi recunoscut în profit sau pierdere pe o bază sistematică pe parcursul perioadei de viață utilă a activului.
Subvențiile referitoare la venituri sunt recunoscute ca parte a profitului sau pierderii în cadrul „Altor venituri”, pe măsura înregistrării cheltuielilor aferente. Până la momentul efectuării cheltuielii, subvenția primită este recunoscută ca venit în avans.
Utilizarea estimărilor
Pregătirea informațiilor financiare necesită efectuarea de către conducere a unor estimări şi prezumţii, care afectează sumele raportate ale activelor şi datoriilor şi prezentarea activelor şi datoriilor contingente la data bilanţului, precum şi sumele raportate ale veniturilor şi cheltuielilor în timpul perioadei de raportare. Rezultatele reale pot diferi faţă de aceste estimări. Estimările şi prezumţiile pe care se bazează acestea sunt revizuite permanent. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă această revizuire afectează doar perioada respectivă sau în perioada revizuirii şi în perioadele viitoare, dacă revizuirea afectează atât perioada curentă cât şi perioadele viitoare.
Mai jos sunt prezentate estimările cu impact semnificativ pe care conducerea le-a făcut în aplicarea de politici contabile cu efect semnificativ asupra sumelor recunoscute în situațiile financiare.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Estimări referitoare la pierderea din deprecierea creanţelor comerciale
La sfârşitul fiecărei perioade, Societatea evaluează riscurile legate de creanţele curente şi restante şi probabilitatea ca aceste riscuri să se materializeze. Creanţele Societăţii sunt în general scadente în 30 de zile de la data emiterii facturii. Cu toate acestea, Societatea poate fi obligată prin hotărâri judecătoreşti să vândă gaze către clienţi aflaţi în insolvenţă, consideraţi „captivi” în conformitate cu legislaţia privind insolvenţa. Facturile emise acestor clienți pentru gazul livrat sunt scadente în decurs de 90 de zile de la data emiterii. Pe baza informațiilor disponibile la sfârșitul perioadei legate de aceşti clienţi, cât și pe baza experienței anterioare, Societatea estimează pierderea preconizată pe toată durata de viaţă a creanțelor, atât curente cât și restante, și înregistrează pierderi de depreciere corespunzătoare (nota 16).
Estimări referitoare la cheltuielile de explorare aferente zăcămintelor nedezvoltate
Dacă lucrările realizate pe zăcăminte dovedesc că structurile geologice nu sunt exploatabile din punct de vedere economic sau că acestea nu dispun de resurse de hidrocarburi disponibile, cheltuielile capitalizate sunt recunoscute în rezultatul perioadei prin înregistrarea unei ajustări de depreciere. Această analiză se realizează pe baza expertizei geologice efectuate de experți tehnici (nota 7).
Estimări referitoare la rezervele din dezvoltare dovedite
Societatea aplică metoda de amortizare pe baza unităţii de produs, pentru a reflecta în situația rezultatului global o cheltuială proporţională cu producţia obţinută din totalul rezervei de gaze naturale la începutul perioadei. În conformitate cu această metodă, valoarea fiecărei sonde de producţie este amortizată în funcţie de proporţia pe care o are cantitatea de gaz natural extrasă în decursul perioadei în rezerva de gaz la începutul perioadei. Aceste rezerve de gaz sunt actualizate anual, bazându-se pe evaluări interne care au la bază aprobări ale ANRM (nota 7).
Estimări referitoare la provizionul pentru dezafectare
Provizionul pentru costurile de dezafectare este recunoscut pentru obligația Societăţii de a dezafecta și abandona o sondă, de a demonta și înlătura un element de imobilizare corporală și de a restaura locul pe care se poziționa, atunci când se poate face o estimare credibilă a datoriei.
Acest provizion este calculat pe baza estimării costurilor viitoare stabilite în conformitate cu condițiile și cerințele locale și este adus la valoarea prezentă folosind rata de dobândă la titlurile de stat pe termen lung. Această rată și costurile estimate pentru dezafectare sunt actualizate anual (nota 19).
Estimări referitoare la beneficiile acordate la pensionare
În baza contractului colectiv de muncă, Societatea este obligată să plătească salariaţilor săi în momentul pensionării un multiplicator al salariului brut, în funcţie de vechimea în muncă în industria gazului metan/industria energiei electrice, condiţiile de muncă etc. Acest provizion este actualizat anual și este calculat după metode actuariale pe baza estimării salariului mediu, a numărului mediu de salariați care trebuie plătiți la pensionare, a estimării perioadei când sumele vor fi plătite, fiind adus la valoare prezentă folosind un factor de actualizare bazat pe dobânda aferentă unor investiţii cu grad maxim de siguranţă (titluri de stat) (nota 19).
Societatea nu operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare şi, deci, nu are nici un alt fel de alte obligaţii referitoare la pensii.
Contingențe
Prin natura lor, contingențele se finalizează doar când unul sau mai multe evenimente viitoare incerte au loc sau nu. Stabilirea existenței și a valorii potențiale ale elementului contingent necesită exercitarea raționamentului profesional și utilizarea de estimări în ceea ce privește rezultatul evenimentelor viitoare (nota 32).
Valoarea justă a instrumentelor financiare
Conducerea este de părere că valorile juste estimate ale instrumentelor financiare aproximează valorile lor contabile.
Situaţii comparative
Pentru fiecare element al situației poziției financiare, situației rezultatului global, şi unde e cazul, pentru situaţia modificărilor capitalului propriu și situaţia fluxurilor de trezorerie, pentru comparabilitate, este prezentată valoarea aferentă elementului corespondent pentru perioada precedentă, cu excepţia situaţiilor în care modificările sunt nesemnificative. În plus, Societatea prezintă o situație a poziției financiare la începutul celei mai recente perioade prezentate în cazul unei aplicări retrospective a unei politici contabile, a unei corecții cu efect retrospectiv sau a reclasificărilor de elemente ale situațiilor financiare, dacă efectul asupra Societății este semnificativ.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
3. CIFRA DE AFACERI ȘI ALTE VENITURI
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Venituri din gazul vândut - producţia proprie *) | 11.260.645 |
| 4.693.949 |
Venituri din gazul vândut – alte aranjamente | 58.153 |
| 27.456 |
Venituri din gazele achiziționate pentru revânzare **) | 14.654 |
| 330.309 |
Venituri din energie electrică ***) | 1.330.630 |
| 321.611 |
Venituri din servicii | 224.970 |
| 186.716 |
Venituri din vânzarea de bunuri | 70.461 |
| 53.955 |
Alte venituri – contracte | 459 |
| 384 |
Venituri totale din contracte cu clienții | 12.959.972 |
| 5.614.380 |
Venituri din chirii (a se vedea mai jos) | 111.997 |
| 110.834 |
Total cifra de afaceri | 13.071.969 |
| 5.725.214 |
Alte venituri din exploatare ****) | 78.503 |
| 169.567 |
Total cifra de afaceri şi alte venituri | 13.150.472 |
| 5.894.781 |
*) Creșterea veniturilor din vânzarea producției de gaze a Societății se datorează creșterii prețurilor la gaze cauzate de războiul din Ucraina. Cantitățile vândute în 2022 au fost apropiate de cele vândute în 2021.
**) Nu a fost achiziționat gaz de import pentru revânzare în 2022. Veniturile din 2022 se referă la dezechilibrele de gaze.
***) Creșterea vânzărilor de energie electrică este rezultatul creșterii prețurilor de vânzare, cauzate tot de războiul din Ucraina, și a producției mai mari de energie electrică.
****) În anul 2021, alte venituri din exploatare includ, pe lângă penalitățile percepute clienților pentru întârzierea plății sau neîndeplinirea obligației de preluare a gazelor naturale, suma de 114.628 mii lei reprezentând garanția de bună execuție constituită pentru construcția centralei Iernut cu o putere de 430 MW, cu ciclu combinat cu turbine cu gaz, ca urmare a incetarii contractului de munca semnat in acest scop.
Veniturile din contractele cu clienții sunt recunoscute pe măsură ce sau când Societatea îndeplinește o obligație de executare prin transferul unui bun promis sau al unui serviciu către un client. Un bun sau un serviciu este transferat când clientul obține controlul asupra bunului sau serviciului. Transferul controlului asupra bunurilor vândute de Societate coincide cu transferul dreptului legal asupra bunurilor și intrarea clientului în posesia fizică a bunului.
Veniturile din gaze și energie electrică se recunosc pe măsura livrării, la tarifele stabilite în contractele cu clienții.
În evaluarea veniturilor din gaze, energie electrică , Societatea folosește metode bazate pe rezultate. Conform acestora, veniturile se recunosc pe baza evaluărilor directe ale valorii, din punctul de vedere al clientului, a bunurilor sau serviciilor transferate până la data respectivă în raport cu bunurile sau serviciile rămase promise prin contract. Societatea recunoaște veniturile la valoarea pe care are dreptul să o factureze.
Societatea nu prezintă informații referitoare la obligațiile de executare rămase, aplicând soluția practică permisă de IFRS 15, întrucât contractele încheiate cu clienții sunt, în general, pe perioade mai mici de un an și veniturile sunt recunoscute la valoarea pe care Societatea are dreptul să o factureze.
Veniturile din chirii cuprind în principal veniturile din închirierea mijloacelor fixe utilizate în activitatea de înmagazinare de către Depogaz și Depomureș.
4. VENITURI DIN INVESTIŢII
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Venituri din dividende | 13.583 |
| 28.065 |
Venituri din dobânzi | 174.821 | 57.898 | |
Total | 188.404 | 85.963 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Veniturile din dobânzi sunt obținute din plasamentele Societății în depozite bancare și titluri de stat. Ratele dobânzilor au înregistrat o creștere semnificativă în 2022, ducând la venituri mai mari. Veniturile din dobânzi aferente anului 2022 includ suma de 363 mii lei, aferentă împrumutului acordat către Romgaz Black Sea Limited pentru a susține activitățile operaționale și de investiții ale acesteia (nota 16 b).
5. COSTUL MĂRFURILOR VÂNDUTE, AL MATERIILOR PRIME ȘI CONSUMABILELOR
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Consumabile folosite | 49.788 |
| 37.406 |
Consum tehnologic | 48.951 |
| 26.817 |
Costul gazelor achiziţionate pentru revânzare | 14.654 |
| 246.819 |
Costul dezechilibrului de energie electrică *) | 167.405 |
| 33.867 |
Costul altor bunuri vândute | 1.515 |
| 901 |
Alte consumabile | 3.587 |
| 4.639 |
Total | 285.900 |
| 350.449 |
*) Costul dezechilibrelor de energie electrică a crescut în 2022 față de 2021 din cauza opririlor neplanificate ale centralei. Pentru a îndeplini obligațiile contractuale de livrare, Societatea a trebuit să achiziționeze energie electrică de pe piață.
6. ALTE CÂȘTIGURI SAU PIERDERI
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Venit din diferenţe de curs de schimb | 41.862 |
| 45 |
Cheltuială din diferențe de curs de schimb | (45.000) |
| (308) |
Câștig/(pierdere) net/(ă) din cedarea activelor imobilizate | (451) |
| 321 |
Deprecierea netă a altor creanțe (nota 16 c) | (599) |
| 28.369 |
Deprecierea netă a stocurilor (nota 15) | (4.814) |
| (3.300) |
Câștig/(pierdere) din modificarea valorii activelor financiare recunoscute la valoarea justă prin profit sau pierdere | - |
| (10) |
Alte câștiguri și pierderi | (1.793) |
| (6.273) |
Pierderi din debitori diverși | - |
| (6) |
Total | (10.795) |
| 18.838 |
7. AMORTIZARE ȘI DEPRECIERE
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Amortizare | 321.268 |
| 393.756 |
din care: |
|
|
|
- amortizarea imobilizărilor corporale | 315.708 |
| 389.070 |
- amortizarea imobilizărilor necorporale | 4.649 |
| 3.851 |
- amortizarea activelor privind dreptul de utilizare (nota 14 b) | 911 |
| 835 |
Ajustări nete de valoare privind imobilizările | 140.157 | 219.516 | |
Total amortizare și depreciere | 461.425 | 613.272 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
8. CHELTUIELI CU PERSONALUL
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Salarii | 808.084 |
| 735.649 |
Contribuții sociale | 28.091 |
| 25.880 |
Tichete de masă | 24.621 |
| 22.829 |
Alte beneficii conform contractului colectiv de muncă | 26.655 |
| 21.302 |
Pensii private | 10.227 |
| 10.454 |
Asigurare de sănătate privată | 6.393 |
| 6.479 |
Total costuri cu personalul | 904.071 |
| 822.593 |
Salarii capitalizate în costul activelor imobilizate | (135.045) |
| (128.269) |
Total cheltuieli cu personalul | 769.026 |
| 694.324 |
9. CHELTUIELI FINANCIARE
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Cheltuiala cu dobânda *) | 5.565 |
| 557 |
Efectul trecerii timpului asupra provizionului de dezafectare (nota 19) | 21.668 |
| 16.182 |
Total | 27.233 |
| 16.739 |
*) Creșterea cheltuielilor cu dobânzile se datorează împrumutului contractat pentru finanțarea achiziției acțiunilor ExxonMobil Exploration and Production Romania Limited (nota 29).
10. ALTE CHELTUIELI
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Cheltuieli cu energia și apa | 26.915 |
| 19.010 |
Cheltuieli cu rezervarea de capacitate și servicii transport gaze | 158.591 |
| 145.177 |
Cheltuieli cu alte impozite și taxe *) | 6.940.057 |
| 2.004.377 |
(Câștiguri)/Pierderi nete din variația provizioanelor (nota 19) | 35.347 |
| 48.720 |
Cheltuieli cu serviciile de înmagazinare | 52.028 |
| 69.658 |
Alte cheltuieli operaţionale **) | 331.233 |
| 259.496 |
Total | 7.544.171 |
| 2.546.438 |
*) În anul încheiat la 31 decembrie 2022, cele mai importante impozite și taxe incluse în valoarea de 6.940.057 mii RON (anul încheiat la 31 decembrie 2021: 2.004.377 mii RON) sunt următoarele:
• suma de 4.903.849 mii lei reprezintă impozitul pe veniturile suplimentare care rezultă din dereglementarea prețurilor în sectorul gazelor naturale conform Ordonanței Guvernului nr. 7/2013 cu modificările ulterioare pentru implementarea impozitului pe veniturile suplimentare în urma dereglementării prețurilor în sectorul gazelor naturale (an încheiat la 31 decembrie 2021: 1.257.998 mii lei);
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
• începând cu anul 2022 pentru producătorii de energie electrică a fost introdus un impozit pe veniturile suplimentare din vânzarea de energie electrică de 80% din prețurile care depășesc 450 lei/MWh (aprilie 2022 – august 2022), urmat de o contribuție de 100% la Fondul de Tranziție Energetică din prețurile care depășesc 450 lei/MWh (septembrie 2022 până în prezent); au fost permise unele deduceri la determinarea celor două impozite. Valoarea acestor taxe este de 403.801 mii lei. Societatea se așteaptă ca nivelul acestei taxe să fie nesemnificativ în anul 2023 ca urmare a obligației de a vinde energia electrică la prețul de 450 lei/MWh;
• suma de 1.625.804 mii lei reprezintă redevența pentru activitatea de producție (anul încheiat la 31 decembrie 2021: 740.008 mii lei);
**) Creșterea altor cheltuieli operaționale față de anul 2021 este cauzată, în principal, de creșterea cheltuielilor cu certificatele de emisii de gaze cu efect de seră (169.638 mii RON în 2022, față de 121.583 mii RON în 2021). Cheltuiala de 169.638 mii RON din 2022 este anulată parțial de reluarea la venituri a provizionului constituit la 31 decembrie 2021 pentru aceste certificate în valoare de 154.904 mii RON (nota 19) (2021: cheltuiala de 121.583 mii RON a fost anulată de reluarea la venituri a provizionului constituit la 31 decembrie 2020 în valoare de 81.217 mii RON).
11. IMPOZITUL PE PROFIT
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Cheltuiala cu impozitul pe profit curent (nota 11 a) | 520.955 |
| 228.911 |
Cheltuiala/(Venitul) cu impozitul pe profit amânat (nota 11 a) | 68.204 |
| 10.519 |
Contribuția la fondul de solidaritate (nota 11 b) | 1.002.790 |
| - |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 1.591.949 |
| 239.430 |
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Datoria cu impozitul pe profit curent | 169.083 |
| 52.299 |
Contribuția la fondul de solidaritate (nota 11 b) | 1.002.790 |
| - |
Datoria fiscală curentă | 1.171.873 |
| 52.299 |
a) Impozitul pe profit curent și amânat
Rata de impozitare aplicată pentru reconcilierea de mai jos aferentă anului încheiat la 31 decembrie 2022, respectiv la 31 decembrie 2021, este de 16% și este datorată de toate persoanele juridice române care obțin profit, pe baza codului fiscal din România.
Cheltuiala totală a perioadei poate fi reconciliată cu profitul contabil după cum urmează:
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Profit contabil înainte de impozitare (după contribuția de solidaritate) | 3.121.104 |
| 2.201.939 |
(Profitul)/pierderea activităților nesupuse impozitului pe profit | 4.790 |
| 3.806 |
Profit contabil supus impozitului pe profit | 3.125.894 |
| 2.205.745 |
Cheltuiala cu impozitul pe profit calculat la 16% | 500.143 |
| 352.919 |
Efectul veniturilor neimpozabile | (105.545) |
| (112.807) |
Efectul cheltuielilor nedeductibile la determinarea profitului impozabil | 220.398 |
| 39.260 |
Efectul reducerii impozitului pe profit datorită facilităților fiscale | (64.388) |
| (19.906) |
Efectul stimulentului fiscal pentru profitul reinvestit | (5.092) |
| (8.001) |
Efectul beneficiului care rezultă dintr-un credit fiscal, care reduce cheltuiala cu impozitul curent | 23.367 |
| 30.505 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Efectul impozitului amânat aferent înregistrării inițiale și reluării diferențelor temporare | 49.761 |
| (24.479) |
Efectul beneficiului care rezultă dintr-un credit fiscal, care reduce cheltuiala cu impozitul amânat | (29.485) |
| (18.061) |
|
|
| |
Cheltuiala cu impozitul pe profit | 589.159 |
| 239.430 |
Componenţa (creanței)/datoriei cu impozitul amânat:
| 31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | ||||
Diferenţe temporare cumulate | Impozit amânat (creanţă)/ datorie | Diferenţe temporare cumulate | Impozit amânat (creanţă)/ datorie | ||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Provizioane | (430.452) |
| (68.873) | (596.010) |
| (95.361) | |
Imobilizări corporale | (297.761) |
| (47.642) | (187.193) |
| (29.951) | |
Active de explorare *) | (494.982) |
| (79.197) |
| (610.253) |
| (97.640) |
Investiții financiare | (977) |
| (156) |
| (977) |
| (156) |
Stocuri | (34.956) |
| (5.593) |
| (33.205) |
| (5.313) |
Creanţe şi alte active | (97.576) |
| (15.612) |
| (372.912) |
| (59.666) |
|
|
|
|
|
| ||
Total | (1.356.704) |
| (217.073) | (1.800.550) |
| (288.087) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
Active deținute pentru cedare | 151.676 |
| 24.268 |
| 167.077 |
| 26.732 |
Datorii asociate direct cu activele deținute pentru cedare | (27.666) |
| (4.427) |
| (39.598) |
| (6.336) |
Total aferent activelor deținute pentru cedare și datoriilor asociate | 124.010 |
| 19.841 |
| 127.479 |
| 20.396 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Total general | (1.232.694) |
| (197.232) |
| (1.673.071) |
| (267.691) |
Modificare, din care: |
|
| (70.459) |
|
|
| (5.023) |
- în rezultatul anului |
|
| (68.204) |
|
| (10.519) | |
- în alte elemente ale rezultatului global |
|
| (2.255) |
|
|
| 5.496 |
*) Conform Codului Fiscal aplicabil in România, cheltuielile aferente localizării, explorării, dezvoltării sau oricărei activităţi pregătitoare pentru exploatarea resurselor naturale care, potrivit reglementărilor contabile aplicabile, se înregistrează direct în rezultat, se recuperează în rate egale pe o perioadă de 5 ani, începând cu luna în care sunt efectuate cheltuielile. De asemenea, pentru mijloacele fixe specifice activității de explorare și producție a resurselor de gaze, valoarea fiscală rămasă neamortizată a mijloacelor fixe casate se deduce prin utilizarea metodei de amortizare fiscală utilizate înainte de casarea acestora, pe perioada rămasă. Toate aceste cheltuieli sunt tratate ca active doar din punct de vedere fiscal și generează o creanță privind impozitul amânat.
b) Contribuția la fondul de solidaritate
Începând cu anul 2022 pentru producătorii de gaze naturale a fost introdusă o contribuție de solidaritate, ca urmare a implementării în legislația românească a Regulamentului (UE) 2022/1854 al Consiliului privind o intervenție de urgență pentru abordarea problemei prețurilor ridicate la energie. Contribuția temporară de solidaritate se calculează la o cotă de 60% din profiturile impozabile, determinate în conformitate cu normele fiscale naționale, în anii fiscali 2022 și 2023, care depășesc cu mai mult de 20% media profiturilor impozabile, determinate în conformitate cu normele fiscale naționale, pe cei patru ani fiscali care încep la sau după 1 ianuarie 2018. Contribuția pentru anul 2022 este de 1.002.790 mii lei. Taxa urmează să fie plătită în iunie 2023.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
12. IMOBILIZĂRI CORPORALE
Terenuri şi amenajări terenuri | Clădiri | Active aferente producţiei de gaze | Instalaţii, maşini şi echipamente | Instalații tehnice, aparatură birotică | Active de înmagazinare | Active de explorare | Imobilizări corporale în curs | Total | |||||||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | |||||||||
Cost | |||||||||||||||||
Sold la 1 ianuarie 2022 | 96.815 |
| 708.494 |
| 7.146.398 |
| 970.774 |
| 107.694 |
| 213.387 |
| 335.940 |
| 1.969.733 |
| 11.549.235 |
Intrări | 37 |
| 2.381 |
| 1.175 |
| - |
| 5 |
| - |
| 96.504 |
| 351.229 |
| 451.331 |
Transferuri | 576 |
| 8.265 |
| 252.661 |
| 48.895 |
| 2.609 |
| - |
| (24.311) |
| (288.695) |
| - |
Ieşiri | - |
| (846) |
| (218.407) |
| (19.989) |
| (5.172) |
| - |
| (71.639) |
| (4.864) |
| (320.917) |
Sold la 31 decembrie 2022 | 97.428 |
| 718.294 |
| 7.181.827 |
| 999.680 |
| 105.136 |
| 213.387 |
| 336.494 |
| 2.027.403 |
| 11.679.649 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Amortizare cumulată |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2022 | - |
| 310.320 |
| 4.652.369 |
| 681.169 |
| 83.096 |
| 7.767 |
| - |
| - |
| 5.734.721 |
Amortizare *) | - |
| 19.096 |
| 262.236 |
| 54.315 |
| 6.107 |
| - |
| - |
| - |
| 341.754 |
Ieşiri | - |
| (248) |
| (24.513) |
| (19.690) |
| (5.078) |
| - |
| - |
| - |
| (49.529) |
Sold la 31 decembrie 2022 | - |
| 329.168 |
| 4.890.092 |
| 715.794 |
| 84.125 |
| 7.767 |
| - |
| - |
| 6.026.946 |
Depreciere |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2022 | 3.180 |
| 50.109 |
| 649.714 |
| 82.794 |
| 1.183 |
| 2.101 |
| 161.085 |
| 304.760 |
| 1.254.926 |
Depreciere | - |
| 2.468 |
| 50.668 |
| 3.033 |
| 91 |
| - |
| 66.466 |
| 79.558 |
| 202.284 |
Transferuri | - |
| 4 |
| 43.787 |
| 956 |
| - |
| - |
| - |
| (44.747) |
| - |
Ieşiri | - |
| (617) |
| (92.492) |
| (358) |
| (100) |
| (4) |
| (66.042) |
| (31.952) |
| (191.565) |
Sold la 31 decembrie 2022 | 3.180 |
| 51.964 |
| 651.677 |
| 86.425 |
| 1.174 |
| 2.097 |
| 161.509 |
| 307.619 |
| 1.265.645 |
Valoare netă la 1 ianuarie 2022 | 93.635 |
| 348.065 |
| 1.844.315 |
| 206.811 |
| 23.415 |
| 203.519 |
| 174.855 |
| 1.664.973 |
| 4.559.588 |
Valoare netă la 31 decembrie 2022 | 94.248 |
| 337.162 |
| 1.640.058 |
| 197.461 |
| 19.837 |
| 203.523 |
| 174.985 |
| 1.719.784 |
| 4.387.058 |
*) Sumele includ amortizarea imobilizarilor corporale utilizate în producţia de alte active imobilizate, capitalizate în costul acestora, în valoare de 26.047 mii RON.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Terenuri şi amenajări terenuri | Clădiri | Active aferente producției de gaze | Instalaţii, maşini şi echipamente | Instalații tehnice, aparatură birotică | Active de înmagazinare | Active de explorare | Imobilizări corporale în curs | Total | |||||||||
'000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | '000 RON | |||||||||
Cost | |||||||||||||||||
Sold la 1 ianuarie 2021 | 96.737 |
| 689.051 |
| 7.103.831 |
| 914.291 |
| 99.461 |
| 213.387 |
| 333.606 |
| 1.909.977 |
| 11.360.341 |
Intrări | 78 |
| 237 |
| 9.204 |
| 799 |
| - |
| - |
| 91.862 |
| 318.856 |
| 421.036 |
Transferuri | - |
| 19.349 |
| 149.970 |
| 59.994 |
| 8.233 |
| - |
| - |
| (237.546) |
| - |
Ieşiri | - |
| (143) |
| (116.607) |
| (4.310) |
| - |
| - |
| (89.528) |
| (21.554) |
| (232.142) |
Sold la 31 decembrie 2021 | 96.815 |
| 708.494 |
| 7.146.398 |
| 970.774 |
| 107.694 |
| 213.387 |
| 335.940 |
| 1.969.733 |
| 11.549.235 |
| |||||||||||||||||
Amortizare cumulată | |||||||||||||||||
Sold la 1 ianuarie 2021 | - |
| 288.584 |
| 4.325.133 |
| 627.603 |
| 77.057 |
| 7.765 |
| - |
| - |
| 5.326.142 |
Amortizare *) | - |
| 21.772 |
| 327.414 |
| 57.844 |
| 6.040 |
| 2 |
| - |
| - |
| 413.072 |
Ieşiri | - |
| (36) |
| (178) |
| (4.278) |
| (1) |
| - |
| - |
| - |
| (4.493) |
Sold la 31 decembrie 2021 | - |
| 310.320 |
| 4.652.369 |
| 681.169 |
| 83.096 |
| 7.767 |
| - |
| - |
| 5.734.721 |
Depreciere Sold la 1 ianuarie 2021 | 3.180 |
| 33.635 |
| 553.625 |
| 82.995 |
| 1.178 |
| 2.101 |
| 213.398 |
| 255.924 |
| 1.146.036 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Depreciere | - |
| 389 |
| 101.784 |
| 411 |
| 16 |
| - |
| 38.035 |
| 125.111 |
| 265.746 |
Transferuri | - |
| 16.500 |
| 21.675 |
| - |
| - |
| - |
| - |
| (38.175) |
| - |
Ieşiri | - |
| (415) |
| (27.370) |
| (612) |
| (11) |
| - |
| (90.348) |
| (38.100) |
| (156.856) |
Sold la 31 decembrie 2021 | 3.180 |
| 50.109 |
| 649.714 |
| 82.794 |
| 1.183 |
| 2.101 |
| 161.085 |
| 304.760 |
| 1.254.926 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Valoare netă la 1 ianuarie 2021 | 93.557 |
| 366.832 |
| 2.225.073 |
| 203.693 |
| 21.226 |
| 203.521 |
| 120.208 |
| 1.654.053 |
| 4.888.163 |
Valoare neta la 31 decembrie 2021 | 93.635 |
| 348.065 |
| 1.844.315 |
| 206.811 |
| 23.415 |
| 203.519 |
| 174.855 |
| 1.664.973 |
| 4.559.588 |
*) Sumele includ amortizarea imobilizărilor corporale utilizate în producţia de alte active imobilizate, capitalizate în costul acestora, în valoare de 24.001 mii RON. |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Deprecierea imobilizărilor corporale
Nota 2 conține informații referitoare la condițiile în care sunt recunoscute pierderi din depreciere pentru active individuale.
Deprecierea activelor utilizate în producția de gaze
Societatea nu a efectuat un test de depreciere la 31 decembrie 2022. Pe baza analizelor interne, nu au fost identificați indicatori de depreciere. În plus, Societatea consideră că piața este prea volatilă în ceea ce privește prețurile și reglementările, astfel încât orice test de depreciere efectuat în astfel de condiții nu ar genera rezultate fiabile.
13. EXPLORAREA ŞI EVALUAREA RESURSELOR DE GAZE NATURALE
Informațiile financiare următoare reprezintă sumele incluse în totalurile Societății referitoare la activitatea asociată cu explorarea și evaluarea resurselor de gaze naturale.
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Active de explorare casate | 16 |
| 33 |
Seismică, studii geologice, geochimice | 59.053 |
| 1.164 |
|
|
|
|
Total cheltuieli de explorare | 59.069 |
| 1.197 |
Mişcarea netă a deprecierii activelor de explorare (venit net)/pierdere netă | 66.447 |
| 37.046 |
Numerar net utilizat în activități de investiții în explorare | (96.500) |
| (91.865) |
| 31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 |
| '000 RON |
| '000 RON |
|
|
|
|
Active de explorare (nota 12) | 174.985 |
| 174.855 |
Datorii | (13.218) |
| (7.904) |
Active nete | 161.767 |
| 166.951 |
14. ALTE IMOBILIZĂRI NECORPORALE. ACTIVE PRIVIND DREPTURILE DE UTILIZARE
c) Alte imobilizări necorporale
2022 | 2021 | ||
‘000 RON | ‘000 RON | ||
Cost | |||
Sold la 1 ianuarie | 167.141 |
| 184.834 |
Intrări | 9.098 |
| 5.110 |
Ieşiri | (53.693) |
| (22.803) |
Sold la 31 decembrie | 122.546 |
| 167.141 |
|
|
|
|
Amortizare cumulată |
|
|
|
Sold la 1 ianuarie | 151.878 |
| 170.804 |
|
|
| |
Amortizare | 4.649 |
| 3.851 |
Ieşiri | (53.716) |
| (22.777) |
Sold la 31 decembrie | 102.811 |
| 151.878 |
Valoare netă la 1 ianuarie | 15.263 |
| 14.030 |
Valoare netă la 31 decembrie | 19.735 |
| 15.263 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
d) Active privind drepturile de utilizare
2022 | 2021 | ||
‘000 RON | ‘000 RON | ||
Cost | |||
Sold la 1 ianuarie | 9.019 |
| 8.887 |
Efectul modificării indicilor de actualizare a chiriei | 380 |
| 132 |
Contracte noi | 578 |
| - |
Contracte terminate | (59) |
| - |
Sold la 31 decembrie | 9.918 |
| 9.019 |
|
|
|
|
Amortizare cumulată |
|
|
|
Sold la 1 ianuarie | 2.280 |
| 1.445 |
Amortizare | 911 |
| 835 |
Contracte terminate | (59) |
| - |
Sold la 31 decembrie | 3.132 |
| 2.280 |
Valoare netă la 1 ianuarie | 6.739 |
| 7.442 |
Valoare netă la 31 decembrie | 6.786 |
| 6.739 |
15. STOCURI
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Piese de schimb și materiale | 203.094 |
| 156.144 |
Produse finite (gaze) | 129.190 |
| 189.594 |
Alte stocuri | 700 |
| 867 |
Deprecierea pieselor de schimb și materialelor | (58.437) |
| (53.548) |
Deprecierea altor stocuri | (16) |
| (91) |
Total | 274.531 |
| 292.966 |
16. CREANŢE
a) Creanţe comerciale şi alte creanţe
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Creanţe comerciale | 1.471.250 |
| 1.747.458 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate ale creanțelor comerciale (nota 16 c) | (724.386) |
| (924.030) |
Clienți – facturi de întocmit | 587.299 |
| 519.529 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate pentru clienți – facturi de întocmit (nota 16 c) | - |
| (7.839) |
Total | 1.334.163 |
| 1.335.118 |
Creanțele comerciale din livrările de gaze sunt scadente, în general, în 30 zile de la data emiterii facturii. Acestea trebuie să fie garantate de clienți prin scrisori de garanție bancară. În situația în care clienții nu prezintă o astfel de garanție, aceștia trebuie să asigure plata în avans a gazelor naturale.
Societatea este obligată prin hotărâri judecătorești să vândă gaze unor clienți aflați în procedura insolvenței considerați „captivi” de legea insolvenței. Acești clienți nu oferă garanții, nu plătesc livrările în avans și au un termen de plată de 90 de zile de la data emiterii facturii.
Creanțele comerciale din vânzarea de energie electrică sunt scadente, în general, în 7 zile de la data transmiterii facturii. Acestea trebuie să fie garantate de clienți prin scrisori de garanție bancară. În situația în care clienții nu prezintă o astfel de garanție, aceștia trebuie să asigure plata în avans a energiei electrice.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
b) Alte active
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Împrumuturi acordate filialelor *) | 27.359 | - | |
Dobânzi la împrumuturile acordate filialelor | 363 |
| - |
|
|
| |
Total alte active (termen lung) | 27.722 |
| - |
Avansuri plătite furnizorilor | - |
| 109 |
Creanţe din exploatări în participație | 10.550 |
| 8.201 |
Alte creanţe **) | 36.921 |
| 47.103 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate ale altor creanțe (nota 16 c) **) | (172) |
| (186) |
Debitori diverși | 58.487 |
| 49.922 |
Ajustări pentru pierderile din creditare preconizate ale debitorilor diverși (nota 16 c) | (50.055) |
| (49.442) |
Cheltuieli în avans | 9.829 |
| 5.368 |
TVA neexigibilă | 3.072 |
| 5.404 |
Alte creanțe fiscale ***) | 182.290 |
| 6 |
Total alte active (termen scurt) | 250.922 |
| 66.485 |
*) În 2022, Societatea a achiziționat 100% din acțiunile ExxonMobil Exploration and Production România Limited (în prezent Romgaz Black Sea Limited), devenind o filială deținută integral (nota 25 a). Întrucât Romgaz Black Sea Limited nu generează niciun venit, are nevoie de sprijin deplin din partea Companiei pentru a-și finanța activitățile operaționale și de investiții. Societatea și Romgaz Black Sea Limited au semnat un contract de finanțare în valoare totală de 123.630 mii lei la o dobândă de 12M ROBOR + 1,74%. Împrumutul este scadent la 30 iunie 2028. Sumele sunt trase în funcție de necesitate.
**) În perioada decembrie 2016 – aprilie 2017 a avut loc inspecția fiscală parțială de reverificare a perioadei decembrie 2010 – iunie 2011 având ca obiect TVA și ianuarie 2010 – decembrie 2011 având ca obiect impozitul pe profit, inspecție care a avut ca subiect reducerile comerciale acordate de Romgaz consumatorilor cu statut de intreruptibili pentru livrarea de gaze obținute din producția internă în perioada 2010 – 2011. Acest statut a fost atribuit de către operatorul sistemului de transport gaze naturale, TRANSGAZ. Prin Decizia de impunere au fost stabilite obligații suplimentare de plată, în suma de 15.284 mii RON, precum și penalități și majorări de întârziere în sumă de 3.129 mii RON. Decizia de impunere și Raportul de inspecție fiscală au fost contestate la ANAF. Obligațiile suplimentare, penalitățile și majorările de întârziere au fost plătite, iar pe baza contestației, Romgaz a înregistrat o creanță pentru care a înregistrat o ajustare pentru depreciere. În anul 2021, instanța a dat câștig de cauză Societății, astfel încât ajustarea de depreciere aferentă a fost reluată la venituri. Societatea a recuperat în anul 2023 această sumă.
***) Alte impozite de încasat se referă la impozitele pe veniturile suplimentare din activitatea de producție gaze și energie electrică (142.234 mii lei pentru producția de gaze, respectiv 40.049 mii lei pentru producția de energie electrică). Societatea se așteaptă să recupereze aceste taxe în anul 2023.
c) Modificarea ajustării pentru pierderile din creditare preconizate a creanțelor comerciale, a altor creanțe și a altor active
2022 |
| 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Sold la 1 ianuarie | 981.497 |
| 1.359.855 |
Majorare ajustare alte creanțe (nota 6) | 1.831 |
| 1.402 |
Majorare ajustare creanțe comerciale | 124.247 |
| 32.529 |
Piederi din creanțe comerciale *) | (262.649) |
| - |
Diminuare ajustare alte creanțe (nota 6) | (1.232) |
| (29.771) |
Diminuare ajustare creanțe comerciale | (69.081) |
| (382.518) |
Sold la 31 decembrie | 774.613 |
| 981.497 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
*) În anul 2022, Societatea a trecut pe costuri creanțe comerciale în valoare de 262.649 mii lei reprezentând creanțe neadmise de instanțe în procedura de insolvență a clienților respectivi. Trecerea pe costuri nu a avut impact asupra rezultatelor anului 2022, întrucât pentru acele creanțe comerciale erau deja înregistrate ajustări de depreciere.
La 31 decembrie 2022, Societatea a înregistrat ajustări pentru pierderile din creditare preconizate pentru creanțe comerciale pentru o serie de clienți, dintre care amintim Interagro 68.141 mii RON (31 decembrie 2021: 264.529 mii RON), GHCL Upsom 0 mii RON (31 decembrie 2021: 68.103 mii RON), CET Iași 46.271 mii RON (31 decembrie 2021: 46.271 mii RON), Electrocentrale Galați 168.620 mii RON (31 decembrie 2021: 192.342 mii RON), Liberty Galați 85.261 mii RON (31 decembrie 2021: 0 mii RON), Electrocentrale București 243.547 mii RON (31 decembrie 2021: 252.225 mii RON), G-ON EUROGAZ cu 14.848 mii RON (31 decembrie 2021: 14.848 mii RON) și Electrocentrale Constanța 38.027 mii RON (31 decembrie 2021: 60.766 mii RON) ca urmare a situației financiare a acestor clienți, precum și a litigiilor în curs legate de aceste creanțe sau ca urmare a depășirii scadenței.
d) Expunerea la risc pentru creanţe comerciale
31 decembrie 2022 | Valoare brută |
| Rata de pierdere preconizată |
| Pierdere preconizată pe toată durata de viață |
'000 RON |
| % |
| ‘000 RON | |
Creanțe curente inclusiv creanţele reprezentând facturi de întocmit | 1.333.424 |
| 0,00 |
| 13 |
Scadența depășită cu până la 30 zile | 6.130 |
| 91,24 |
| 5.593 |
Scadența depășită între 30 - 90 zile | 32.362 |
| 99,96 |
| 32.348 |
Scadența depășită între 90 - 360 zile | 73.501 |
| 99,73 |
| 73.300 |
Scadența depășită peste 360 zile | 613.132 |
| 100,00 |
| 613.132 |
Total creanțe | 2.058.549 |
|
|
| 724.386 |
31 decembrie 2021 | Valoare brută |
| Rata de pierdere preconizată |
| Pierdere preconizată pe toată durata de viață |
'000 RON |
| % |
| ‘000 RON | |
Creanțe curente inclusiv creanţele reprezentând facturi de întocmit | 1.010.199 |
| 0,79 |
| 7.973 |
Scadența depășită cu până la 30 zile | 10.789 |
| 1,24 |
| 134 |
Scadența depășită între 30 - 90 zile | 578 |
| 46,19 |
| 267 |
Scadența depășită între 90 - 360 zile | 14.213 |
| 99,07 |
| 14.081 |
Scadența depășită peste 360 zile | 1.231.208 |
| 73,86 |
| 909.414 |
Total creanțe | 2.266.987 |
|
|
| 931.869 |
17. CAPITAL SOCIAL
| 31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
385.422.400 acţiuni ordinare achitate integral | 385.422 |
| 385.422 |
Total | 385.422 |
| 385.422 |
Structura acţionariatului la 31 decembrie 2022 este următoarea:
Număr acţiuni |
| Suma |
| Procentaj | |
| '000 RON |
| (%) | ||
|
|
|
|
|
|
Statul Român prin Ministerul Energiei | 269.823.080 |
| 269.823 |
| 70,01 |
Persoane juridice | 96.125.570 |
| 96.125 |
| 24,94 |
Persoane fizice | 19.473.750 |
| 19.474 |
| 5,05 |
Total | 385.422.400 |
| 385.422 |
| 100 |
Toate acţiunile sunt comune, au fost subscrise şi plătite integral la 31 decembrie 2022. Toate acţiunile au acelaşi drept de vot şi au o valoare nominală de 1 leu/acţiune (31 decembrie 2021: 1 leu/acţiune).
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
18. REZERVE
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Rezerve legale | 77,084 |
| 77.084 |
Alte rezerve, din care: | 3.415.144 |
| 2.843.090 |
- Fondul de dezvoltare al Societății | 2.543.502 |
| 2.003.275 |
- Profit reinvestit | 365.529 |
| 333.702 |
- Cota de dezvoltare, constituită până la 2004 | 486.388 |
| 486.388 |
- Alte rezerve | 19.725 |
| 19.725 |
Total | 3.492.228 |
| 2.920.174 |
19. PROVIZIOANE
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Provizion de dezafectare (nota 19 a) | 186.778 |
| 377.157 |
Provizion pentru beneficii acordate la pensionare (nota 19 c) | 158.934 |
| 144.880 |
Total provizioane termen lung | 345.712 |
| 522.037 |
|
|
|
|
Provizion de dezafectare (nota 19 a) | 22.046 |
| 20.882 |
Provizion pentru litigii (nota 19 b) | 6.620 |
| 3.554 |
Alte provizioane *) (nota 19 b) | 284.201 |
| 204.441 |
Total provizioane termen scurt | 312.867 |
| 228.877 |
Total provizioane | 658.579 |
| 750.914 |
*) La 31 decembrie 2022, alte provizioane în sumă de 284.201 mii RON includ provizionul pentru participarea salariaților la profit în valoare de 38.094 mii RON (31 decembrie 2021: 35.777 mii RON), provizioane pentru impozite și taxe în valoare de 10.207 mii RON (31 decembrie 2021: 7.161 mii RON) și provizionul pentru certificate CO2 în valoare de 228.126 mii RON (31 decembrie 2021: 154.904 mii RON). Provizionul pentru certificate de CO2 a crescut față de 2021 datorită unei producții mai mari de energie electrică (+73,5%) care a necesitat un consum mai mare de gaze.
a) Provizionul de dezafectare
(i) Mişcarea provizionului de dezafectare pentru active imobilizate
2022 |
| 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sold la 1 ianuarie | 398.039 |
| 511.022 |
Provizion adiţional înregistrat ca active imobilizate | 1.175 |
| 9.209 |
Efectul trecerii timpului (nota 9) | 19.834 |
| 14.825 |
Înregistrat în contul de profit sau pierdere | (75.471) |
| (20.588) |
Reducere înregistrată în corespondenţă cu active imobilizate | (134.753) |
| (116.429) |
|
|
|
|
Sold la 31 decembrie | 208.824 |
| 398.039 |
Societatea provizionează complet costurile de dezafectare viitoare ale sondelor de gaze naturale pe o bază actualizată la momentul instalării. Provizionul pentru costurile de dezafectare a acestor sonde la sfârșitul vieții lor economice a fost estimat cu ajutorul tehnologiei existente, la prețuri curente sau ipoteze viitoare, în funcție de momentul estimat al activității, și actualizat utilizând o rată de 8,19% (anul încheiat la 31 decembrie 2021: 5,14%). În timp ce provizionul se bazează pe cea mai bună estimare a costurilor viitoare și viața economică a sondelor, există incertitudini în ceea ce privește atât suma, cât și momentul realizării acestor costuri.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Creșterea cu un punct procentual a ratei de actualizare ar duce la diminuarea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 34.492 mii RON. Diminuarea cu un punct procentual a ratei de actualizare ar duce la majorarea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 44.053 mii RON.
Creșterea cu un punct procentual a ratei inflației ar duce la majorarea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 45.813 mii RON. Diminuarea cu un punct procentual a ratei inflației ar duce la reducerea provizionului de dezafectare (inclusiv a provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare) cu 36.173 mii RON.
(ii) Mişcarea provizionului de dezafectare pentru active deținute pentru cedare
2022 |
| 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sold la 1 ianuarie | 39.598 |
| 49.935 |
|
|
| |
Provizion adiţional înregistrat ca activ deținut pentru cedare | 149 |
| 1.702 |
Efectul trecerii timpului (nota 9) | 1.834 |
| 1.357 |
Înregistrat în contul de profit sau pierdere | (158) |
| (58) |
Reducere înregistrată în corespondenţă cu active deținute pentru cedare | (13.757) |
| (13.338) |
Sold la 31 decembrie | 27.666 |
| 39.598 |
b) Alte provizioane
| Provizioane pentru litigii |
| Alte provizioane |
| Total |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2022 | 3.554 |
| 204.441 |
| 207.995 |
Provizion adiţional înregistrat în perioadă în rezultat | 4.124 |
| 316.565 |
| 320.689 |
Provizion utilizat în perioadă | (948) |
| (211.893) |
| (212.841) |
Provizion neutilizat, reversat | (110) |
| (24.912) |
| (25.022) |
Sold la 31 decembrie 2022 | 6.620 |
| 284.201 |
| 290.821 |
| Provizioane pentru litigii |
| Alte provizioane |
| Total |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
|
|
|
|
|
|
Sold la 1 ianuarie 2021 | 1.380 |
| 128.340 |
| 129.720 |
Provizion adiţional înregistrat în perioadă în rezultat | 2.966 |
| 239.608 |
| 242.574 |
Provizion utilizat în perioadă | (439) |
| (161.703) |
| (162.142) |
Provizion neutilizat, reversat | (353) |
| (1.804) |
| (2.157) |
Sold la 31 decembrie 2021 | 3.554 |
| 204.441 |
| 207.995 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
(3) Provizionul pentru beneficii acordate la pensionare
Mişcarea provizionului pentru beneficiile acordate la pensionare | 2022 |
| 2021 |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sold la 1 ianuarie | 144.880 |
| 119.432 |
|
|
| |
Costul dobânzii | 7.044 |
| 3.721 |
Costul serviciului curent | 8.921 |
| 5.547 |
Plăți în timpul anului | (9.484) |
| (18.177) |
(Câștigul)/pierderea actuarial/ă aferent/ă perioadei | (14.096) |
| 34.357 |
Costul serviciului trecut | 21.669 |
| - |
Sold la 31 decembrie | 158.934 |
| 144.880 |
Cu excepția câștigului/pierderii actuariale, toate celelalte mișcări în provizionul pentru beneficiile acordate la pensionare se recunosc în rezultatul perioadei.
În calculul provizionului pentru beneficiile angajaților s-au utilizat următoarele ipoteze semnificative:
nu se preconizează disponibilizări de personal sau restructurări;
rata medie de actualizare: 8,1% (2021: 5%);
rata medie a inflației: 16,3% în 2022; 11,2% în 2023; 6,1% în 2024; 3,6% în 2025; 2,7% în 2026, 2,5% în perioada 2027-2031, urmând o tendință descrescătoare în anii următori. (2021: 5,9% în 2022; 3,2% în 2023; 3% în 2024; 2,8% în 2025; 2,5% în perioada 2026-2031, urmând o tendință descrescătoare în anii următori).
Analiza senzitivității
Rata de actualizare are un efect semnificativ asupra provizionului. Modificarea izolată cu un punct procentual a ipotezelor ar avea efectul de mai jos asupra provizionului:
Creșterea cu 1% a ipotezelor |
| Scăderea cu 1% a ipotezelor | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Rata medie de actualizare | (12.848) |
| 15.645 |
Rata de creștere a salariilor | 14.662 |
| (13.851) |
Analiza maturității plăților de beneficii
| Plăți de beneficii | |
| '000 RON | |
| ||
Până într-un an |
| 12.882 |
1-2 ani |
| 13.325 |
2-5 ani |
| 50.085 |
5-10 ani |
| 130.845 |
Peste 10 ani |
| 565.833 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
20. VENITURI ÎN AVANS
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Sume încasate din PNI (nota 20 a) | 230.169 |
| 230.169 |
Alte venituri în avans | 145 |
| 157 |
Alte sume primite cu caracter de subvenții | 105 |
| 112 |
Total venituri în avans pe termen lung | 230.419 |
| 230.438 |
|
|
| |
Alte sume primite cu caracter de subvenții | 7 |
| 7 |
Alte venituri în avans | 4 |
| 42 |
Total venituri în avans pe termen scurt | 11 |
| 49 |
Total venituri în avans | 230.430 |
| 230.487 |
a) Planul Național de Investiții
În Hotărârea Guvernului nr. 1096/2013 pentru aprobarea mecanismului de alocare tranzitorie cu titlu gratuit a certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră producătorilor de energie electrică, pentru perioada 2013-2020, Anexa nr. 3 „Planul Național de Investiții” la poziția 22, S.N.G.N. ROMGAZ S.A. este inclusă cu investiția „Ciclu combinat cu turbine pe gaz”.
Pentru această investiție, Romgaz a încheiat în anul 2017 un contract de finanțare cu Ministerul Energiei, prin care Ministerul Energiei se angajează să acorde o finanțare nerambursabilă de 320.912 mii RON, reprezentând maxim 25% din valoarea totală a cheltuielilor eligibile ale investiției. Până la 31 decembrie 2022 Societatea a încasat 230.169 mii RON. Sumele încasate în baza acestui contract vor fi transferate la venituri pe măsura amortizării investiției.
Prin Hotărârea Guvernului nr. 834/2022 s-a extins până la 31 decembrie 2022 termenul până la care investițiile finanțate din Planul Național de Investiții trebuie să fie puse în funcțiune.
La 31 decembrie 2022, Societatea mai are depuse două cereri de rambursare în valoare de 62.150 mii RON.
Ca urmare a neprelungirii contractului de lucrări pentru realizarea investiției, Societatea este în curs de identificare a soluțiilor pentru finalizarea lucrărilor.
| Sume încasate din PNI |
| Alte sume cu caracter de subvenții |
| Total |
| '000 RON |
| '000 RON |
| '000 RON |
|
|
|
|
|
|
1 ianuarie 2022 | 230.169 |
| 119 |
| 230.288 |
Sume înregistrate la venituri | - |
| (7) |
| (7) |
31 decembrie 2022 | 230.169 |
| 112 |
| 230.281 |
| Sume încasate din PNI |
| Alte sume cu caracter de subvenții |
| Total |
| '000 RON |
| '000 RON |
| '000 RON |
|
|
|
|
|
|
1 ianuarie 2021 | 136.021 |
| 128 |
| 136.149 |
|
|
|
|
|
|
Încasări | 94.148 |
| - |
| 94.148 |
Sume înregistrate la venituri | - |
| (9) |
| (9) |
31 decembrie 2021 | 230.169 |
| 119 |
| 230.288 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
21. DATORII COMERCIALE ŞI ALTE DATORII
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Furnizori – facturi de primit | 20.688 |
| 28.123 |
Datorii comerciale | 40.868 |
| 23.830 |
Datorii faţă de furnizorii de imobilizări | 25.347 |
| 19.315 |
Total datorii comerciale | 86.903 |
| 71.268 |
Datorii către salariaţi | 56.624 |
| 39.487 |
Redevenţe *) | 142.651 |
| 397.887 |
Contribuția la fondul Energetic de tranziţie | 11.931 |
| - |
Asigurări sociale | 34.896 |
| 31.668 |
Alte datorii curente | 11.635 |
| 7.413 |
TVA | 19.048 |
| 84.764 |
Dividende de plată | 1.225 |
| 1.116 |
Impozitul pe venitul suplimentar (vezi nota 16 b) | - |
| 363.996 |
Datorii cu alte impozite | 1.787 |
| 1.294 |
Total alte datorii | 279.797 |
| 927.625 |
Total datorii comerciale și alte datorii | 366.700 |
| 998.893 |
*) Scăderea datoriei privind redevențele se datorează modificărilor din legislația națională, conform cărora prețurile utilizate în calculul redevenței aferente trimestrului al patrulea al anului 2022 sunt limitate la nivelul prețurilor la care Societatea este obligată să vândă gazele către unii dintre clienții săi.
22. INSTRUMENTE FINANCIARE
Factori de risc financiar
Societatea este expusă unei varietăţi de riscuri financiare: riscul de piaţă (care include riscul valutar, riscul inflaționist, riscul ratei de dobândă), riscul de credit, riscul de lichiditate. Programul de gestionare a riscului la nivel de Societate se axează pe imprevizibilitatea pieţelor financiare şi caută să minimizeze potenţialele efecte adverse asupra performanţei financiare a Societății, în anumite limite. Totuşi, această abordare nu previne pierderile în afara acestor limite în cazul unor variaţii semnificative în piaţă. Societatea nu utilizează instrumente derivate pentru a acoperi expunerea faţă de anumite riscuri.
(a) Riscul de piaţă
(i) Riscul valutar
Societatea este expusă riscurilor valutare ca urmare a expunerii pe diverse valute. Riscul valutar apare din tranzacţii comerciale viitoare şi din creanţe şi datorii recunoscute.
Societatea este expusă în principal riscului valutar generat de EUR față de RON ca urmare a împrumutului purtător de dobândă descris în nota 29.
La 31 decembrie 2022 cursul oficial a fost de 4,9474 RON/EUR (31 decembrie 2021: 4,9481 RON/EUR).
| EUR | GBP | USD | RON | |||||
31 decembrie 2022 | 1 EUR = 4,9474 | 1 GBP = 5,5878 | 1 USD = 4,6346 |
| 1 RON |
| Total | ||
| ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ||||
Active financiare |
|
|
|
|
| ||||
Numerar şi echivalente de numerar | 77.760 |
| 3 |
| 8 |
| 1.789.799 |
| 1.867.570 |
Împrumuturi acordate filialelor | - |
| - |
| - |
| 27.722 |
| 27.722 |
Creanţe comerciale și alte creanțe | - |
| - |
| - |
| 746.864 |
| 746.864 |
Total active financiare | 77.760 |
| 3 |
| 8 |
| 2.564.385 |
| 2.642.156 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Datorii financiare |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Datorii comerciale și alte datorii | (18) |
| - |
| (25) |
| (66.172) |
| (66,215) |
Datorii leasing | (3.584) |
| - |
| - |
| (4.523) |
| (8.107) |
Împrumuturi | (1.447.115) |
| - |
| - |
| - |
| (1.447.115) |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
| EUR | GBP | USD | RON | |||||
31 decembrie 2022 | 1 EUR = 4,9474 | 1 GBP = 5,5878 | 1 USD = 4,6346 |
| 1 RON |
| Total | ||
| ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON |
Total datorii financiare | (1.450.717) |
| - |
| (25) |
| (70.695) |
| (1.521.437) |
Net | (1.372.957) |
| 3 |
| (17) |
| 2.493.690 |
| 1.120.719 |
| EUR | GBP | USD | RON | |||||
31 decembrie 2021 | 1 EUR = 4,9481 |
| 1 GBP = 5,8994 |
| 1 USD = 4,3707 |
| 1 RON |
| Total |
‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | |||||
| |||||||||
Active financiare | |||||||||
Numerar şi echivalente de numerar | 311 | 1 | 12 | 3.572.327 | 3.572.651 | ||||
Alte active financiare | - | - | - | 378.699 | 378.699 | ||||
Creanţe comerciale și alte creanțe | - | - | - | 823.428 | 823.428 | ||||
Total active financiare | 311 | 1 | 12 | 4.774.454 | 4.774.778 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Datorii financiare | |||||||||
Datorii comerciale și alte datorii | (22) | (14) | - | (43.109) | (43.145) | ||||
Datorii leasing | (3.656) |
| - |
| - |
| (4.364) |
| (8.020) |
Total datorii financiare | (3.678) | (14) | - | (47.473) | (51.165) | ||||
Net | (3.367) | (13) | 12 | 4.726.981 | 4.723.613 |
Societate este expusă în principal riscului valutar generat de EUR față de RON. Tabelul de mai jos detaliază sensibilitatea Societății la o creștere/scădere cu 5% a cursului de schimb EUR față de RON. Rata de 5% este rata utilizată în rapoartele interne către conducere privind riscul valutar și reprezintă evaluarea de către conducere a modificărilor rezonabile ale cursului de schimb. Analiza de senzitivitate include doar elementele monetare denominate în valută în bilanţ, şi consideră transferul la sfârşitul perioadei la o rată modificată de 5%.
| 31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 |
| ‘000 RON |
| ‘000 RON |
|
|
|
|
Slăbirea leului – pierdere | (68.648) |
| (168) |
Întărirea leului - câștig | 68.648 |
| 168 |
(ii) Riscul inflaţionist
Rata oficială a inflaţiei în România în anul încheiat la 31 decembrie 2022 a fost 13,8% după cum a fost comunicat de către Comisia Naţională de Statistică din România. Rata cumulată a inflaţiei pe parcursul ultimilor trei ani a fost sub 100%. Acest factor, printre alţii, a condus la concluzia că România nu este o economie hiperinflaţionistă.
(iii) Riscul ratei de dobândă
Societatea este expusă riscului de rată a dobânzii din prisma provizioanelor pentru beneficiile acordate angajaților, a provizionului de dezafectare și a împrumuturilor purtătoare de dobândă. Sensibilitatea Societății la modificarea ratelor de actualizare este detaliată în nota 19.
O creștere cu 1% a ratei dobânzii la împrumuturi ar duce la o creștere a cheltuielilor cu dobânzile de 4.325 mii lei.
Depozitele bancare şi certificatele de trezorerie poartă o rată fixă a dobânzii.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
(b) Riscul de credit
Activele financiare, care expun Societatea unui potenţial risc de credit, cuprind în principal creanţe comerciale. Politicile Societății prevăd ca vânzările să fie făcute către clienţi cu risc de credit scăzut. De asemenea, vânzările trebuie să fie garantate fie prin plată în avans, fie prin scrisori de garanție bancară. Valoarea netă a creanţelor, după ajustarea pentru deprecierea creanţelor incerte reprezintă valoarea maximă expusă riscului de credit. Societatea are o concentrare a riscului de credit în legătură cu cei mai mari 3 clienti ai săi, care reprezintă 89,72% din soldul creanţelor nete la 31 decembrie 2022 (cel mai mare client: 90,91% la 31 decembrie 2021).
În ciuda politicilor descrise mai sus, Societatea este obligată prin hotărâri judecătorești să furnizeze gaze către clienți insolvenți considerați „captivi” prin legislația privind insolvența. Deoarece acești clienți nu au generat solduri restante de la începutul procedurii lor de insolvență, Societatea estimează că pierderile de credit preconizate pe durata de viață sunt zero.
Deşi încasarea creanţelor ar putea fi influenţată de factori economici, conducerea consideră că nu există un risc semnificativ de pierdere pentru Societate, în afara ajustării pentru creanţe incerte, deja constituite.
(c) Gestionarea riscurilor privind capitalul
Obiectivele Societății în ceea ce priveşte gestiunea capitalului sunt de a proteja abilitatea Societății de a-şi desfăşura în continuare activitatea în aşa fel încât să asigure beneficii către acţionari şi alţi utilizatori interesaţi şi să menţină o structură de capital optimă pentru minimizarea costurilor capitalului.
Pentru a menţine sau ajusta structura capitalului, Societatea poate modifica politica de dividende, poate emite noi acţiuni sau să vândă active pentru a reduce datoriile.
Societatea este adepta politicii de a nu apela la împrumuturi în situaţia în care investiţiile necesare pot fi finanţate din resurse generate intern. Ca atare, în 2022, Societatea a obținut un împrumut de 325 milioane EUR (nota 29) pentru finanțarea achiziției ExxonMobil Exploration and Production Romania Limited.
Gestionarea capitalului Societății urmărește să se asigure că acesta respectă obligațiile financiare atașate împrumuturilor purtătoare de dobândă. Încălcarea respectării acordurilor financiare ar permite băncii să ceară plata imediată a împrumuturilor. Nu au existat încălcări ale acordurilor financiare ale împrumutului purtător de dobândă în perioada curentă.
(d) Estimări de valoare justă
Valoarea contabilă a activelor şi datoriilor financiare se presupune că aproximează valoarea justă a acestora.
Instrumentele financiare din bilanţ includ creanţe comerciale şi alte creanţe, numerarul şi echivalentele de numerar, alte active financiare, datoriile comerciale, împrumuturile purtătoare de dobândă. Valorile estimate ale acestor instrumente aproximează valoarea lor contabilă. Valorile contabile reprezintă expunerea maximă a Societății la riscul de credit pentru creanţele existente.
e) Analiza maturităţii pentru activele financiare și datoriile financiare la cost amortizat
În tabelul următor sunt prezentate activele financiare și datoriile financiare ale Societății pe maturitati contractuale. Sumele reprezinta fluxuri de numerar viitoare neactualizate din active financiare si datorii financiare.
31 decembrie 2022 | Scadente în mai puţin de 1 lună |
| Scadente în 1-3 luni |
| Scadente în 3 luni până la 1 an |
| Scadente în 1-5 ani |
| Scadente peste 5 ani |
| Total |
‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Împrumuturi acordate filialelor | - |
| - |
| - |
| - |
| 27.722 |
| 27.722 |
Creanţe comerciale | 557.735 |
| 127.111 |
| 62.018 |
| - |
| - |
| 746.864 |
Total | 557.735 |
| 127.111 |
| 62.018 |
| - |
| 27.722 |
| 774.586 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Datorii comerciale | (54.096) |
| (12.119) |
| - |
| - |
| - |
| (66.215) |
Împrumuturi | - |
| (84.892) |
| (253.397) |
| (1.152.132) |
| - |
| (1.490.421) |
Datorii leasing | (77) |
| (191) |
| (748) |
| (2.962) |
| (4.129) |
| (8.107) |
Total | (54.173) |
| (97.202) |
| (254.145) |
| (1.155.094) |
| (4.129) |
| (1.564.743) |
Net | 503.562 |
| 29.909 |
| (192.127) |
| (1.155.094) |
| 23.593 |
| (790.157) |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
31 decembrie 2021 | Scadente în mai puţin de 1 lună |
| Scadente în 1-3 luni |
| Scadente în 3 luni până la 1 an |
| Scadente în 1-5 ani |
| Scadente peste 5 ani |
| Total |
‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ‘000 RON | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Creanţe comerciale | 420.823 |
| 402.605 |
| - |
| - |
| - |
| 823.428 |
Depozite bancare | 288.629 |
| - |
| - |
| - |
| - |
| 288.629 |
Titluri de stat | 92.010 |
| - |
| - |
| - |
| - |
| 92.010 |
Total | 801.462 |
| 402.605 |
| - |
| - |
| - |
| 1.204.067 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Datorii comerciale | (39.874) |
| (3.236) |
| (35) |
| - |
| - |
| (43.145) |
Datorii leasing | (63) |
| (155) |
| (591) |
| (3.322) |
| (3.889) |
| (8.020) |
Total | (39.937) |
| (3.391) |
| (626) |
| (3.322) |
| (3.889) |
| (51.165) |
Net | 761.525 |
| 399.214 |
| (626) |
| (3.322) |
| (3.889) |
| 1.152.902 |
f) Gestionarea riscului de lichiditate
Responsabilitatea finală pentru gestionarea riscului de lichiditate revine conducerii Societății, care a stabilit un cadru adecvat pentru gestionarea riscului de lichiditate pentru finanțarea pe termen scurt, mediu și lung a Societății și pentru cerințele de gestionare a riscului de lichiditate. Societatea gestionează riscul de lichiditate prin menținerea unui nivel adecvat al rezervelor, prin monitorizarea continuă a prognozelor și a fluxurilor de numerar actuale, și prin conectarea profilelor de maturitate ale activelor financiare cu cele ale datoriilor financiare.
23. TRANZACŢII ŞI SOLDURI CU ENTITĂŢI AFILIATE
(i) Vânzări de bunuri și servicii
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Filiale *) | 136.278 |
| 116.086 |
Societăţi asociate | 24.368 |
| 21.858 |
Total | 160.646 |
| 137.944 |
*) Din suma de 136.278 mii RON reprezentând venituri obținute din tranzacțiile cu filialele, 103.351 mii RON se referă la venituri din chirii (2021: 103.300 mii RON).
Societatea este controlată de Ministerul Energiei, în numele statului român (nota 17 a). Drept urmare toate societățile asupra cărora Ministerul Energiei exercită control sau deține influență semnificativă sunt considerate părți afiliate ale Societății. Niciun alt minister sau autoritate a statului român nu deține controlul sau influență semnificativă asupra Societății, astfel încât societățile asupra cărora statul român exercită control sau deține influență semnificativă prin alte autorități decât Ministerul Energiei nu sunt considerate părți afiliate ale Societății.
Tabelul următor prezintă tranzacțiile Societății cu societățile asupra cărora Ministerul Energiei deține controlul sau influență semnificativă:
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
| Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Societăți controlate de Ministerul Energiei |
|
|
|
Electrocentrale Constanța SA | 110.748 |
| 79.030 |
Electrocentrale București SA | 1.549.292 |
| 1.186.844 |
|
|
|
|
Societăți asupra cărora Ministerul Energiei deține influență semnificativă |
|
|
|
OMV Petrom SA | 430.287 |
| 226.109 |
Engie România SA | 2.581.062 |
| 792.479 |
E.On Energie România SA | 1.883.418 |
| 777.395 |
|
|
|
|
Total | 6.554.807 |
| 3.061.857 |
(ii) Achiziții de bunuri și servicii
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Filiale | 52.028 |
| 69.658 |
Total | 52.028 |
| 69.658 |
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Filiale | 363 |
| - |
Total | 363 |
| - |
(iv) Creanțe comerciale
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Filiale | 16.018 |
| 11.131 |
Total | 16.018 |
| 11.131 |
(v) Investiție netă în leasing
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Filiale | 374 |
| 432 |
Total | 374 |
| 432 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
(vi) Împrumuturi acordate
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Filiale | 27.359 |
| - |
Total | 27.359 |
| - |
(vii) Datorii comerciale
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Filiale | 3.861 |
| 5.663 |
Total | 3.861 |
| 5.663 |
24. INFORMAŢII PRIVIND MEMBRII ORGANELOR DE ADMINISTRAŢIE, CONDUCERE ŞI SUPRAVEGHERE
Salarizarea directorilor şi administratorilor
Societatea nu are obligaţii contractuale legate de pensii faţă de foştii directori şi administratori ai Societăţii.
Pe parcursul anilor încheiati la 31 decembrie 2022, respectiv 31 decembrie 2021, nu au fost acordate avansuri şi credite directorilor şi administratorilor Societăţii, cu excepţia avansurilor pentru deplasări în interes de serviciu, iar aceştia nu datorează nici o sumă Societăţii provenită din astfel de avansuri.
Anul încheiat la 31 decembrie 2022 |
| Anul încheiat la 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Salarii plătite directorilor (brut) | 21.361 |
| 15.728 |
din care, prime (brut) | 2.298 |
| 1.191 |
Indemnizații plătite administratorilor (brut) | 1.670 |
| 1.580 |
din care, componenta variabilă (brut) | - |
| - |
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Salarii de plătit directorilor | 644 |
| 616 |
Salarii de plătit administratorilor | 87 |
| 80 |
25. INVESTIȚII ÎN FILIALE ȘI ASOCIAŢI
a) Investiții în filiale
Numele filialei |
| Activitatea principală |
| Ţara de rezidenţă şi de desfăşurare a operaţiunilor |
| Procentajul de interes deținut (%) | ||
|
|
| 31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |||
SNGN ROMGAZ SA - Filiala de Înmagazinare Gaze Naturale DEPOGAZ Ploiești SRL |
| Înmagazinare de gaze |
| România |
| 100 |
| 100 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Romgaz Black Sea Limited |
| Explorare și producție gaze |
| Țara de înregistrare-Bahams Țara operațiunilor-România |
| 100 |
| - |
| Cost la 31 decembrie 2022 |
| Cost la 31 decembrie 2021 |
’000 RON |
| ’000 RON | |
SNGN ROMGAZ SA - Filiala de Înmagazinare Gaze Naturale DEPOGAZ Ploiești SRL | 66.056 |
| 66.056 |
Romgaz Black Sea Limited *) | 5.118.995 |
| - |
Total | 5.185.051 |
| 66.056 |
*) În data de 1 august 2022, Romgaz a finalizat achiziția ExxonMobil Exploration and Production Romania Limited (devenită Romgaz Black Sea Limited). Această societate deține 50% din drepturile dobândite și din obligațiile asumate prin Acordul Petrolier pentru zona de apă adâncă a perimetrului offshore XIX Neptun din Marea Neagră. În urma acestei tranzacții, Romgaz a devenit acționar unic al societății achiziționate. Prin urmare, Romgaz deține controlul asupra Romgaz Black Sea Limited.
Conform prevederilor contractului de achiziție a acțiunilor, prețul plătit de Romgaz a fost de 5.126.347 mii lei. În baza acordului de achiziție, acest preț a fost redus până la sfârșitul anului 2022 cu 7.352 mii lei, în funcție de nivelul capitalului de lucru al Romgaz Black Sea Limited la data finalizării. Această sumă a fost primită în 2023.
b) Investiții în asociați
Numele asociatului |
| Activitatea principală |
| Ţara de rezidenţă şi de desfăşurare a operaţiunilor |
| Procentajul de interes deținut (%) | ||
|
|
| 31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |||
SC Depomureș SA Tg.Mureș |
| Înmagazinare de gaze |
| România |
| 40 |
| 40 |
SC Agri LNG Project Company SRL |
| Proiecte de fezabilitate |
| România |
| 25 |
| 25 |
Numele asociatului |
| Cost la 31 decembrie 2022 |
| Depreciere la 31 decembrie 2022 |
| Valoare netă la 31 decembrie 2022 |
| Cost la 31 decembrie 2021 |
| Depreciere la 31 decembrie 2021 |
| Valoare netă la 31 decembrie 2021 |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON |
| ’000 RON | |
SC Depomureș SA Tg.Mureș |
| 120 |
| - |
| 120 |
| 120 |
| - |
| 120 |
SC Agri LNG Project Company SRL |
| 977 |
| (977) |
| - |
| 977 |
| (977) |
| - |
Total |
| 1.097 |
| (977) |
| 120 |
| 1.097 |
| (977) |
| 120 |
26. ALTE INVESTIȚII FINANCIARE
Alte investiții financiare sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Cu excepția investiției în Patria Bank, care este investiție clasificată în nivelul 1, restul investițiilor sunt de nivelul 3, conform IFRS 13.
Compania |
| Activitatea principală |
| Ţara de rezidenţă şi de desfăşurare a operaţiunilor |
| Procentajul de interes deținut (%) | ||
31 decembrie 2022 | 31 decembrie 2021 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Electrocentrale București S.A. |
| Producerea energiei electrice și termice |
| România |
| 2,49 |
| 2,49 |
Patria Bank S.A. |
| Alte activităţi de intermediere financiară |
| România |
| 0,02 |
| 0,02 |
Mi Petrogas Services S.A. |
| Servicii anexe extracţiei petrolului şi gazelor naturale, exclusiv prospecţiuni |
| România |
| 10 |
| 10 |
Asociere Lukoil |
| Operațiuni petroliere de explorare |
| România |
| 12,2 |
| 12,2 |
Asociația Producătorilor de Energie Electrică-HENRO |
| Asociație non-guvernamentală, non-profit, independentă |
| România |
| 33,33 |
| 33,33 |
Compania |
| Valoare justă la 31 decembrie 2022 |
| Valoare justă la 31 decembrie 2021 |
| ’000 RON |
| ’000 RON | |
Electrocentrale București S.A. *) |
| - |
| - |
Patria Bank S.A.**) |
| 79 |
| 79 |
Mi Petrogas Services S.A. |
| 60 |
| 60 |
Asociere Lukoil |
| 5.227 |
| 5.227 |
Asociația Producătorilor de Energie Electrică-HENRO |
| 250 |
| 250 |
Total |
| 5.616 |
| 5.616 |
*) Valoarea justă a investiției în Electrocentrale București a fost redusă la zero, după intrarea în procedura de insolvenţă. Investiția în Electrocentrale București nu este cotată. Compania a încheiat cu succes planul de restructurare în februarie 2023. Aceste situații financiare nu includ ajustări legate de acest eveniment.
**) În anul 2016 acționarii Societății au hotărât retragerea Romgaz din acționariatul băncii, ca urmare a procesului de fuziune în care a fost implicată Patria Bank. În anul 2021 a fost obținută aprobarea BNR pentru răscumpărarea parțială a acțiunilor pe care Societatea le deține la Patria Bank. Acțiunile Patria Bank S.A. sunt cotate, însă în urma procesului de fuziune s-a stabilit prețul la care se va face răscumpărarea acțiunilor deținute de acționarii care au solicitat retragerea din acționariat. Astfel, investiția este evaluată la această valoare de răscumpărare.
27. NUMERAR ŞI ECHIVALENTE DE NUMERAR
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
Conturi curente la bănci *) | 106.252 |
| 70.784 |
Numerar în casă | 45 |
| 46 |
Depozite la termen | 1.759.683 |
| 3.500.287 |
Numerar restricţionat **) | 1.584 |
| 1.534 |
Sume în curs de decontare | 6 |
| - |
Total | 1.867.570 |
| 3.572.651 |
*) Conturile curente includ depozitele overnight.
**) La 31 decembrie 2022, numerarul restricţionat se referă la conturile folosite doar pentru plata dividendelor către acţionari, potrivit reglementărilor pieţei de capital.
28. ALTE ACTIVE FINANCIARE
Alte active financiare reprezintă în principal titluri de stat şi depozite cu o maturitate, de la data achiziției/constituirii, mai mare de 3 luni. Societatea nu a identificat risc de pierdere a valorii acestor active, astfel încât nu a înregistrat ajustări pentru depreciere.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
| |||
Titluri de stat în RON | - |
| 90.070 |
Depozite bancare în RON | - |
| 288.629 |
Dobânzi de încasat aferente depozitelor bancare | 8.481 |
| 11.720 |
Dobânzi de încasat aferente titlurilor de stat | - |
| 1.940 |
Total alte active financiare | 8.481 |
| 392.359 |
29. ÎMPRUMUTURI PURTĂTOARE DE DOBÂNDĂ
Rată dobândă |
| Maturitate |
| 31 decembrie, 2022 |
| 31 decembrie, 2021 | |
|
|
|
| '000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
|
|
|
|
Împrumut bancar 325.000 mii EUR | EURIBOR 3M + 0,05% p.a. |
| 30 iunie 2027 |
| 1.447.115 |
| - |
Total |
|
|
|
| 1.447.115 |
| - |
În martie 2022, Romgaz a semnat un acord de finanțare în valoare de 325 miloane EUR cu Raiffeisen Bank S.A. pentru finanțarea unei părți din prețul de cumpărare al acțiunilor EMEPRL care deține 50% din drepturile și obligațiile blocului Neptun Deep (nota 25 a).
În iunie 2022, a fost semnat un act adițional la contractul de facilitate între Romgaz în calitate de împrumutat și Raiffeisen Bank S.A. și Banca Comercială Română S.A. în calitate de creditori.
Maturitatea finală a facilității este în cinci ani de la utilizare. Nu există alte costuri de împrumut în afară de dobândă. Împrumutul este rambursabil în rate trimestriale. Împrumutul nu este garantat.
Valoarea justă a împrumutului aproximează valoarea rămasă a împrumutului, întrucât a fost contractat recent și poartă o rată variabilă a dobânzii.
30. ACTIVE DEȚINUTE PENTRU CEDARE ȘI DATORII ASOCIATE ACTIVELOR
Începând cu 1 aprilie 2018, activitatea de înmagazinare a gazelor naturale s-a transferat de la Romgaz către SNGN ROMGAZ SA - Filiala de Înmagazinare Gaze Naturale DEPOGAZ Ploiești SRL.
Transferul de activitate a survenit ca urmare a obligaţiei legale a Societăţii de a realiza separarea activității de înmagazinare a gazelor naturale față de activitatea de producție și furnizare a gazelor naturale, conform Directivei 2009/73/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 13 iulie 2009 și prevederilor art. 141. alin. (1) din Legea 123/2012
Transferul a presupus transferarea licenței pe activitatea de înmagazinare, transferul angajaților și transferul contractelor de achiziție nefinalizate până la 31 martie 2018. Transferul nu a presupus o vânzare. În urma transferului de activitate nu au fost transferate mijloacele fixe, acestea fiind închiriate către Depogaz.
La finalul anului 2018, acționarii Societății au aprobat, în principiu, majorarea capitalului social al Depogaz cu activele utilizate în activitatea de înmagazinare. În baza acestei decizii, în 2019 Societatea a evaluat aceste active pentru a stabili valoarea pentru majorarea capitalului social. În decembrie 2019, acționarul majoritar al Societății a cerut convocarea Adunării Generale pentru a lua o hotărâre finală privind majorarea capitalului social; decizia finală a fost luată in ianuarie 2020. Ca urmare a convocării solicitate de acționarul majoritar în decembrie 2019, activele care urmează să fie transferate, conform hotărârii Consiliului de Administrație al Societății din februarie 2020, împreună cu alte active și datorii asociate sunt prezentate la 31 decembrie 2022 și 31 decembrie 2021 ca fiind deținute în scopul cedării. Până la data avizării situațiilor financiare transferul activelor nu a fost realizat, nefiind finalizate toate formalitățile legale.
Principalele active și datorii prezentate ca fiind deținute în scopul cedării sunt:
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
| |
Imobilizări corporale | 677.619 |
| 693.020 |
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Alte imobilizări necorporale | 15 |
| 15 |
Active deținute pentru cedare | 677.634 |
| 693.035 |
|
|
|
|
Provizioane | 27.666 |
| 39.598 |
Datorii privind impozitul amânat | 19.841 |
| 20.396 |
Datorii asociate direct cu activele deținute pentru cedare | 47.507 |
| 59.994 |
Active nete asociate direct cu grupul destinat cedării | 630.127 |
| 633.041 |
31. ANGAJAMENTE ACORDATE
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
| ||
Giruri şi garanţii oferite | 312.689 |
| 62.947 |
Total | 312.689 |
| 62.947 |
În 2022, Societatea a încheiat un act adițional la contractul de credit cu BCR SA reprezentând o facilitate pentru emitere scrisori de garanție și deschiderea de acreditive pentru o sumă maximă disponibilă de 420.000 mii RON. La 31 decembrie 2022 mai sunt disponibili pentru utilizare 112.637 mii RON.
La 31 decembrie 2022, obligațiile contractuale ale Societăţii pentru achiziția de active imobilizate sunt de 181.936 mii RON (31 decembrie 2021: 264.129 mii RON).
32. ANGAJAMENTE PRIMITE
31 decembrie 2022 |
| 31 decembrie 2021 | |
'000 RON |
| '000 RON | |
|
|
|
|
Giruri şi garanţii primite | 2.124.357 |
| 1.251.309 |
Total | 2.124.357 |
| 1.251.309 |
Girurile şi garanţiile primite reprezintă scrisori de garanţie şi alte tipuri de garanţii constituite de clienţii Societăţii.
33. CONTINGENŢE
(a) Acțiuni în instanţă
Societatea este supusă mai multor acțiuni juridice apărute în cursul normal al activității. Conducerea Societății consideră că acestea nu vor avea nici un efect advers asupra rezultatelor și poziției financiare a Societății.
În data de 28 decembrie 2011, un număr de 27 de foşti şi actuali angajaţi ai Societăţii au primit o înştiinţare de la Direcţia de Investigare a Infracţiunilor de Criminalitate Organizată şi Terorism (DIICOT) în legătură cu o investigaţie ce vizează contractele de vânzare încheiate cu unul din clienţii Societăţii, în care se suspectează că au fost acordate discounturi neautorizate către acest client în perioada 2005 – 2010. Înştiinţarea DIICOT a menţionat că acordarea acestor discounturi a condus la o pagubă de 92.000 mii USD pentru Societate. Aferent acestei sume, rezultă o obligație suplimentară către bugetul de stat formată din impozit pe profit în sumă de 15.000 mii USD și TVA în sumă de 19.000 mii USD. Analizele interne efectuate de compartimentele de specialitate au concluzionat că relaţia contractuală s-a desfăşurat cu respectarea cadrului legal, discounturile în cauză au fost acordate aplicându-se ordinele emise de Ministerul Economiei şi Finanţelor şi hotărârile Adunării Generale a Acţionarilor precum şi cele ale Consiliului de Administraţie. Opinăm că această investigaţie nu va avea un efect negativ asupra situaţiilor financiare ale Societăţii, care să justifice înregistrarea unei ajustări. Societatea cooperează cu DIICOT prin punerea la dispoziție a tuturor informațiilor necesare. În data de 18 martie 2014 Romgaz a primit o adresă de la DIICOT, prin care organul de urmărire penală a dispus efectuarea în dosar a unei expertize financiar-contabile, cu indicarea obiectivelor expertizei.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
Romgaz a fost notificată că, în calitatea sa de parte vătămată, poate să formuleze observații cu privire la obiectivele expertizei (completarea/modificarea acestora) și să numească un expert-parte care să participe la efectuarea expertizei.
În acest sens, Romgaz a procedat la identificarea unui expert, în specialitatea expertiză financiar-contabilă, care să participe la efectuarea expertizei. Raportul de expertiză a fost finalizat, data de 2 noiembrie 2015 fiind data de depunere a obiecţiunilor de către părţi.
În data de 16 martie 2016, DIICOT – Structura Centrală a adus la cunoștința persoanelor implicate în cauză dispunerea punerii în mișcare a acțiunii penale împotriva lor. La solicitarea organelor de urmărire penală, Societatea a comunicat că se constituie parte civilă în situaţia în care pe parcursul cercetării penale se va stabili un prejudiciu.
În luna noiembrie 2016, DIICOT a comunicat conducerii SNGN ROMGAZ SA că în dosar s-a stabilit un prejudiciu în cuantum de 282.630 mii RON. Urmare a acestei solicitări, Romgaz a comunicat că se constituie parte civilă în dosar pentru suma de 282.630 mii RON pentru recuperarea acestei sume de la clientul respectiv şi de la oricare alţi inculpaţi ce vor fi găsiţi vinovaţi pentru cauzarea prejudiciului.
În iunie 2017, DIICOT a anunțat printr-un comunicat de presă trimiterea în judecată a mai multor persoane implicate în caz. În ianuarie 2018, Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie a decis că rechizitoriul DIICOT în acest dosar este nelegal.În decembrie 2022, Curtea a emis o decizie prin care a declarat că nu există nici o încălcare, iar plângerea civilă depusă de Romgaz a rămas nesoluționată. Romgaz a contestat decizia.
(b) Impozitarea
Sistemul de impozitare din România este într-o fază de consolidare şi armonizare cu legislaţia europeană. Totuşi, încă există interpretări diferite ale legislaţiei fiscale. În anumite situaţii, autorităţile fiscale pot trata în mod diferit anumite aspecte, procedând la calcularea unor impozite şi taxe suplimentare şi a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente. În România, exerciţiul fiscal rămâne deschis pentru verificare fiscală timp de 5 ani. Conducerea Societăţii consideră că obligaţiile fiscale incluse în aceste situaţii financiare sunt adecvate.
(c) Contingenţe legate de mediu
În România, reglementările legate de mediu sunt în dezvoltare și Societatea nu a înregistrat nicio datorie la 31 decembrie 2022 pentru niciun cost anticipat inclusiv taxe legale și de consultanță, studii de impact, designul și implementarea planurilor de refacere a mediului, exceptând suma de 236.490 mii RON (31 decembrie 2021: 437.637 mii RON) reprezentând provizionul de dezafectare.
NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE
34. ANGAJAMENTE COMUNE
În ianuarie 2002, Romgaz a încheiat un acord petrolier cu Amromco pentru executarea de operațiuni de reabilitare în scopul obținerii unei producții suplimentare în 11 perimetre, și anume: Bibești, Strâmba, Finta, Fierbinți-Târg, Frasin-Brazi, Zătreni, Boldu, Roșioru, Gura-Șuții, Balta-Albă și Vlădeni. Pentru producția de bază, Romgaz deține o cotă de 100%, iar pentru producția suplimentară, Romgaz deține 50% și Amromco Energy SRL – 50%. Având în vedere că obiectul de activitate este executarea unor operațiuni de reabilitare în scopul obținerii unei producții suplimentare, programul de lucrări obligatoriu este cel prevăzut în studiile de zăcământ aprobate de ANRM. În aceste condiții, programul de lucrări anual, care include atât lucrările prevăzute în studii, cât și alte lucrări necesare și propuse de parteneri, se aprobă anual de către Comitetul de Operare al asocierii, înainte de începerea fiecărui an calendaristic. Durata acordului de asociere corespunde cu duratele Acordurilor Individuale de Concesiune pentru cele 11 perimetre, care diferă pentru fiecare.
35. ONORARIILE AUDITORULUI
Onorariul perceput de auditorul statutar al Societății, S.C. Ernst & Young Assurance Services S.R.L. pentru auditul statutar al situaţiilor financiare anuale aferente anului 2022 este de 360 mii RON.
Onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare prestate în anul 2022 au fost de 272 mii RON.
36. EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANŢULUI
În 2023 Romgaz și Socar Trading, filiala companiei naționale petroliere a Republicii Azerbaidjan, au semnat un contract pentru livrarea de gaze naturale azere în România. Contractul prevede posibilitatea livrării unor cantități de până la 1 miliard mc până în 31 martie 2024 și va intra în vigoare la 1 aprilie 2023. Potrivit contractului. Romgaz nu are obligația de a achiziționa cantitatea de gaze contractată, dar are obligația de a constitui o garanție bancară în valoare de 30 milioane EUR pe durata valabilității contractului
37. APROBAREA SITUAŢIILOR FINANCIARE
Situaţiile financiare au fost avizate de Consiliul de Administrație la 23 martie 2023.
Răzvan Popescu Director General | Gabriela Trânbițaș Director Economic |